Daň z nemovitosti: nový základ a výpočet v 1C. Daň z nemovitosti: nový základ a výpočet v „1C Sazba daně z nemovitosti v 1C 8.2

Podívejme se na postup předkládání zpráv Federální daňové službě:

1. Regulační rámec

Nejprve musíme určit, které dokumenty se používají k výpočtu daně z nemovitosti, jsou to:

· Kapitola 30 „Daň z majetku organizací“ - Daňový řád Ruské federace (část druhá)

· Nařízení Federální daňové služby Ruské federace ze dne 24. listopadu 2011 NMMB -7-11/895 „O schválení formulářů a formátů pro elektronické podávání daňových přiznání a výpočtů daně pro zálohy na daň z majetku organizací a postupu za jejich vyplnění“

· Regiony mají své vlastní zákony týkající se vykazování majetkových daní, například: Moskevský městský zákon č. 64 z 5. listopadu 2003. č. 33 „O dani z majetku organizací“

Musíte také vědět, co podléhá dani z nemovitosti, to je:

Prohlášení podávají organizace, které mají majetek, uznáno jako předmět zdanění- movitý a nemovitý majetek účtovaný v rozvaze jako dlouhodobý majetek, v souladu s účetní soustavou.

Prohlášení NEPODÁVAJÍ ti, kteří nemají v rozvaze majetek, který je uznán jako předmět zdanění (článek 4 článku 374 daňového řádu Ruské federace), například:

· Pozemek NE jsou uznány jako předmět daně

· 1. ledna 2013 NE movitý majetek zapsaný jako dlouhodobý majetek k 1. lednu 2013 je uznán jako předmět zdanění.

Je také nutné vyjasnit, co je movitý a nemovitý majetek:

Občanský zákoník Ruské federace článek 130. Nemovité a movité věci

Nemovitost:

Pozemky, podloží a vše, co je pevně spojeno se zemí, tj. objekty, jejichž pohyb bez neúměrného poškození jejich účelu není možný, včetně budov, staveb, nedokončených staveb

Nemovitostí jsou také letadla a námořní plavidla, plavidla vnitrozemské plavby a vesmírné objekty podléhající státní registraci.

movitý majetek:

Položky nesouvisející s nemovitostmi, včetně peněz a cenných papírů, jsou vykázány jako movitý majetek. Zápis práv k movitým věcem se nevyžaduje, kromě případů stanovených zákonem.

2. Termíny pro platbu a hlášení.

Daňoví poplatníci daně z nemovitosti musí podat přiznání k dani z nemovitosti nejpozději do 30. března roku následujícího po uplynutí zdaňovacího období (roku) (článek 386 daňového řádu Ruské federace).

Předkládání výpočtů zálohových plateb je stanoveno zákony ustavujících subjektů Ruské federace.

Například pro město Moskva je lhůta pro podávání zpráv následující:

Výpočet daně pro zálohu na daň z nemovitosti:

Přiznání k dani z nemovitosti:

Termín splatnosti příspěvků

Platby předem Pokud zákon subjektu Ruské federace stanoví platbu záloh, musí organizace vypočítat a převést.

Daň na konci roku Platby daní provádějí poplatníci způsobem a ve lhůtách stanovených zákony ustavujících subjektů Ruské federace.

3. Účtování o dani z nemovitosti.

1C: Účetnictví 8 poskytuje následující účet pro výpočty daně z nemovitosti:

68,08 „Majetková daň“ - tento účet odráží majetkovou daň naběhlou na základě výpočtů (deklarací) a její platby do rozpočtu. Zůstatek účtu indikuje dluh nebo přeplatek daně z nemovitosti vůči rozpočtu.

Naběhlé platby jsou uvedeny ve prospěch účtu a částky zaplacené na vrub.

4. Algoritmus pro vyplnění přiznání k dani z nemovitosti

Krok 1. Titulní strana

Krok 2. Sekce 2 Výpočet výše zálohy na daň ze zdanitelného majetku ruských organizací a zahraničních organizací a zahraničních organizací působících v Ruské federaci prostřednictvím stálých zastoupení

Krok 3 Sekce 1 Výše splatné zálohy na daň v rozpočtu dle poplatníka.

Sekce 3 zastupují zahraniční organizace, které mají majetek na území Ruské federace, ale nemají v Ruské federaci stálé zastoupení.

I. Dlouhodobý majetek a odpisy

Před zahájením tvorby přiznání nebo zálohové kalkulace daně z nemovitosti v programu 1C musíme dokončit všechny úkony s dlouhodobým majetkem, musí být uveden do provozu včetně programu a musí být vypočteny odpisy.

Nejprve si v programu 1C zkontrolujeme, jaká dlouhodobá aktiva jsme přijali k účetnictví; za tímto účelem provedeme následující: Menu-OS (Dlouhodobý majetek) – Převzetí dlouhodobého majetku do účetnictví.

Obrázek 1 ukazuje, že byl zakoupen a uveden do provozu 2 dlouhodobý majetek: automobil a kávovar.

Na obrázku 2 vidíme, že na začátku roku nám zbyl server č. 1

Obrázek 2 – Rozvaha k účtu 01.

Nyní zkontrolujeme, zda byly u veškerého dlouhodobého majetku vypočteny odpisy. Chcete-li to udělat, pojďme to udělat Menu-OS – Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku.

Na obrázku 3 vidíme, že byly zaúčtovány doklady za 1. čtvrtletí, proto byly transakce generovány na základě těchto dokladů.

Obrázek 3 – Běžné operace, Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku.

Účtování odpisů je možné zobrazit v Rozvaze k účtu 02.

Na obrázku 4 vidíme, že ke každému dlouhodobému majetku byly časově rozlišeny odpisy v určité výši (sloupec - Obrat za období - Kredit).

Obrázek 4 – Rozvaha k účtu 02.

Kontrola výpočtů odpisů

Zkontrolujme výpočet odpisů, ale ne u všech, ale jen u těch, které podléhají zdanění majetku.

Předmětem zdanění pro ruské organizace je majetek evidovaný v rozvaze jako stálá aktiva v OK, nainstalováno pro účetnictví(článek 374 daňového řádu Ruské federace).

Pozornost! Jak jsme již řekli:

1. ledna 2013 Movitý majetek evidovaný jako dlouhodobý majetek od 1. ledna 2013 NENÍ uznán jako předmět zdanění.

Auto i kávovar jsou movitý majetek, byly představeny 1.1.2013, tzn. nepodléhají zdanění. Server č. 1 je také movitý majetek, ale ten tam byl již na začátku roku, což znamená, že je nutné jej zohlednit v daňovém přiznání (obrázek 5).

Obrázek 5 – Rozvaha na začátku roku.

Tito. Veškeré kontroly provedeme pouze na objektu Server č. 1.

Pokud jsou všechny údaje v programu zadány správně, pak by se výše odpisů za měsíc měla rovnat 4 000,00 RUB. To lze zkontrolovat kabeláží, otevřeme Menu-OS-Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku, otevíráme příspěvky na kterýkoli měsíc. Na obrázku 6 vidíme, že odpisy se rovnají 4 000,00 RUB. to znamená, že vše bylo spočítáno správně.

Obrázek 6 – Zaúčtování za leden na odpisy

Chcete-li rychle zobrazit zůstatkovou hodnotu, můžete otevřít Soubor-OS-Výkaz o odpisech dlouhodobého majetku.

Na obrázku 7 vidíme, že na konci měsíce jsou správně vyplněny náklady, odpisy a zůstatková hodnota.

Obrázek 7 – Výkaz odpisů dlouhodobého majetku za 1. čtvrtletí.

II. Postup při zpracování přiznání k dani z nemovitosti.

1. Kontrola informací pro přípravu zprávy v programu 1C.

Nejprve musíte zkontrolovat informace o organizaci, za tímto účelem to uděláme my Menu -Podnik - Organizace.

Přes Menu – Podnik – Sazby daně z nemovitosti, tab Objekty se zvláštní objednávkou zdanění je třeba vyplnit pouze v případě, že existují nějaké výhody nebo existují jiné rozdíly. Povinná karta Sazba daně z nemovitosti.

Vzhledem k tomu, že předmětem daně je i dlouhodobý majetek, který nebyl uveden do provozu, ale je k němu připraven, je nutné na účtu 0.8 zkontrolovat dlouhodobý majetek, který nebyl uveden do provozu.

Obrázek 8 – Rozvaha k účtu 08.

Na obrázku 8 je vidět, že existuje jednojehlový šicí stroj, ale jelikož se jedná o movitý majetek pořízený po 1. lednu 2013, není předmětem daně.

Zkontrolujte odpisy, otevřeme Rozvaha k účtu 02 podle měsíce. Na obrázku 9 zkontrolujeme u serveru č. 1, zda byly naběhly odpisy za všechny tři měsíce. Pro správný výpočet daně z nemovitosti je nutné toto zaškrtnout.

Obrázek 9 – Rozvaha k účtu 02 podle měsíců.

2. Tvorba kalkulací pro placení záloh na daň z nemovitosti.

Pojďme otevřít Menu-Sestavy-Regulované sestavy-Zálohy na daň z nemovitosti, zkontrolujte období, stiskněte tlačítko OK, nastavte datum. Nepotřebujeme sekci 3, jak jsme již řekli, takže ji deaktivujeme, Nastavení – Vlastnosti oddílu – zrušte zaškrtnutí 3. oddílu.

3. Titulní strana

Kontrola vyplnění pole titulní strana: opravné číslo pokud předkládáme aktualizovanou zprávu, nastaví se číslo, počáteční je nastaveno na 0. Vykazované období by mělo být: za první čtvrtletí 21, za první čtvrtletí při reorganizaci organizace 51. Kód zadejte na místě. Zkontrolujte správnost vyplněných údajů. Obrázek 10 je příkladem naší titulní stránky.

Obrázek 10 – Titulní strana.

4. Oddíl 2

Kontrolujeme správnost vyplněných údajů. Pokud je ještě zdanitelný majetek, přidá se nový list, pokud je další OKATO, přidá se také nový list. Dále kontrolujeme zůstatky na začátku měsíců.

Poté zkontrolujeme výši zálohy na daň, ta se vypočítá pomocí vzorce

Pole 130-160, 190 se vyplňují, pokud jste měli nějaký majetek se zvláštním daňovým postupem. Je třeba stanovit sazbu daně z nemovitosti a výši zálohy.

Obrázek 11 – Oddíl 2 výpočet výše zálohy na daň.

5. Oddíl 1

Pro vyplnění sekce klikněte na tlačítko Sbírat data. Poté informace jednoduše zkontrolujeme.

6. Vygenerování tištěné podoby zprávy a nahrání zprávy.

Chcete-li otevřít vytištěný formulář, musíte to udělat Tisk – Zobrazte prázdný formulář s 2D čárovým kódem. Tisknout můžete i bez čárového kódu, k tomu otevřeme Nastavení-Obecné-Povolit tisk bez čárového kódu, poté, když stisknete tlačítko Těsnění Objeví se nové tiskové formuláře.

Nahrávání dat v programu 1C:

Nejprve zkontrolujeme nahrání dat. Zmáčkneme tlačítko Vykládka - Zkontrolujte vykládku, Odpovíme na zprávu, která se objeví Ano, Poté se objeví zpráva, která to uvádí nebyly nalezeny žádné chyby Pokud jsou nalezeny chyby, musí být před nahráním opraveny.

Vykládání Vyložit - Vyložit, pak v závislosti na umístění, které určíte pro uložení souboru, bude stažen do tohoto umístění.

7. Sepsání PP k úhradě daně z nemovitosti

Po vyplnění zálohy na daň z nemovitosti je nutné do výdajů připočítat daň, proto zadáváme částku daně pomocí účetního potvrzení.

Menu-Operations - Operace zadané ručně, Přidáme doklad, nastavíme datum, označíme, že daň z nemovitosti vznikla, a ručně zadáme záznamy.

Obrázek 12 – Vytvoření nové operace.

Poté vytvoříme platební příkaz k úhradě daně Menu – Banka – Podrobnosti pro placení daní a dalších plateb do rozpočtu, Doplníme nové údaje, vyplníme údaje a zapíšeme.

Obrázek 13 – Podrobnosti k placení daně.

Menu – Banka – Tvorba platebjemné pokyny k placení daní, zadejte datum a stiskněte tlačítko Vyplnit, vyberte naši částku daně, zaškrtněte políčko, stiskněte tlačítko Vytvořte platební příkaz.

Obrázek 14 – Vygenerovaný platební příkaz.

V případě potřeby lze platební příkaz upravit, otevřít a zkontrolovat údaje.

Obrázek 15 – Editace platebního příkazu.

Tím je tvorba podkladů pro placení daně z nemovitosti dokončena.

Děkuji!

V tomto článku vám řeknu, jak připravit přiznání k dani z nemovitosti v programu 1C: Účetnictví pro vládní agenturu 8. ed. 1,0. Připomínám, že od 1. ledna 2015 se změnil postup při zdaňování movitých věcí. Obecným pravidlem je, že předmětem zdanění majetku je movitý a nemovitý majetek evidovaný v rozvaze jako dlouhodobý majetek.

V tomto případě se dlouhodobý majetek 1. nebo 2. odpisové skupiny neuznává jako předmět zdanění. Toto pravidlo platí bez ohledu na datum jejich registrace jako dlouhodobého majetku.

Daňové zvýhodnění se přitom týká některých věcí movitých zařazených do jiných odpisových skupin.

Od 1. ledna 2013 je tak osvobozen od daně movitý majetek organizací registrovaných jako dlouhodobý majetek. Výjimka se týká věcí registrovaných v důsledku:
reorganizace nebo likvidace právnických osob;
převody včetně nabytí majetku
V tomto ohledu movitý majetek zařazený do odpisové skupiny 3-10 a evidovaný před rokem 2013 podléhá dani z nemovitostí obecně.

Takže první věc, kterou musíte začít připravovat na vypracování prohlášení v programu 1C: Účetnictví vládní instituce 8, je zkontrolovat, zda jsou sazby daně z nemovitostí správně uvedeny na kartách dlouhodobého majetku. Chcete-li to provést, přejděte do části „Stálý majetek, nehmotný majetek, právní úkony“ - „Dlouhodobý majetek, nehmotný majetek, právní úkony“.

Ve formuláři, který se otevře, vyberte kartu „Daňové účetnictví“ - „Daň z majetku“.

Otevřete záznam dvojitým kliknutím na řádek a zkontrolujte informace.

V případě, že je potřeba uvést sazby daně z nemovitostí pro skupinu dlouhodobého majetku, je vhodné využít zpracování „Vyplnění sazeb daně z nemovitostí“, umístěné v menu „Majetek, nehmotný majetek, právní úkony“ - „Pracovní s informačními registry pro majetek“.

U přednostního majetku je uveden kód výhody nebo snížená sazba daně. U majetku, který není uznán jako předmět zdanění, by v registru informací mělo být „Sazba daně z majetku“ nastaveno na „Nezdaněno“.
Veškeré informace o stanovených sazbách daně naleznete v informačním registru "Sazby daně z nemovitostí", který lze nalézt přes menu "Provoz" - "Registr informací".

Seznam majetku můžete vytisknout přes menu "Akce" - "Tisk seznamu".

Ponechte zaškrtávací políčka u těch sloupců, které chcete v seznamu vidět.

Poté musíte vygenerovat zprávu „Výpočet průměrné roční hodnoty majetku“, která se nachází v nabídce „Majetek, nehmotný majetek, právní úkony“ - „Výkazy o dlouhodobém majetku, nehmotném majetku, právní úkony“.

Sestava rozdělí majetek sazbou 0 a sazbou 2,2.

V programu 1C: BGU 8 jsou regulované sestavy určeny k vyplnění daňových výpočtů pro zálohy na daň z nemovitosti a daňového přiznání k dani z nemovitosti: „Zálohy na daň z nemovitosti“, resp. „Z majetku“.
Čtvrtletně je nutné podat přiznání „Zálohy na daň z nemovitosti“ a na konci roku „Nemovitost“.

Údaje pro výpočet výše zálohy jsou obsaženy v části 2. Při vyplňování přehledu se automaticky stává aktuální druhá strana, kde jsou uvedeny částky přednostního majetku. Přejděte na první list a zkontrolujte data.
Částky lze ověřit pomocí přehledu „Výpočet průměrné roční hodnoty majetku“ a údaje z přehledu můžete také dešifrovat

Od 1. ledna 2014 platí kapitola 30 daňového řádu Ruské federace „Daň z majetku organizací“ v novém vydání. Je doplněna ustanoveními, podle kterých by se měl základ daně u některých nemovitých věcí určovat na základě katastrální hodnoty, která se obecně blíží ceně tržní. Mezi takové objekty patří například obchodní a nákupní centra. Více o změnách se dozvíte z komentářů specialistů 1C:ITS. Metodici 1C hovoří v programu 1C: Účetnictví 8 o postupu při výpočtu daně z nemovitosti na jednotlivé nemovitosti na základě jejich katastrální hodnoty.

Objekty, u kterých je třeba daň vypočítat novým způsobem

Podle změn provedených federálním zákonem č. 307-FZ ze dne 2. listopadu 2013 (dále jen zákon č. 307-FZ) do kapitoly 30 daňového řádu Ruské federace je u některých nemovitostí základ daně se stanoví na základě katastrální hodnoty. Typy takových nemovitostí jsou uvedeny v novém článku 378.2 daňového řádu Ruské federace. Patří mezi ně (článek 5 článku 2 zákona č. 307-FZ):

1. Administrativní a obchodní centrum (v něm prostory). Administrativním a obchodním centrem je třeba chápat samostatnou nebytovou budovu (stavbu, stavbu), ve které prostory patří jednomu nebo více vlastníkům a která splňuje některý z následujících požadavků:

• umístěné na pozemku, na kterém je povoleno umísťování administrativních budov pro obchodní, administrativní a komerční účely;
• nejméně 20 procent stavební plochy je v souladu s údaji z katastrálního pasu nebo dokladů technické evidence určeno k podnikání, administrativním a obchodním účelům nebo je pro tyto účely skutečně využíváno.

2. Obchodní centrum nebo komplex (v něm prostory). Takový objekt je uznán jako samostatný nebytový dům (stavba, stavba), ve kterém prostory patří jednomu nebo více vlastníkům a který splňuje některý z následujících požadavků:

• umístěné na pozemku, na kterém je povoleno umístění maloobchodních zařízení, stravovacích zařízení a (nebo) spotřebitelských služeb;
• alespoň 20 procent stavební plochy v souladu s údaji z katastrálního pasu nebo technických podkladů zajišťuje umístění maloobchodních zařízení, stravovacích zařízení a (nebo) spotřebitelských služeb nebo je skutečně využíváno k umístění uvedených zařízení.

3. Nebytové prostory (ne administrativní, obchodní nebo nákupní centra), které splňují jeden z následujících požadavků:

• podle údajů katastrálního pasu nebo listin technické evidence zajišťují umístění kanceláří, maloobchodních zařízení, stravovacích zařízení a spotřebitelských služeb;
• minimálně 20 procent plochy areálu je skutečně využito k ubytování uvedených objektů.

4. Nemovitosti zahraničních organizací, které:

• nepůsobí v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení;
• působí v Rusku prostřednictvím stálých zastoupení, ale nemovitost s činností nesouvisí.

U všech ostatních objektů ve vlastnictví ruských organizací se postup stanovení základu daně nezměnil.

Stanovení katastrální hodnoty

Konkrétní výčet nemovitých věcí, u kterých je nutné vypočítat základ daně na základě katastrální hodnoty (dále jen Seznam), jakož i údaje o samotné katastrální hodnotě lze nalézt z následujících zdrojů (bod 5 čl. 2 zákona č. 307-FZ):

• na oficiálních stránkách Federální služby pro státní registraci, katastr a kartografii (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) pro konkrétní subjekt Ruské federace;
• na oficiálních stránkách subjektu Ruské federace;
• u finančního úřadu v místě nemovitosti.

Orgány Rosreestr musí zaúčtovat údaje o katastrálním ocenění nemovitostí (předat je finančním úřadům) nejpozději k 1. dni následujícího zdaňovacího období, tedy nejpozději k 1. lednu každého roku.

Důvodem je skutečnost, že poplatníci musí při výpočtu daně použít katastrální hodnotu ve výši stanovené k 1. lednu příslušného roku (článek 2 odst. 2 zákona č. 307-FZ).

Údaj o katastrální hodnotě nemovitých věcí společenství k 1. lednu příštího zdaňovacího období je povinen poskytnout všem účastníkům prosté společenské smlouvy ten, kdo vede evidenci majetku. Taková doplnění byla provedena v odstavci 2 článku 377 daňového řádu Ruské federace (ustanovení 5 článku 2 zákona č. 307-FZ). Tato povinnost musí být stejně jako doposud splněna nejpozději do 20. dne měsíce následujícího po účetním období.

Pokud je katastrální hodnota objektu neznámá, ale byla stanovena katastrální hodnota celého objektu, ve kterém se takový objekt nachází, pak se základ daně vypočítá podle vzorce:

Základ daně = Katastrální hodnota stavby x

Podíl plochy pokoje na celkové ploše budovy

Zákon č. 307-FZ vysvětluje, že při výpočtu základu daně běžného zdaňovacího období se nepoužije katastrální hodnota nemovitostí, pokud:

• nemovitost není zařazena do Seznamu k 1. lednu běžného kalendářního roku;
• Katastrální hodnota nemovitosti se zjišťuje v aktuálním vykazovacím (zdaňovacím) období.

V uvedených případech je základ daně stanoven stejným způsobem, to znamená, že ruské organizace, které vlastní majetek, platí daň ze zůstatkové hodnoty nemovitosti podle účetních údajů (články 375, 376 daňového řádu Ruské federace) . A počínaje dalším zdaňovacím obdobím (kalendářním rokem) musí při výpočtu daně vycházet z údajů z katastrálního ocenění majetku.

Ve vztahu k daňovým poplatníkům, kteří jsou zahraničními organizacemi, obsahuje odstavec 14 nového článku 378.2 daňového řádu Ruské federace zvláštní ustanovení. Pokud tedy nebyla zjištěna katastrální hodnota nemovitosti ve vlastnictví zahraniční organizace, pak se předpokládá, že základ daně je nulový.

Není však zřejmé, zda toto pravidlo platí v situaci, kdy katastrální ocenění majetku zahraniční organizace bylo provedeno po 1. lednu běžného kalendářního roku, tedy v polovině zdaňovacího období.

Aby se předešlo nárokům ze strany finančních úřadů, je pro zahraničního poplatníka vhodnější, aby nadále platil daň z nemovitosti v inventární hodnotě nebo aby si vyžádal vysvětlení od územního inspektorátu (článek 1, bod 1, článek 21 daňového řádu Ruská Federace).

Výpočet daně z nemovitosti podle nových pravidel

U výše uvedených nemovitostí se základ daně zjišťuje samostatně. Taková doplnění byla provedena v odstavci 1 článku 376 daňového řádu Ruské federace. Pravidla pro výpočet základu daně jsou obsažena v novém článku 378.2 daňového řádu Ruské federace. Krajské úřady zároveň budou moci stanovit specifika jeho definice. To je však možné pouze v případě, že jsou k dispozici výsledky katastrálního ocenění nemovitostí (článek 5 § 2 zákona č. 307-FZ).

Daň na konci roku, na základě katastrální hodnoty předmětu, musí být vypočtena obdobným způsobem jako v současné době, tedy podle vzorce (čl. 1, 2 § 382 daňového řádu Ruské federace):

Částka daně = základ daně x sazba daně -

Vypočtená výše záloh

v průběhu zdaňovacího období

Záloha na konci vykazovaného období bude vypočítána pomocí vzorce (článek 1, článek 12, článek 378.2 zákona č. 307-FZ):

Záloha na daň = 1/4 katastrální hodnoty nemovitosti k 1. lednu

zdaňovací období x Stanovena sazba daně

zákon subjektu Ruské federace

Mezní sazby pro výpočet daně podle nových pravidel jsou stanoveny novým odstavcem 1.1 článku 380 daňového řádu Ruské federace v členění podle roku a zakládajícího subjektu Ruské federace. Hodnoty daňových sazeb v tabulce 1.

Tab. 1. Sazby daně pro rok 2014 podle zakládajících subjektů Ruské federace

Platba daně na základě katastrální hodnoty

Daně a zálohy na nemovitosti, pro které byla stanovena katastrální hodnota, musí být převedeny do rozpočtu v místě, kde se tato nemovitost nachází. Platby daně z jiného majetku musí být převedeny podle současných standardů, tj.

• v místě organizace (samostatná divize organizace, která má samostatnou rozvahu) (článek 3 článku 383, článek 384 daňového řádu Ruské federace);
• v místě nemovitosti (pokud se nemovitost nachází mimo umístění organizace nebo její divize nebo je součástí jednotného systému zásobování plynem) (článek 385, 385.2 daňového řádu Ruské federace).

Výpočet daně pro nemovitosti v Moskvě

Moskevský zákon č. 63 ze dne 20. listopadu 2013 definuje nemovitosti, u kterých je základ daně stanoven jako katastrální hodnota. Jedná se například o administrativní, obchodní a nákupní centra o celkové ploše přes 5000 metrů čtverečních. m. Sazba daně z nemovitosti v roce 2014 pro výpočet daně z těchto objektů je 0,9 procenta. V tomto případě lze základ daně snížit o katastrální hodnotu 300 metrů čtverečních. m plochy zařízení na poplatníka ve vztahu k jednomu zařízení (volitelné) při současném splnění podmínek:

• poplatník-organizace je drobným podnikatelským subjektem a je registrován u finančního úřadu po dobu nejméně tří kalendářních let předcházejících zdaňovacímu období, ve kterém dochází ke snížení základu daně;
• za předchozí zdaňovací období byl průměrný počet zaměstnanců minimálně 10 osob a výše příjmů z prodeje zboží (práce, služby) na zaměstnance minimálně 2 miliony rublů.

Pokud navíc poplatníci v prostorách centra vykonávají např. vzdělávací a (nebo) zdravotnickou činnost, pak se platí daň z nemovitosti ve výši 25 procent z částky daně vypočtené na základě katastrální hodnoty.

Výpočet daně z nemovitosti v "1C: Účetnictví 8"

V programu 1C:Accounting 8 byly implementovány změny, které uživatelům umožňují vypočítat daň z nemovitosti na jednotlivé nemovitosti na základě jejich katastrální hodnoty:

• v „1C: Účetnictví 8“ (rev. 3.0) a v „1C: Účetnictví 8 CORP“ ​​(rev. 3.0) – počínaje verzí 3.0.28;
• v "1C: Účetnictví 8" (rev. 2.0) a v "1C: Účetnictví 8 CORP" (rev. 2.0) - počínaje vydáním 2.0.55.

K tomuto účelu slouží informační evidence sazeb daně z nemovitostí pro jednotlivý dlouhodobý majetek, která se vyvolá stejnojmenným odkazem z karty dlouhodobého majetku. Na záložce Objekt nemovitosti je uvedena hodnota katastru (obr. 1).

Rýže. 1. Zadání katastrální hodnoty nemovitosti

Na záložce Daň z nemovitosti vlajka je nastavena Katastrální hodnota a naznačuje Sazba daně v předmětu Ruské federace. Pokud má poplatník daňové zvýhodnění, můžete jej po zaškrtnutí příznaku uvést na stejné kartě Snížení základu daně pro množství (obr. 2).

Rýže. 2. Zadání sazby daně z nemovitosti

V programu "1C: Accounting 8.0" (verze 3.0) je systém pro práci s daněmi čas od času modernizován. Pokud se například dříve v programu generovala přiznání k dani z nemovitosti pouze pro zasílání finančním úřadům, nyní se všechny typy přiznání (pro dopravu, daň z pozemku a nemovitosti) generují a vyplňují automaticky prostřednictvím regulačních operací. V tomto článku se na tuto možnost podíváme blíže na příkladu daně z nemovitosti.

Všechny potřebné komponenty pro nastavení práce s daněmi jsou umístěny v sekci „Adresáře“. Tam potřebujeme skupinu „Daně“, položku „Daň z majetku“.

Formulář pro nastavení daně z nemovitosti obsahuje 4 odkazy

Položka „Sazby a výhody“ uvádí sazbu daně z nemovitosti a datum, od kterého je platná pro jednu nebo více organizací uvedených v informační databázi (obrázek 3). Zde také můžete uvést všechny relevantní daňové výhody.

Pokud účetnictví organizace obsahuje objekty, které mají zvláštní daňový postup, pak zde najdete formulář, do kterého můžete zadat všechny potřebné informace o tomto objektu pro jeho správné zdanění.

Vzhledem k tomu, že transakce časového rozlišení daně mohou být generovány automaticky, měli byste si ujasnit, která hodnota nákladového účtu, ke kterému se částka daně vztahuje, byla programem standardně nastavena, a podle toho zkontrolovat potřebné podúčty. Toto nastavení je zvláštní tím, že je možné jej provést buď v jediné verzi (pro veškerý dlouhodobý majetek a organizace), nebo samostatně pro každou organizaci a pro některý konkrétní dlouhodobý majetek.

Program má další užitečné nastavení. Nachází se v části „Platební postup“ (obrázek 6). Tento formulář slouží k uvedení data splatnosti daně. V tomto případě si můžete vybrat, zda se zálohy platí nebo ne, a pokud ano, v jakém časovém horizontu. Tento režim může být stanoven stejně pro všechny správce daně, nebo diferencovaně pro konkrétní správce daně.

Při zaškrtnutí políčka pro provádění zálohových plateb se v koncových měsících čtvrtletí aktivuje regulační operace „Výpočet daně z nemovitosti“ - to je znázorněno na obrázku 7. Pokud políčko není, bude tato operace provedena pouze v jednom a posledním měsíci roku - prosinci.

Po vygenerování všech předpisů „Měsíční uzávěrka“ si můžete prohlédnout akruální transakce majetkové daně výběrem položky nabídky pro operaci zájmu.

Do informačního registru „Postup při placení místní daně“ (podsekce „Daně“ části „Příručky“) zadejte údaje pro každý typ daně z nemovitosti s uvedením charakteristiky platby finančním úřadem, platby záloh. Daň z majetku Kontrolujeme, zda jsou správně zohledněny transakce pro přijetí majetku k zaúčtování, zda byly ukončeny odpisové operace za každý měsíc zdaňovacího (vykazovacího) období. Připomeňme, že daň z nemovitých věcí se vybírá pouze z nemovitostí, daň z movitých věcí se musí účtovat pouze v případě, že byla v rozvaze uvedena před 1. lednem 2013. Odpisy (odpisy) v programu Účetnictví 3.0 se počítají pomocí rutinní operace „Odpisy a odpisy dlouhodobého majetku“. Kontrolujeme, zda jsou správné informace o daňových sazbách, kterými je zdaněn majetek organizace jako celek.

Daň z nemovitosti v 1s 8.3 účetnictví 3.0

Pozornost

Ve výchozím nastavení je v 1C 8.3 řádek označen, že zvláštní výhody nejsou stanoveny. V případě potřeby vložte tečku na požadovanou hodnotu: A poslední záložka v tomto okně, Funkce, je, zda patří ke konkrétnímu zařízení na dodávku plynu, zvláštní ekonomické zóně nebo k územnímu umístění zařízení v jiném státě.

V případě potřeby dáme tečku na požadovanou hodnotu: Je třeba poznamenat, že některé objekty OS (pozemky, vodní plochy atd.) nepodléhají zdanění vůbec, to znamená, že jsou od něj osvobozeny. Chcete-li to provést, v 1C 8.3 musíte zaškrtnout políčko pro takový objekt, který nepodléhá zdanění: Krok 3.

Promítnutí lhůt pro placení daně z nemovitosti (zálohy) Pozor! Postup a lhůty pro placení daní (zálohy) jsou stanoveny zákonem ustavujících subjektů Ruské federace: Po zjištění lhůt ve vašem regionu je musíte nastavit v účetním programu 1C 8.3 ed.

Výpočet daně z nemovitosti v 1c

Po určení dlouhodobého majetku, který by měl být zahrnut do daňového přiznání (v našem příkladu: administrativní budova a vozidlo 1), můžete pro každý řádek přiznání získat přepis ve formě Potvrzení o výpočtu umístěním kurzoru na požadovanou položku řádek a kliknutím Dešifrovat: Vygeneruje se potvrzení o výpočtu: Nakonec v 1C 8.3 můžete zkontrolovat kontrolní vztahy dat po řádcích v přiznání: Prostudujte si vlastnosti výpočtu daně z nemovitosti z katastrální hodnoty a z průměrné roční hodnoty, as také jak připravit databázi 1C 8.3 pro vypracování prohlášení, včetně: kontroly stanovených sazeb daně z nemovitosti v 1C, odrážet objekty se zvláštním daňovým postupem, nastavit postup placení daně, určit algoritmus (účtování) pro automatickou daň kalkulace v účetnictví a účetních systémech - můžete studovat v našem dálkovém kurzu práce v 1C Účetnictví 8th ed.

Výpočet a časové rozlišení daně z nemovitosti v 1s 8.3 krok za krokem

Pro automatické vyplnění prohlášení je potřeba kliknout na tlačítko „Vyplnit“. Podívejme se na příklad výpočtu daně z nemovitosti za rok: Nahoře je výpočet zůstatkové ceny po měsících, poté se vypočítá průměrná hodnota za rok.

Je to také základ pro zdanění. Daň se vypočítává na základě procentní sazby daně. Od obdržené částky se odečte dříve zaplacená záloha a v důsledku toho obdržíme částku, která zbývá doplatit.

Tato částka je uvedena v oddíle 1 prohlášení. Oddíl 3 obsahuje výpočet daně z nemovitých věcí, jejichž základ daně se vypočte jako katastrální (soupisná) hodnota. Fyzicky bohužel nejsme schopni poskytnout bezplatné konzultace všem, ale náš tým vám rád poskytne služby při implementaci a údržbě 1C.

Jak promítnout daň z nemovitosti v 1s 8.3 účetnictví 3.0

U dlouhodobého majetku, který je provozován v pomocných výrobách, se náklady na odvod daně z nemovitostí účtují na účet 23 „Pomocné výroby“ au dlouhodobého majetku umístěného ve výrobnách služeb a na farmách na účtu 29 „Výroby služeb a farmy“. Živnostenské organizace promítají výši daně z majetku na účet 44.01 „Distribuční náklady v organizacích provozujících obchodní činnost“.

Důležité

Organizace může pronajímat dlouhodobý majetek. Pokud pronájem majetku není jeho hlavní činností, musí být částka daně z majetku zahrnuta do ostatních nákladů a zohledněna v účtu 91.02 „Ostatní výdaje“.

V daňovém účetnictví pro účely daně ze zisku jsou částky majetkové daně zohledněny jako součást ostatních nákladů spojených s výrobou a prodejem (článek 1, odstavec 1, článek 264 daňového řádu Ruské federace).
Z prvního adresáře se převezmou informace o jménu poplatníka a DIČ, které mu bylo přiděleno, a z druhého - informace o kontrolním místě v místě registrace a o zástupci poplatníka. 2. Je nutné zadat informaci o způsobu promítání daňových výdajů v účetnictví. V podsekci „Daně“ v sekci „Adresáře“ otevřete položku „Způsoby promítání daňových výdajů“. Standardně je tento registr nakonfigurován tak, aby přiřazoval částky daně (zálohy na daň) za veškerý majetek, pozemky a vozidla na vrub účtu 26 „Všeobecné náklady“ do nákladové položky „Daně z majetku“.
V případě potřeby si můžete samostatně zřídit účet pro účtování výdajů na daň z nemovitosti a také nastavit samostatný způsob promítání daňových výdajů u některého dlouhodobého majetku. 3.

Vypočítejte daň z nemovitosti 1s 8 3 vládní agentury

Pro automatické generování daňových akruálních transakcí (záloh na daň) je nutné zadat informaci o promítnutí výdajů na daň z majetku v účetnictví do registru informací „Způsob promítání daňových výdajů“. Informace se zadávají do registru prostřednictvím formuláře „Daň z majetku: způsoby, jak zohlednit výdaje“ (obr.

17). rýže. 17 Standardně je do této evidence zapsán záznam pro přiřazení částek daně (zálohy na daň) za veškerý majetek na vrub účtu 26 „Všeobecné provozní náklady“ do nákladové položky „Daně z majetku“ (obr. 18). rýže. 18 Pokud tento způsob reflektování odpovídá tomu, který je zakotven v účetních zásadách, pak pro jeho použití stačí provést další nastavení - uvést oddíl, kterého se výdaje týkají.

Info

Odevzdání výpočtů daně pro zálohy za 1. čtvrtletí 2015 dle schváleného formuláře. nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 24. listopadu 2011 č. MMV-7-11/895, doložka 2, čl. 386 daňového řádu Ruské federace platí do 30. dubna 2015. Článek využívá materiály z informačního zdroje 1C ITS.

Podpora od 1200 rublů. za měsíc Při přípravě na hlášení o dani z nemovitosti organizací je nutné zkontrolovat nastavení pro výpočet a výpočet daně z nemovitosti organizací, které zahrnuje zadávání informací do informační báze (obr. 1): o sazbách daně a výhodách pro daň z nemovitosti; o předmětech se zvláštním režimem zdanění; o postupu při placení daně z nemovitosti; o způsobech promítání výdajů na daň z nemovitosti. rýže.

• Nastavení zvláštního daňového řízení.

Chcete-li nakonfigurovat objekty, na které se vztahuje zvláštní daňový postup, přejděte do části „Objekty se zvláštním daňovým postupem“. V tomto adresáři můžete zaznamenávat a nastavovat speciální pravidla pro jednotlivé vlastnosti.

• Uvedení postupu pro promítnutí záloh a platebních podmínek.

Přejděte do sekce „Platební postup“ a klikněte na tlačítko „Vytvořit“: Toto okno specifikuje postup a lhůty pro zaplacení daně.

• Nastavení transakcí daně z nemovitosti.

V části „Metody zohlednění výdajů“ je uveden nákladový účet, který bude zahrnut do účtování.
Obvykle je to 26. Výpočet a vyplnění daňového přiznání Chcete-li vygenerovat daňové přiznání k dani z nemovitosti v 1C Účetnictví 8.3, musíte přejít do sekce „Regulované výkaznictví“ a vybrat příslušné přiznání.
Podívejme se, jak se počítá a počítá daň z nemovitosti v 1C 8.3, a také jak vypracovat prohlášení pro daňové úřady. Nastavení 1C 8.3 pro výpočet daně z nemovitosti Nejprve nakonfigurujeme nebo zkontrolujeme nastavení programu pro výpočet daně.

• Stanovujeme sazby a výhody.

• Zdarma video tutoriál o 1C účetnictví 8.3 a 8.2;
• Tutoriál k nové verzi 1C ZUP 3.0;
• Dobrý kurz 1C Trade Management 11.

Zde v 1C musíte zjistit, od kterého období a jaká úroková sazba je v podniku platná, a uvést výhody, pokud existují: Vraťme se do sekce nastavení daně z nemovitosti.

OKTMO (obr. 10); rýže. 10 objektů, u kterých je organizace registrována jako plátce daně z nemovitosti u jiného finančního úřadu (obr. 11); rýže. 11 nemovitostních objektů, které jsou součástí Jednotného systému zásobování plynem (USGS) (obr. 12), objektů, které jsou využívány ve Zvláštní ekonomické zóně v Kaliningradské oblasti, se nachází na území jiného státu; rýže. 12 objektů, které se nacházejí na území různých ustavujících celků Ruské federace (obr. 13); rýže. 13 nemovitých věcí, u kterých je základ daně stanoven jako katastrální hodnota (obr. 14). rýže. 14 Postup při placení daně z nemovitosti Daň z nemovitosti je regionální daní. Je zřízena právními akty ustavujících subjektů Ruské federace.