Yksittäinen vero UTII. UTII-vero - pienyritysten veroetuusjärjestelmä

Vuoden 2018 piti olla vuosi, jolloin UTII lakkautettiin. Kuitenkin 2.6.2016 annettiin lakiesitys, jonka mukaan laskennallista tuloa pidennettiin vuoden 2021 loppuun asti. Totta, useilla muutoksilla, jotka vaikuttivat myös laskentamenettelyyn. Tutustutaan laskennan innovaatioihin ja samalla harkitaan UTII:n laskennallisen veron laskentaa vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille, joilla ei ole työntekijää.

Mitä laskennallinen vero on yksittäisille yrittäjille?

Tämä on erityinen verotusjärjestelmä, jota säännellään NKRF:n luvussa 26.3. Se perustuu arvioituun (laskennalliseen) voittoon ja on saatavilla yksittäisille yrittäjille ja oikeushenkilöille. organisaatioille, jotka harjoittavat tietynlaista toimintaa. Katsotaanpa mitä UTII (imputaatio) on yksittäisille yrittäjille yksinkertaisin sanoin.

Tärkein kriteeri, joka määrittää mahdollisuuden siirtyä imputointiin, on toiminnan tyyppi. Tämän ominaisuuden ansiosta imputointi, kuten PSN, voidaan yhdistää muihin tiloihin. Esimerkiksi yksinkertaistettu verojärjestelmä tai OSN. On kuitenkin mahdotonta harjoittaa yhden tyyppistä toimintaa useissa verojärjestelmissä samanaikaisesti.

Veroa laskettaessa lähtökohtana on arvioitu voitto, jonka suuruuden valtio vahvistaa. Eli todelliset tulot eivät vaikuta mihinkään. Vaikka liiketoiminta olisi kannattamatonta tai päinvastoin kannattavampaa, veron määrä pysyy ennallaan.

Näin voidaan säästää veroissa ja sijoittaa kaikki voitot liiketoiminnan kehittämiseen. Ja samalla se yksinkertaistaa kirjanpitoa, koska raportointineljänneksen lopussa ei tarvitse antaa tuloilmoitusta tarkastukselle. Voit pitää kirjanpitoa, mutta vain jos haluat.

UTII 2019: viimeisimmät muutokset ja uutiset

Viime aikojen tärkein uutinen, joka on ilahduttanut monia yksittäisiä yrittäjiä, on se, että laskennallisen tulon yhtenäisvero on voimassa vuoteen 2021 asti. Sitä ei peruttu, vaan sitä päinvastoin viimeisteltiin ja parannettiin.

Muutokset ja tuoreimmat uutiset vuonna 2019 vähittäiskauppaa, hotellitoimintaa tai muuta toimintaa harjoittaville UTII:n yksittäisille yrittäjille:

• Verovelvolliset, jotka eivät käytä liiketoiminnassaan vuokratyöntekijöitä, voivat vähentää laskennallisesta verosta nimilleen maksettujen vakuutusmaksujen määrän. Aikaisemmin samanlainen oikeus oli vain yksittäisillä yrittäjillä, joilla oli palkansaajia, he saattoivat vähentää työntekijöistä maksettujen vakuutusmaksujen määrän.
• Edellä mainittu uudistus tuo mukanaan toisen muutoksen – muutoksen ilmoituslomakkeeseen.
• K1-kerroin pysyi samana. Sama kuin vuonna 2016.
• Toinen yrittäjiä askarruttava kysymys on, voiko UTII:n yksittäinen yrittäjä työskennellä pankkisiirrolla oikeushenkilön kanssa. henkilöä vuonna 2019. Kuten verolain pykälässä 346.27 todetaan, verovelvollisella on oikeus työskennellä minkä tahansa asiakkaan - sekä yksityisten että juridisten henkilöiden - kanssa. henkilöt. Käteisellä tai tilisiirrolla. Tämä kohde ei ole muuttunut.

Siirtyminen UTII:hen – kenen käytettävissä?

Verovelvollisten liiketoiminnan, jotka haluavat siirtyä laskemiseen, on täytettävä useita vaatimuksia:

• Yrityksen henkilöstön määrä ei ylitä 100 henkilöä;
• Asiaankuuluva toiminnan tyyppi;
• Osuus ulkopuolisten yritysten liiketoiminnasta ei saa ylittää 25 %, lukuun ottamatta organisaatioita, joiden pääoma sisältää vammaisten julkisten organisaatioiden rahoitusosuudet;
• Toiminta ei perustu omaisuuden käyttöä koskevaan valtakirjaan;
• Palvelu ei ole kaasu- ja kaasutankkausasemien tai huoltoasematilojen vuokraamista;
• Yrittäjä ei ostanut patenttia eikä turvautunut yhtenäiseen maatalousverojärjestelmään.

Kenelle UTII sopii: toimintotyypit

Kunnat laativat luettelon toiminnoista, jotka antavat yksittäiselle yrittäjälle oikeuden siirtyä laskennalliseen käyttöön. He hallitsevat sitä. Voit tarkastella luetteloa veroosastojen asetuksista tai liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta.

Yksittäisen yrittäjän toimintataulukko laskennallisesta verosta vuonna 2019:

UTII:n alaiset toiminnot	Poikkeukset
Vähittäiskauppa ei-kiinteillä kohteilla ja kiinteillä kohteilla, joiden myyntipinta-ala on alle 150 neliömetriä. m.	Maataloustuotannon kauppa
Catering-palvelut tarjotaan hallin kautta, jonka pinta-ala on enintään 150 neliötä. m tai ilman salia ollenkaan	Ruokailu lääketieteellisissä/sosiaalisissa laitoksissa
Kotitalous- ja eläinlääkintäpalvelut	Organisaatiot eivät saa vuokrata tontteja vähittäismyyntipisteiden avaamiseen eikä huoltoasemilla myytäviä tontteja
Autojen ja moottoripyörien korjaus, huolto, pesu	Suuret veronmaksajat
Mainospalvelut – mainosten sijoittaminen/jakelu	Työntekijöiden määrä ylitti viime vuonna 100 henkilöä
Liiketilojen/tonttien vuokraus kauppaa varten	Liike kuuluu kahdelle yritykselle ja toisen osuus ylittää 25 %
Hotelliliiketoiminta, makuutila jopa 500 neliömetriä. m.	Toimintaa harjoitetaan omaisuuden käyttöä koskevalla säätiösopimuksella tai yksinkertaisella yhtiökumppanuudella eli yhteistoiminnalla
Rahdin/matkustajien kuljetus autoilla ja moottoripyörillä, joita on yhteensä alle 20 kpl.	Toiminnan tyyppi kuuluu elinkeinoveron piiriin

Kuinka yksittäinen yrittäjä voi siirtyä UTII:hen vuonna 2019?

Laskennallisten verojen suorittamiseksi sinun on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle täytetty vakiintuneen lomakkeen - UTII-2 -hakemus kahdessa kappaleessa. Tämä on tehtävä viimeistään 5 päivän kuluessa liikkeen avaamisesta.

Hakemus tulee jättää toimipaikan verotoimistoon, mutta poikkeuksiakin on. Tietyt palvelut edellyttävät hakemuksen jättämistä asuinpaikkasi NI:lle. Nämä sisältävät:

• Vähittäiskauppa toimituksella, kuljetuksella tai kuljetuksella;
• Mainonta henkilökohtaisessa ja julkisessa liikenteessä;
• Rahdin ja matkustajien kuljetus.

Liittovaltion verohallinnon sijainnilla ei ole merkitystä, kun toimintaa harjoitetaan useilla alueilla samanaikaisesti. Ei tarvitse olla yhteydessä useisiin eri katsastuksiin, yksi riittää.

Mitä veroja yksittäisten yrittäjien tulee maksaa laskennasta vuonna 2019?

Yksittäisten yrittäjien laskennallinen verotusjärjestelmä, kuten aiemmin, edellyttää yhden veron maksamista - yhden.

Verot, joita ei tarvitse maksaa UTII:stä:

• ALV, poikkeus – vienti;
• Henkilökohtainen tulovero, laillinen henkilöt maksavat;
• Kiinteistövero, jos kohteiden veropohjaa ei pidetä kiinteistöarvona.

Mietitään, mitä veroja on maksettava vuonna 2019 yksittäisistä yrittäjistä UTII:ssä työntekijöiden kanssa:

• Henkilökohtainen tulovero, joka vähennetään työntekijöiden itsensä palkoista;
• Vakuutusmaksut.

Miten UTII lasketaan yksittäisille yrittäjille?

UTII on seuraavien indikaattoreiden tulos:

• Perustuotto (BR)– valtion vahvistama kiinteä arvo, joka on erilainen kullekin toimintatyypille. Asuinalue ei vaikuta indikaattoriin.
• Fyysinen ilmaisin (PF)– jokaisessa tapauksessa erilainen arvo. Toiminnasta riippuen indikaattorina otetaan huomioon työntekijöiden, autojen tai moottoriajoneuvojen lukumäärä ja neliömetrit.
• K1– elinkeinoministeriön vahvistama kerroin. Vuonna 2019 K1 on 1,798.
• K2– paikallisten kuntalaitosten luoma arvo. Tämä on korjauskerroin.
• Tarjous– vakioarvo.

  UTII-verokanta vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille on 15%.

Näin kuukausivero lasketaan. Jotta voit selvittää vuosineljänneksen määrän, sinun on kerrottava tuloksena saatu tuote kolmella. Lopullinen UTII-laskennan kaava on seuraava:

UTII yhdelle neljännekselle = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15 %).

Älä unohda: kun kerrot 15%:lla, sinun on kerrottava 0,15:llä.

Yksittäisten yrittäjien UTII-kertoimet vuonna 2019 löytyvät verotoimistosta ja Federal Tax Servicen verkkosivuilta. Viimeistä vaihtoehtoa varten sinun on syötettävä alueesi verkkosivustolle ja odotettava. Kun vierität sivun alareunaan, näet K2-listan, josta sinun tulee valita sen vieressä olevalle toimintatyypille sopiva.

Toimintokoodit ja perustulon määrä

Vuonna 2019 yksittäisten yrittäjien UTII:n alaiset peruskannattavuus ja toimintokoodit löytyvät NKRF:stä tai alla olevasta taulukosta:

Täydellinen luettelo kaikkien verotettavien toimintojen koodeista on esitetty NKRF:ssä, ja sitä säätelee artikkelinumero 346.29.

Esimerkkejä UTII-laskennasta

Esimerkki 1, vähittäiskauppa

Laskennan ehto: verottaja on avannut liikkeen A-kaupungissa, myy naisten kenkiä vähittäiskaupassa, osastopinta-ala on 25 neliömetriä. m.

Ehtojen mukaan verovelvollinen harjoittaa kiinteää vähittäiskauppaa. Asiakaspalvelu tapahtuu myyntitilan kautta. Tietäen nämä tiedot, löydämme tietokannan - 1800 ruplaa. FP (fyysinen indikaattori) on yksittäisen yrittäjän vuokraamien tilojen pinta-ala, joka on 25 neliömetriä.

K1 on vakioarvo, joka on yhtä suuri kuin 1,798. K2 kaupungin A vähittäiskaupan tiloihin, joiden pinta-ala on enintään 30 neliömetriä. m on 1.

Kaikki tuntemattomat suuret on löydetty, jäljellä on vain korvata ne kaavalla:

UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 ruplaa. 50 kopekkaa

Tällaisten yksinkertaisten manipulaatioiden ansiosta on mahdollista laskea yksittäinen vero laskennallisista tuloista vuonna 2019 vähittäiskauppaa harjoittaville yrittäjille.

Esimerkki 2, rahdin kuljetus

Alueella nimeltä B on matkustajakuljetustoimisto, toisin sanoen taksipalvelu. Virasto suorittaa työnsä kahden auton - Fordin ja Opelin - avulla. Lasketaan UTII.

Hinta - 15%. DB rahtikuljetukselle on 6 000 ruplaa, FP:nä harkitsemme autojen lukumäärää - 2. K1, kuten aina, on yhtä suuri kuin 1 798. K2 kuljetuksissa B-alueella on 1.

UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 ruplaa. 30 kopekkaa

UTII – maksuehdot

Verokauden oletetaan olevan neljännes. Ja määräajat on kohdistettu kaikkien vuosineljänneksien 25. päivään ja ensimmäiseen kuukauteen. Eli veroja maksetaan 4 kertaa vuodessa ja kaikki 25. päivänä - huhtikuussa, heinäkuussa, lokakuussa ja tammikuussa.

Kun määräaika osuu viikonloppuun, yksityisyrittäjä voi maksaa veron seuraavana arkipäivänä. Jos esimerkiksi huhtikuun 25. päivä osuu lauantaille, määräaika siirtyy 27. huhtikuuta maanantaihin.

Koska viimeiset maksupäivät osuvat arkipäiville vuonna 2019, maksuajat ovat vakiomuotoisia.

Kuinka vähentää UTII:tä

UTII:n laskennassa näkyy useita indikaattoreita, joten alentamalla niiden arvoa voit vähentää veron määrää. Kertoimien alennukset voidaan hylätä välittömästi, ne määräävät valtio ja alueviranomaiset. Mutta voit työstää jäljellä olevia määriä.

Ja niin, voit pienentää UTII:n kokoa vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille useilla tavoilla:

1. Jos yritys työllistää työntekijöitä, heidän lukumääränsä väheneminen johtaa verotuksen alenemiseen. Henkilöstön vähentäminen ei ole välttämätöntä, voit yksinkertaisesti siirtää osan siitä toiseen toimintoon.
2. Jos huoneen koko toimii fyysisenä tekijänä, voit pienentää sitä.

   Vain liiketila on verollinen, joten sinun ei tarvitse myydä puolta rakennuksesta. Riittää, kun käytät tietyn prosenttiosuuden kodinhoitohuoneiden myyntitilasta, ja tämä antaa hyvän tuloksen.

3. UTII:n määrä vuonna 2019 yksittäisille yrittäjille laskee jyrkästi, jos yhdistät oikein UTII:n yksinkertaistettuun verojärjestelmään (yksinkertaistettu verojärjestelmä).
4. K2:ta voidaan alentaa, jos toimitat tarkastukseen asiakirjan, jossa todetaan, että yritys ei ole toiminut minkään ajanjakson aikana.

Asiakirjat veronmaksajille UTII:stä

Yksittäisten yrittäjien kirjanpidon ylläpitäminen UTII:ssä ei ole pakollista, kuten myös raportointi. On kuitenkin muita asiakirjoja, joiden ylläpito on pakollista imputointiin turvautuneille yrittäjille.

Tämä on tarpeen toiminnan lajikohtaisen verotuksen ehtojen täyttämiseksi. Veronmaksaja voi esimerkiksi palkata lisää työntekijöitä ja ylittää sallitun 100 henkilön rajan.

Asiakirjatyypit, jotka yksittäisen yrittäjän on säilytettävä:

1. Fyysisten indikaattoreiden kirjanpito;
2. Veronpalautus;
3. Raportointi työntekijöille;
4. Lisäraportointi;
5. Kassakuri.

Vuonna 2018 yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat asiakkaille sekä käteisellä että sähköisellä valuutalla, ovat velvollisia siirtymään verkkokassaan.

Kuinka yksittäinen yrittäjä voi poistaa yrityksen rekisteröinnin UTII-rekisteröinnistä?

Yrityksen rekisteristä poistamisesta on ilmoitettava 5 päivän kuluessa yrityksen lakkauttamisesta. Tätä varten on toimitettava hakemus verovirastolle, jossa hyvitys on tehty. Täytä hakemus UTII-4-muodossa

Verojärjestelmää ei voi muuttaa kesken verokauden. Vasta uuden vuoden alussa. Poikkeuksen muodostavat tilanteet, joissa yksittäinen yrittäjä ei enää täytä UTII:n ehtoja.

Itse verojärjestelmä on tarkoitus jättää verotusjärjestelmän ulkopuolelle. Vuoteen 2021 asti, johon asti imputointi on 100-prosenttisesti voimassa, pitäisi olla vuosi, jolloin UTII poistetaan yksittäisiltä yrittäjiltä ja oikeushenkilöiltä. henkilöt

UTII on yksi veronkeräysvaihtoehdoista, joka ei ole kaikkien yrittäjien käytettävissä. Yksinkertaisesti sanottuna "imputointi" ei riipu voitosta, vaan valtion virkamiehet muuttavat sitä ottamalla käyttöön kertoimia. UTII:n laskennassa on joitain hienouksia, joiden avulla yrittäjät voivat säästää osan perusvoitosta.

UTII: dekoodaus ja kaava

UTII:n - yhden laskennallisen tuloveron - määrä riippuu liikemiehen toiminnan tyypistä, Venäjän ja alueellisessa lainsäädännössä säädetyistä kertoimista. Tärkeä on myös fyysinen indikaattori, joka yleensä riippuu joko työntekijöiden määrästä tai tilojen pinta-alasta, jossa tuotetta myydään tai palvelua tarjotaan. "Imputointia" säätelee Venäjän federaation verolain 26 luku.

Yrittäjä voi vapaaehtoisesti siirtyä UTII:hen viimeistään viiden päivän kuluessa liiketoiminnan aloittamisesta. Tämä vero on edullinen kausiyrityksille, vilkkaasti liikennöiville toimipisteille ja aktiivisille yksityisyrittäjille, jotka voivat merkittävästi alentaa sosiaalimaksujen määrää:

Jos yrittäjä harjoittaa useampaa kuin yhtä toimintaa, jossa on mahdollista siirtyä UTII:hen, ilmoitus täytetään jokaisesta erikseen. Jos LLC on valinnut tällaisen verotusjärjestelmän, erillistä kirjanpitoa tarvitaan vain, jos se harjoittaa myös muuta "yksinkertaistetun" tai yleisen järjestelmän mukaan verotettavaa toimintaa.

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

UTII-laskentafoorumi näyttää tältä:

• Perustuotto määräytyy Internal Revenue Code -lain 346.29 §:ssä. Se on erilainen jokaiselle toiminnalle;
• K1 - inflaatiokerroin. Se ei riipu toiminnan tyypistä, se kasvaa vuosittain talouskehitysministeriön työntekijöiden toimesta;
• K2 - aluekerroin. Sen määräävät paikalliset viranomaiset. Niiden uskotaan ottavan huomioon tietyn alueen ominaispiirteet ja mahdollisuudet ansaita siellä. He voivat asettaa vähennyskertoimen jollekin toiminnalle ja muuttaa päätöstä vuodesta toiseen. Käytännössä suurin osa paikallisista virkamiehistä ei kuitenkaan ajattele tätä ja kertoimet eivät ole muuttuneet 5-10 vuoteen;
• UTII-verokanta on 15 %;
• Fyysinen indikaattori on yrityksen ehdollinen "koko". Viranomaiset katsoivat, että joidenkin yritysten toiminnan laajuus riippuu liiketilasta, toisilla palveluhallista. Ja esimerkiksi eläinklinikalla fyysinen indikaattori on työntekijöiden määrä. Fyysiset indikaattorit on esitetty alla olevassa taulukossa:

Jos yrityksen fyysisten tunnuslukujen koko ei muutu kuukausittain, voit vuoden alussa ennakoida kulujasi verorasituksen suhteen.

Yksittäisten yrittäjien UTII:n laskennan hienovaraisuudet

UTII:n tärkein etu yksittäisille yrittäjille on, että vero voidaan puolittaa työntekijöiden sosiaalietuuksien, eläkerahaston, sosiaalivakuutusrahaston ja pakollisen sairausvakuutuksen määrällä. Sairausloma voidaan vähentää verotuksessa, jos työnantaja maksaa sen.

Lisäksi, jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, veron määrä voidaan alentaa 100 prosenttiin! Veroa alennetaan rajoituksetta neljännesvuosittain maksettavilla sosiaalimaksuilla.

Tärkeä! Yksityinen yrittäjä saa vähentää verovähennyksiä vain, jos maksut vakuutuskassoihin ja eläkesäätiöön siirretään ajallaan. Muussa tapauksessa UTII-vero on maksettava kokonaisuudessaan.

UTII-veron laskenta yksittäisille yrittäjille esimerkin avulla

Oletetaan, että tietty yksittäinen yrittäjä omistaa putiikin Voronežin kaupungissa, joka myy vaatteita. Hänellä on yksi työntekijä, joka korvaa hänet, työntekijän palkka on 25 000 ruplaa. Myös myymälän pinta-ala on meille tärkeä: olkoon se 40 m2.

1. Tämäntyyppisen liiketoiminnan peruskannattavuus on 1 800 ruplaa. per 1 m 2
2. Fyysinen indikaattori vastaa myyntikerroksen pinta-alaa, 40 m2
3. K1 vuonna 2017 on 1,798;
4. Vähittäiskaupan K2, joka ei myy alkoholia Voronezhissa, on 0,7.

Lasketaan UTII tälle yksittäiselle yrittäjälle: 1 800 * (40 * 3) * 1 798 * 0,7 * 15/100 = 40 778,64 ruplaa.

Vähennetään saatua lukua yhden työntekijän rahastomaksujen määrällä. Valitettavasti, jos yksittäinen yrittäjä palkkaa työntekijöitä, hän ei voi "leikkata" sitä omien vähennystensä määrällä, vaan vain työntekijöiden maksuilla:

• Eläkerahasto = 25 000 * 22/100 = 5 500 ruplaa;
• MHIF = 25 000 * 5,1 / 100 = 1 275 ruplaa;
• FSS = 25 000 * 0,2 / 100 = 50 ruplaa.

Kokonaismäärä: 5 500 + 1 275 + 50 = 6 825 ruplaa. joka kuukausi. Vakuutusmaksujen määrä vuosineljännekseltä on 20 475 ruplaa. Tämä on hieman yli 50 % maksetusta verosta. Siksi yksittäinen yrittäjä voi vähentää UTII: tä vain puoleen: 40 778,64 / 2 = 20 389,32 ruplaa.

Laskennallisen tulon yksittäinen vero - tämä on täsmälleen virallisissa asiakirjoissa käytetty UTII:n dekoodaus - tämä on erityinen termi, joka tarkoittaa erityistä veroa, joka lasketaan kaavan mukaan, jota käyttävät pienten yritysten ja yritysten edustajat, erilaiset osakeyhtiöt ( LLC) ja yksittäiset yrittäjät (IP). Tätä verojärjestelmää kutsutaan puhekielellä "imputaatioksi"; sen avulla voit yksinkertaistaa merkittävästi vaaditun maksun määrän laskentaprosesseja.

Tämän verojärjestelmän soveltaminen perustuu olettamukseen, että mitä suurempi toimitila sinulla on ja mitä enemmän työllistät, sinä pienyrityksen edustajana saat enemmän tuloja ja vastaavasti pitää maksaa enemmän veroa.

Se ei riipu todellisesta voitosta, ja vaikka liiketoimintaa ei olisikaan, neljännesvuosittaiset maksut vaaditaan. Viime aikoina, vuoteen 2013 asti, UTII oli ainoa saatavilla oleva verotusmuoto yksittäisille yrittäjille ja LLC-yrityksille. Nyt liikemiehet voivat valita tämäntyyppisen verotuksen useista.

Kuka voi käyttää UTII:tä

Täydellinen luettelo sellaisista yrittäjien toiminnoista, jotka voivat käyttää yhtä veroa laskennallisista tuloista, on annettu Venäjän federaation verolain art. 346,29. Mutta vain siksi, että toimintotyyppisi sisältyy tähän luetteloon, ei riitä UTII:n käyttämiseen. Päätöksen UTII-verojärjestelmän soveltamisesta tekevät kussakin tapauksessa paikallisviranomaiset ja itsehallinto.

Toimintojen luetteloon kuulumisen lisäksi tarvitaan tiettyjä taloudellisia ehtoja:

• henkilöstön määrä viimeisen vuoden aikana ei saa ylittää 100 henkilöä;
• kuulumattomuus "suurimpiin veronmaksajiin" - niihin, jotka tuovat suurimman voiton paikallisille budjeteille;
• myyntitilan kokonaispinta-alan on oltava 150 neliömetriä tai vähemmän.

Lisäksi yrityksen tulee olla vähintään ¾ yksityisomistuksessa, ei kumppanuus tai säätiö.

Mitä veroja käytetään laskennan sijasta?

Laskennallinen vero on verotyyppi, joka korvaa useita verotyyppejä:

• tulovero;
• arvonlisävero;
• kiinteistövero.

Mutta tässä meidän on muistettava se Tämän tyyppiset verot voidaan korvata "imputaatiolla" vain sellaiselle toiminnalle, joka sopii UTII:lle, eli joudut silti maksamaan arvonlisäveron edustus- tai tullivelvoitteista.

Lue myös: Mikä on kausityöttömyys

UTII:n määrän laskeminen

UTII=VD*D*M*S, missä:

• VD on tilojen materiaalin, henkilöstön määrän ja peruskannattavuuden tulos, jonka arvo selvitetään liittovaltion verohallinnon osastolla;
• D – deflaattori – talouskehitysministeriön vuosittain vahvistama kerroin;
• M – kunnan viranomaisten vahvistama kerroin, jonka myös liittovaltion veroviranomainen määrittelee;
• C – alueviranomaisten perustama korkokäytävä.

Tämän kaavan avulla UTII lasketaan yhdelle kuukaudelle. Koska vero maksetaan neljännesvuosittain, saatu luku on kerrottava kolmella.

UTII-raportin toimittaminen

Raportit on toimitettava kerran vuosineljänneksessä, viimeistään raportointikautta seuraavan kuukauden 25. päivänä.

Raportointi toimitetaan monella tapaa.

1. Paperimuodossa. Vastuuhenkilö toimittaa selvityksen verotoimistolle itsenäisesti. Raportti toimitetaan kahtena painettuna kappaleena, joista toinen luovutetaan tarkastajalle ja toinen jää yritykseen toimitusmerkinnällä. Tai voit lähettää raportin postitse liiteluettelon kanssa.
2. Sähköiset viestintäkanavat. Tämä voidaan tehdä IFTS:n verkkosivuilla. Jos yrityksessä on enintään 25 työntekijää, voidaan raportoida vain sähköisesti.

Jos valitaan ensimmäinen vaihtoehto, hakemuksen tekee joko yrityksen johtaja tai notaarin vahvistama valtakirja.

Ilmoituslomake on saatavilla useilta verkkosivustoilta, mukaan lukien liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta. Ilmoituslomakkeessa, joka koostuu vain neljästä sivusta, täytetään toinen ja kolmas osa sekä luonnollisesti otsikkosivu.

UTII:n maksumenettelyn yleinen kaavio

Kuten jo mainittiin, laskennallisen tulon kertavero maksetaan viimeistään sen kuukauden 25. päivänä, joka tulee sen vuosineljänneksen päättymisen jälkeen, jolta yritys raportoi. Itse asiassa tämä tarkoittaa, että sinun on maksettava ensimmäiseltä vuosineljännekseltä viimeistään 25. huhtikuuta, toisesta - viimeistään 25. kesäkuuta, kolmannesta - viimeistään 25. lokakuuta ja neljännestä - viimeistään 25. tammikuuta.

Jos edellä mainitut päivämäärät osuvat viikonloppuihin tai pyhäpäiviin, niin yritys on velvollinen maksamaan viimeistään ensimmäisenä ilmoitettua päivämäärää seuraavana arkipäivänä. Vero siirretään sille veroviranomaiselle, jonka alaisuudessa yritys on.

Kun maksat UTII:tä, on erittäin tärkeää, ettet missaa maksun määräaikaa. Muussa tapauksessa yhtiölle määrätään sakko ja sakkoa jokaiselta viivästyspäivästä.

Keinot verotaakan keventämiseksi

Verorasituksen keventämiseen on useita tapoja.

1. Riippuen työntekijöiden määrästä. Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole henkilöstöä, niin budjetin ulkopuolisiin rahastoihin maksetut maksut voidaan vähentää. Jos työntekijöitä on vähintään yksi, liikemies voi vähentää maksetut määrät työntekijöiden varoihin. Et voi itse vähentää sosiaaliturvamaksuja.
2. Kun otetaan huomioon, että kertoimen M määräävät paikalliset viranomaiset ja se riippuu yrityksen rekisteröintipaikasta, voit vähentää maksuja valitsemalla paikkakunnan, jolla on vähimmäiskerroin.
3. Lopuksi toinen tapa säästää rahaa vähentämällä UTII:tä on vähentää myyntitilaa.

Vuodesta 2013 lähtien UTII on ollut vapaaehtoinen verojärjestelmä, johon sekä organisaatiot että yksittäiset yrittäjät voivat siirtyä. "Imputointia" voidaan soveltaa vain tietyntyyppisiin liiketoimintoihin, joiden luetteloa rajoittaa verolaki. Alueviranomaiset päättävät itse tarpeesta ottaa käyttöön alueellaan erityisjärjestelmä ja päättävät, mihin liiketoimintaan sitä sovelletaan. Millä edellytyksillä UTII:tä sovelletaan vuonna 2016 yksittäisiin yrittäjiin, mikä on veron laskentakaava ja kuinka raportit täytetään, harkitsemme edelleen.

Kenestä voi tulla "imputaattori"

Yrittäjällä on useita ehtoja siirtyä UTII:hen:

• yksittäisten yrittäjien toiminta sisältyy niiden toimintojen luetteloon, joihin sovelletaan "imputointia", ja niitä harjoitetaan alueella, jolla UTII otetaan käyttöön,
• keskimääräisen työntekijöiden lukumäärän noudattaminen - enintään 100 henkilöä,
• olla yhtenäisen maatalousveron maksaja,
• olla osallistumatta yhteistoimintaa tai luottamusta koskeviin sopimuksiin,
• älä tarjoa autoja ja huoltoasemia vuokralle,
• kauppa- tai vierailijoiden palveleva sali julkisissa ruokailuissa saa olla enintään 150 neliömetriä. m.

Koska "imputointi" on alueellinen, sinun on rekisteröidyttävä UTII-maksajaksi, kun harjoitat liiketoimintaa eri kunnissa. Poikkeuksena on jakelukauppa, automainonta sekä matkustajien ja rahdin kuljettajat - voit maksaa veron ja ilmoittaa siitä yksittäisen yrittäjän rekisteröintipaikalla.

• K1 – deflaattorikerroin (vuonna 2016 1,798),
• K2 on kerroin, jonka arvo asetetaan vuosittain paikallisella tasolla ja voi vaihdella välillä 0,005 - 1. Tällaisia ​​kertoimia voi olla useita yhdessä oppiaineessa.

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Jos yksittäinen yrittäjä ei ole rekisteröitynyt UTII-maksajaksi kuun alun jälkeen tai hän on lakannut olemasta "laskettu henkilö" tekemättä työtä kokonaista kuukautta, laskennallinen tulo on jaettava kuukauden kalenteripäivien lukumäärällä ( CD) ja kerrottuna tosiasiallisesti työskenneltyjen päivien määrällä (CD1):

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

Verokanta on 15%, mutta vuodesta 2016 alkaen sen arvo voidaan alentaa 7,5 prosenttiin paikallisviranomaisten päätöksellä (Venäjän federaation verolain 346.31 §:n 2 kohta).

Tuloksena saamme seuraavan UTII-kaavan laskentaan:

UTII = VD * 15 %

missä VD = DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), jos kuukausi työstetään kokonaan "imputoimalla",

tai VD = BD * K1 * K2 * (FP1+FP2+FP3) / KD * KD1, jos kaikkia kuukauden päiviä ei työskennelty UTII:lla.

Palkkatyövoiman omaavien yksittäisten yrittäjien UTII-veroa voidaan alentaa vähentämällä sairauslomat, vapaaehtoiset henkilövakuutusmaksut ja raportointikaudella maksetut vakuutusmaksut "laskettuja" toimintoja harjoittavien työntekijöiden varoihin. Samanaikaisesti on mahdollista alentaa tällaisista maksuista johtuvaa veroa enintään 50 prosenttia (Venäjän federaation verolain 346.32 §:n 2 kohta). Verovähennykset näkyvät ilmoituksen kohdassa 3, jossa yksittäiset yrittäjät ja työntekijät ilmoittavat verovelvollisen ominaisuuden "1".

Jos laskennallista toimintaa harjoitetaan eri alueilla, niin kohdassa 1 on tarpeen jakaa veron kokonaismäärä suhteellisesti OKTMO-koodien mukaan.

Yksittäinen yrittäjä UTII:llä ilman työntekijöitä

Jos yrittäjä työskentelee yksin, hänen UTII-ilmoituksensa yksittäiselle yrittäjälle, jonka lomake ja täyttöesimerkki on liitteenä alla, näyttää samalta kuin yksittäisen yrittäjän, jolla on palkattuja työntekijöitä. Vain kohta 3 on erilainen, koska tässä tapauksessa voit vähentää vakuutusmaksut kassoista yksinomaan "itsellesi". Kohdassa 3 merkitään verovelvollisen ominaisuus "2".

Muistutetaan, että UTII:n yksittäisten yrittäjien ilman työntekijöitä vuonna 2016, kuten kaikkien yrittäjien, on maksettava 23 153,33 ruplaa. kiinteät maksut, joista:

• Venäjän federaation eläkerahastoon - 19 356,48 ruplaa,
• liittovaltion pakollisessa sairausvakuutuskassassa - 3796,85 ruplaa.

Kun yksittäisen yrittäjän tulot ylittävät 300 000,00 ruplaa, sinun on lisäksi maksettava ylimääräisestä määrästä:

• 1% eläkerahastossa, mutta enintään 135 495,36 ruplaa.

Tämän seurauksena eläkerahastoon maksettavien maksujen enimmäismäärä vuonna 2016 on 154 851,84 ruplaa ja kaikki kiinteät maksut 158 ​​648,69 ruplaa.

Maksut "itsellesi" voidaan laskea UTII:n alentamiseen ilman rajoituksia, mutta vain sillä raportointikaudella, jolloin ne siirrettiin rahastoihin. Jotta "laskennallista" veroa voidaan alentaa maksuilla "itsellesi" neljännesvuosittain, on parempi siirtää niitä ei yhdellä maksulla kerran vuodessa, vaan osissa neljännesvuosittain.

Yksittäisille yrittäjille ilman työntekijöitä UTII:stä valmistui näyteilmoitus vuoden 2016 kolmannelta neljännekseltä.

Verotusjärjestelmä yhden laskennallisen tuloveron muodossa (UTII, laskennallinen vero) on yksi kuudesta verotusjärjestelmästä, joita sekä organisaatiot että yksittäiset yrittäjät voivat käyttää Venäjän federaatiossa. UTII sekä PSN ja Unified Agricultural Tax viittaavat erityisiin verotusjärjestelmiin, joille on ominaista omat ominaisuutensa ja soveltamisehdot.

Mikä on laskennallisen tulon yksittäinen vero?

UTII on yksi suosituimmista ja kannattavimmista verotusjärjestelmistä (jäljempänä UTII). Tämän ei-sääntelyjärjestelmän pääpiirre on veronlaskentamenettely. UTII:n perustana ei ole tosiasiallisesti saatu voitto, vaan valtion tietyntyyppisestä toiminnasta laskema tulon määrä. Toisin sanoen vero ei ole sidottu saatuihin tuloihin, vaan se lasketaan toiminnan tyypin, henkilöstömäärän tai myyntitilan pinta-alan ja toiminnan harjoittamisen perusteella.

Lisäksi, kuten muissakin erityisjärjestelmissä, UTII vapauttaa yksittäiset yrittäjät tai organisaatiot arvonlisäveron, tuloveron, henkilökohtaisen tuloveron ja kiinteistöveron maksamisesta.

Vuoteen 2013 asti UTII oli pakollinen käytettäväksi, jos harjoitettu toiminta kuului tämän verojärjestelmän piiriin. Vuodesta 2013 lähtien laskemisesta on tullut vapaaehtoista ja yrittäjällä (yksityisyrittäjä tai organisaatio) on oikeus päättää itse, mitä järjestelmää soveltaa: UTII, yksinkertaistettu verojärjestelmä vai OSNO.

Milloin UTII peruutetaan?

Huolimatta lukuisista huhuista UTII:n poistamisesta, imputoinnin voimassaoloa jatketaan vuosittain. Niinpä Venäjän federaation presidentti allekirjoitti heinäkuussa 2016 lain UTII:n voimassaolon jatkamisesta vuoteen 2021 asti. Joten seuraavien 3 vuoden aikana ei tarvitse ajatella UTII:n poistamiseen liittyvän verojärjestelmän muuttamista.

Imputoinnin ominaisuudet

• Verolaskenta perustuu laskennallisiin tuloihin eikä tosiasiallisesti saatuihin tuloihin.
• Maksut ja raportointi suoritetaan neljännesvuosittain.
• Yhden veron (yksittäinen) maksaminen kolmen sijasta (alv, tulo- ja kiinteistövero järjestöille ja arvonlisävero, tulovero ja kiinteistövero yksittäisille yrittäjille).
• Mahdollisuus ottaa maksetut vakuutusmaksut huomioon veroja laskettaessa.
• Oikeus saada vähennys verkkokassan osto- ja asennuskustannuksista.
• Vapautus verkkokassan pakollisesta käytöstä 1.7.2019 asti.
• Mahdollisuus soveltaa 0 %:n verokantaa ensirekisteröityjen yksittäisten yrittäjien osalta tietyntyyppisiin toimiin.

Kuka voi hakea, toimintatyypit

Toimintatyypit, joihin on mahdollista soveltaa laskennallista verotusta, on lueteltu 2 momentissa. 346.26 Venäjän federaation verolaki. Näitä ovat erityisesti:

• Kotimaan palvelut.

Venäjän federaation hallitus hyväksyi 24.11.2016 uuden luettelon kotitalouspalveluiden koodeista, joihin voidaan soveltaa laskennallista verotusjärjestelmää.

• Eläinlääkintäpalvelut.
• Moottoriajoneuvojen korjaus, huolto ja pesu.
• Parkkipaikkojen ja muiden pysäköintipaikkojen vuokraus.

Tämän tyyppiseen toimintaan kuuluvat myös autoturvapalvelut maksullisilla parkkipaikoilla, lukuun ottamatta sulkualueita.

• Rahti- ja matkustajakuljetukset.

Kunto: enintään 20 ajoneuvoa, joita käytetään määritellyn toiminnan suorittamiseen.

• Vähittäiskauppaa myymälöiden ja paviljonkien kautta, joiden pinta-ala on enintään 150 neliömetriä.

Jos myyntikerroksen pinta-ala ylittää määritetyn arvon, UTII:n käyttö tämäntyyppiseen toimintaan ei ole sallittua.

• Vähittäiskauppaa kiinteän kauppaverkon (STS) kohteissa, joissa ei ole kauppapaikkoja, sekä ei-kiinteän kauppaverkon (NTS) kohteiden kautta.

STS-kohteita, joissa ei ole kauppatiloja, ovat sisämarkkinat, kioskit, teltat, myyntiautomaatit.NTS-kohteita ovat avoimet tiskit, penkit, pakettiautot, tankit oluen, maidon, kvassin myyntiin.

• Catering-palvelut, joiden salin pinta-ala on enintään 150 neliömetriä.

Jos asiakaspalvelusalin pinta-ala ylittää määritetyn arvon, UTII:n käyttö tämäntyyppiseen toimintaan ei ole sallittua.

• Catering-palvelut tiloissa, joissa ei ole asiakaspalvelualuetta.
• Ulkomainonnan sijoittaminen erikoisrakenteisiin.
• Mainonta ajoneuvojen sisällä ja ulkopuolella.
• Vuokraa organisaatioille ja yksittäisille yrittäjille tiloja, joiden pinta-ala on enintään 500 neliömetriä.
• Liiketilojen vuokraus vähittäiskauppa- ja catering-palveluita varten.
• Maa-alueiden vuokraus vähittäiskaupan tilojen sijoittamista ja catering-palvelujen tarjoamista varten.

Huomautus: paikallisten viranomaisten päätöksillä vahvistetaan erityinen luettelo toiminnoista, joihin UTII:ta voidaan soveltaa. Myös joillakin alueilla UTII:ta ei ehkä asenneta ollenkaan, kuten esimerkiksi Moskovassa.

Kuka ei voi hakea

UTII:n käyttö ei ole sallittua, jos:

• Yksityinen yrittäjä tai yritys työllistää yli 100 työntekijää

Mistä veroista se on vapautettu?

Järjestöille:

• Tulovero.
• Kiinteistövero

Yksittäisille yrittäjille:

• Henkilökohtainen tulovero.
• Kiinteistövero.

Huomaa: jos kiinteistö on alueviranomaisten hyväksymässä erityisluettelossa ja siitä vero lasketaan kiinteistöarvon eikä varastoarvon perusteella (kauppakeskukset, hallinto- ja liikekeskukset ja niissä olevat tilat), kiinteistövero on maksettava riippumatta järjestelmä käytti verotusta.

Onko mahdollista yhdistää UTII yksinkertaistettuun verojärjestelmään ja muihin verojärjestelmiin?

UTII voidaan yhdistää mihin tahansa ei-verojärjestelmään: yksinkertaistettu verojärjestelmä, patentti, maatalousvero ja OSNO. Samanaikaisesti ei saa käyttää useita ei-sääntelyjärjestelmiä yhden tyyppiseen toimintaan kerralla.

Menettely yhtenäiseen laskennalliseen tuloveroon siirtymiseksi

Laskennalliseen verotukseen siirtymiseksi sinun on toimitettava veroviranomaiselle hakemus viimeistään 5 päivän kuluessa toiminnan aloittamisesta:

• organisaatioille tarkoitetun UTII-1-lomakkeen ().
• UTII-2-lomakkeen mukaan yksittäisille yrittäjille ().

Siirtymäaikataulut

Hyvitykseen siirtymistä koskeva hakemus on jätettävä viimeistään 5 päivän kuluessa toiminnan aloittamisesta.

Veroviranomaiset suorittavat rekisteröinnin UTII-maksajaksi 5 päivän kuluessa yksittäisen yrittäjän tai organisaation hakemuksen vastaanottamisesta.

Kuinka pitää kirjaa UTII:stä

Yksittäiset yrittäjät ja UTII:n organisaatiot pitävät kirjaa vain fyysisistä indikaattoreista; ne eivät ota huomioon tuloja ja menoja. Jos yrittäjä tai yritys yhdistää UTII:n yksinkertaistettuun verojärjestelmään tai patenttiin, sen tulee pitää yksinkertaistetun verojärjestelmän ja patentin tuloista ja kuluista erikseen kirjaa.

Kuinka laskea veron määrä

Kaava vuosineljänneksen UTII:n laskemiseksi:

BD x FP x K1 x K2 x 15 % x 3

DB– peruskannattavuus. Tämä arvo on vahvistettu Venäjän federaation verolaissa fyysisen indikaattorin yksikköä kohden erikseen jokaiselle toimintatyypille.

FP– fyysinen indikaattori. Pääsääntöisesti fyysisen indikaattorin yksikkö on kaupan kohteiden lukumäärä, työntekijät, kauppapaikan (paikan) pinta-ala, ajoneuvojen lukumäärä jne.

Peruskannattavuus ja fyysinen tunnusluku kullekin toiminnalle on vahvistettu pykälän 3 momentissa. 346.29 Venäjän federaation verolaki

K1– deflaattorikerroin. Tämän kertoimen arvon vahvistaa elinkeinoministeriö kullekin kalenterivuodelle. Vuonna 2017 se on tasainen 1,798 , vuonna 2018 oli 1,868 , vuonna 2019 - 1,915 .

K2- korjauskerroin. Kuntaviranomaiset määräävät korjauskertoimen arvon tietylle toiminnalle ja joissain tapauksissa toiminnan harjoittamisalueelle.

Voit selvittää tämän kertoimen tarkan arvon veropalvelun verkkosivustolla ilmoittamalla aluekoodin vasemmassa yläkulmassa (esimerkiksi 50 - Moskovan alue) ja vierittämällä sivua alaspäin lukeaksesi osion "Alueellisen lainsäädännön ominaisuudet".

15% – UTII-nopeus.

On huomattava, että alueviranomaisilla on oikeus alentaa verokantaa tietyille yrittäjäryhmille, jotka harjoittavat tietyntyyppistä toimintaa.

3 – niiden kuukausien lukumäärä vuosineljänneksessä, jolta vero lasketaan.

Esimerkki UTII:n laskemisesta neljännekselle

Alkutiedot:

Yhtiömuoto: IP

Toiminnan tyyppi: eläinlääkintäpalvelujen tarjoaminen

Palkansaajat: ei mitään

Moskovan alue, Ramenskoje

Peruskannattavuus:

Fyysinen indikaattori: 7 500

K1: 1,798

Tarjous: 15%

RUB 6 997

Verolaskenta vuosineljännekselle

BD x FP x K1 x K2 x 15 % x 3

7 500 x 1 x 1 798 x 1 x 15 % x 3

RUB 6 068

Koska yksittäinen yrittäjä maksoi raportointikaudella vakuutusmaksuja, jotka ylittivät lasketun veron määrän, hänen ei tarvitse maksaa mitään talousarvioon:

6 068 – 6 997 = 0

Esimerkki UTII:n laskemisesta rekisteröityessä vuosineljänneksen puolivälissä

Alkutiedot:

Yhtiömuoto: IP

Toiminnan tyyppi: ajoneuvojen korjaus-, huolto- ja pesupalvelujen tarjoaminen

Palkansaajat: ei mitään

Alue ja kunta, jossa toimintaa harjoitetaan: Pietari

Peruskannattavuus: työntekijöiden lukumäärä, mukaan lukien yksittäiset yrittäjät

Fyysinen indikaattori: 12 000

K1: 1,798

Tarjous: 15%

Maksettujen kiinteiden maksujen määrä: RUB 6 997

Verolaskenta osittaiselle marraskuulle

BD x FP x K x K2 x 15 x Työpäivien lukumäärä kuukaudessa: Päivien kokonaismäärä kuukaudessa

12 000 x 3 x 1 798 x 1 x 15 % x 29:30

Veron määrä ilman maksuja - RUB 3 128,5

Joulukuun verolaskenta

12 000 x 1 x 1,798 x 1 x 15 % = 3 236,4

Osittainen marraskuu ja koko joulukuu yhteensä laskettu veron määrä on 6 365 RUB

Koska kiinteiden maksujen määrä ylittää lasketun veron, yksittäisen yrittäjän ei tarvitse maksaa mitään budjettiin neljännen vuosineljänneksen tulosten perusteella.

Vakuutusmaksuveron alentamisen ominaisuudet

• Jos yksittäisellä yrittäjällä ei ole työntekijöitä, hän voi alentaa kaikista vakuutusmaksuista lasketun veron määrän nollaan

Eli jos kiinteiden maksujen määrä ylittää lasketun veron määrän, sinun ei tarvitse maksaa mitään vuosineljänneksen lopussa.

• Jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä, hän voi veroa laskeessaan alentaa sekä itselleen että työntekijöille maksetuilla vakuutusmaksuilla, mutta enintään 50 % veron määrästä

Oletetaan, että yksittäinen yrittäjä maksoi itselleen ja työntekijälleen 15 000 ruplan maksuja. Laskettu veromäärä ilman maksuja on 8 000 ruplaa. Yksittäinen yrittäjä voi alentaa yksittäistä veroa vain puoleen eli enintään 4 000 ruplaan. (8 000 x 50 %).

• Vakuutusmaksut voidaan ottaa huomioon veroa laskettaessa vain, jos ne on maksettu ennen tietyn vuosineljänneksen UTII-ilmoituksen jättämistä

Oletetaan, että yksittäinen yrittäjä teki ilmoituksen vuoden 2017 3. vuosineljännekseltä 2. lokakuuta ja maksoi tältä ajanjaksolta vakuutusmaksut 5. lokakuuta. Yksityinen yrittäjä ei voi ottaa niitä huomioon laskettaessa 3. vuosineljänneksen maksua. , mutta heillä on oikeus ottaa ne huomioon laskettaessa 4. vuosineljänneksen veroa.

• Vuodesta 2018 alkaen yksittäiset yrittäjät voivat ottaa veroa laskettaessa huomioon verkkokassan ostamisesta ja asentamisesta aiheutuneet kustannukset enintään 18 000 ruplaa.

Edun saamiseksi yksittäisen yrittäjän tulee rekisteröidä kassa 1.2.2017-1.7.2019 välisenä aikana. Jos yksityinen yrittäjä tarjoaa catering-palvelua tai harjoittaa vähittäiskauppaa, kassakoneen tulee olla rekisteröity 1.2.2017-1.7.2018 välisenä aikana. Voit ottaa kulut huomioon veroja laskettaessa vuosille 2018 ja 2019, mutta aikaisintaan kassakoneen rekisteröintivuonna.

Veron maksumenettely ja määräajat

Kertavero on maksettava neljännesvuosittain, viimeistään 25 päivän kuluttua verokauden päättymisestä.

Vero maksetaan liittovaltion veroviranomaiselle toimipaikassa tai rekisteröintipaikassa (jakelu- ja jakelukauppa, matkustajien ja rahdin kuljettaminen, mainosten sijoittaminen ajoneuvoihin).

KBK UTII:n maksamiseen vuonna 2017 yksittäisille yrittäjille ja organisaatioille - 18210502010021000110

Raportointi

UTII:n verokausi on neljännes, ja siksi yksittäiset yrittäjät tai yhteisöt jättävät ilmoitukset neljännesvuosittain, viimeistään 20 päivän kuluttua verokauden päättymisestä.

Huomioithan, että jos veronmaksu- tai ilmoitusaika osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy ensimmäiselle arkipäivälle.

UTII:n kassakone vuonna 2019

Yksittäisillä yrittäjillä ja UTII:n organisaatioilla (paitsi catering- ja vähittäiskauppa) on oikeus olla siirtymättä uuteen tilitysmenettelyyn asiakkaiden (ostajien) kanssa ennen 1.7.2019.

Yksityisillä yrittäjillä ja vähittäiskauppaa tai pitopalveluja tarjoavilla yrityksillä on oikeus olla käyttämättä verkkokassaa ennen heinäkuuta 2019, mikäli heillä ei ole työntekijöitä.

Käyttöoikeuden menetys

Yrittäjä tai järjestö menettää oikeuden käyttää UTII:tä, jos työntekijöiden määrä ylittää 100 henkilöä tai muiden organisaatioiden osallistumisosuus nousee yli 25 %.

Poisto rekisteristä

Jos laskennallinen toiminta lopetetaan, yksittäinen yrittäjä tai yhteisö on velvollinen jättämään veroviranomaiselle hakemuksen 5 päivän kuluessa sen päättymispäivästä:

• organisaatioille tarkoitetun UTII-3-lomakkeen ().
• UTII-4-lomakkeen mukaan yksittäisille yrittäjille ().

Määritelty asiakirja on toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle toimipaikassa, paitsi jos harjoitetaan toimitus- tai jakelukauppaa, tarjotaan palveluita matkustajien ja rahdin kuljetukseen ja mainosten sijoittamiseen ajoneuvoihin. Tällaista toimintaa suoritettaessa hakemus jätetään yksittäisen yrittäjän tai organisaation rekisteröintipaikkaan.

5 päivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta veropalvelu poistaa yksittäisen yrittäjän tai organisaation UTII-maksajaksi.

Huomioithan, että veronmaksaja voi muuttaa verotusjärjestelmää (jos yksityinen yrittäjä ei lopeta UTII:n piiriin kuuluvaa toimintaa) vasta seuraavan vuoden alusta.

Vastuu veron maksamatta jättämisestä

• Veron maksamatta jättämisestä - sakkoa 20 % maksamattoman veron määrästä, ja jos veroa ei ole tahallisesti maksettu - 40 % maksamattoman maksun määrästä.

Lisäksi jokaisesta viivästyspäivästä veloitetaan sakko, joka on 1/300 Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskorosta ensimmäiseltä 30 viivästyspäivältä ja 1/150 seuraavilta päiviltä.

• Raporttien myöhästymisestä - sakko 5% ilmoituksesta maksettavasta verosta jokaiselta viivästyskuukaudelta, mutta enintään 30% ja vähintään 1 000 ruplaa.

Laskennallisen tulon yhtenäinen vero (UTII) vuonna 2019

Keskimääräinen arvosana 5 (100 %), arvosana 1