Данък върху имотите: нова база и изчисление в 1C. Данък върху имуществото: нова основа и изчисление в „1C Ставка на данък върху имуществото в 1C 8.2

Нека разгледаме процедурата за подаване на отчети до Федералната данъчна служба:

1. Нормативна уредба

Първо трябва да определим кои документи се използват за изчисляване на данък върху имуществото, това са:

· Глава 30 „Данък върху имуществото на организациите“ - Данъчен кодекс на Руската федерация (втора част)

· Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 24 ноември 2011 г. NMMB -7-11/895 „За одобряване на формуляри и формати за електронно подаване на данъчни декларации и данъчни изчисления за авансови плащания за данък върху имуществото на организации и процедурата за попълването им“

· Регионите имат свои собствени закони относно представянето на данъците върху имуществото, например: Закон № 64 на град Москва от 5 ноември 2003 г. № 33 „За данъка върху имуществото на организациите“

Трябва също да знаете какво подлежи на облагане с данък върху имуществото, това е:

Декларациите се подават от организации, които имат имущество, признат за обект на данъчно облагане- движимо и недвижимо имущество, отчитано по счетоводния баланс като дълготрайни активи, съгласно счетоводната система.

Декларацията НЕ се подава от тези, които нямат имущество в баланса си, което е признато за обект на данъчно облагане (клауза 4 от член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация), например:

· Земя НЕсе признават за облагаеми с данък

· 01 януари 2013 г НЕдвижимото имущество, регистрирано като ДМА на 1 януари 2013 г., се признава за обект на данъчно облагане.

Също така е необходимо да се изясни какво е движимо и недвижимо имущество:

Граждански кодекс на Руската федерация Член 130. Недвижими и движими вещи

Недвижим имот:

Земени парцели, подпочвени парцели и всичко, което е здраво свързано със земята, т.е. обекти, чието движение без непропорционално увреждане на предназначението им е невъзможно, включително сгради, конструкции, незавършени строителни проекти

Недвижимото имущество също включва въздухоплавателни средства и морски кораби, кораби за вътрешно плаване и космически обекти, които подлежат на държавна регистрация.

Движимо имущество:

Вещи, които не са свързани с недвижими имоти, включително пари и ценни книжа, се признават за движимо имущество. Не се изисква регистрация на права върху движими вещи, освен в случаите, определени със закон.

2. Срокове за плащане и отчитане.

Данъкоплатците на данъка върху имуществото трябва да подадат декларация за данък върху имуществото не по-късно от 30 март на годината, следваща изтеклия данъчен период (година) (член 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Подаването на изчисления за авансови плащания се установява от законите на съставните образувания на Руската федерация.

Например, за град Москва срокът за отчитане е както следва:

Данъчно изчисление за авансово плащане на данък върху имотите:

Декларация за данък върху имуществото:

Краен срок за плащане на вноски

Авансови плащанияАко законът на субект на Руската федерация предвижда плащане на авансови плащания, тогава организациите трябва да изчислят и прехвърлят.

Данък в края на годинатаДанъчните плащания се извършват от данъкоплатците по начина и в сроковете, установени от законите на съставните образувания на Руската федерация.

3. Счетоводно отчитане на данък имущество.

1C: Счетоводство 8 предоставя следната сметка за изчисления на данък върху имуществото:

68.08 „Данък върху имуществото“ - тази сметка отразява данъка върху имуществото, начислен въз основа на изчисления (декларации) и плащането му в бюджета. Салдото по сметката показва дълг или надплащане на данъци върху имуществото към бюджета.

Натрупаните плащания са посочени по кредита на сметката, а платените суми по дебита.

4. Алгоритъм за попълване на декларация за данък върху имуществото

Етап 1. Заглавна страница

Стъпка 2. Раздел 2Изчисляване на размера на авансовото данъчно плащане по отношение на облагаемото имущество на руски организации и чуждестранни организации и чуждестранни организации, работещи в Руската федерация чрез постоянни представителства

Стъпка 3. Секция 1Размерът на дължимия авансово плащане в бюджета според данъкоплатеца.

Раздел 3представляват чуждестранни организации, които имат собственост на територията на Руската федерация, но нямат постоянно представителство в Руската федерация.

I. ДМА и амортизация

Преди да започнем да създаваме декларация или предварително изчисление на данък върху имуществото в програмата 1C, трябва да завършим всички действия с дълготрайни активи, те трябва да бъдат пуснати в експлоатация, включително в програмата и да се изчисли амортизацията.

Първо, нека проверим в програмата 1C какви дълготрайни активи сме приели за счетоводство, за да направим това, ще направим следното: Меню-ОС (Дълготрайни активи) – Приемане на ДМА за осчетоводяване.

Фигура 1 показва, че са закупени и пуснати в експлоатация 2 дълготрайни актива: автомобил и кафемашина.

На фигура 2 виждаме, че в началото на годината ни оставаше Сървър №1

Фигура 2 – Счетоводен баланс за сметка 01.

Сега проверяваме дали е начислена амортизация за всички дълготрайни активи. За да направим това, нека направим Меню-ОС – Амортизация и амортизация на ДМА.

На фигура 3 виждаме, че документите за първото тримесечие са осчетоводени, следователно транзакциите са генерирани въз основа на тези документи.

Фигура 3 – Редовна дейност, Амортизация и амортизация на ДМА.

Амортизационните осчетоводявания могат да се видят в баланса за сметка 02.

На Фигура 4 виждаме, че за всеки дълготраен актив е начислена амортизация в някакъв размер (Колона - Оборот за периода - Кредит).

Фигура 4 – Счетоводен баланс за сметка 02.

Проверка на амортизационните изчисления

Нека проверим изчисляването на амортизацията, но не за всички, а само за тези, които подлежат на облагане с данък върху имуществото.

Обектът на данъчно облагане за руските организации е имущество, записано в баланса като дълготрайни активи в Добре, инсталиран за счетоводство(Член 374 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

внимание! Както вече казахме:

01 януари 2013 г Движимото имущество, регистрирано като ДМА от 1 януари 2013 г., НЕ се признава за обект на данъчно облагане.

Колата и кафемашината са движими вещи, въведени са на 1 януари 2013 г., т.е. те не подлежат на данъчно облагане. Сървър №1 също е движима вещ, но вече е там в началото на годината, което означава, че трябва да се вземе предвид в данъчната декларация (Фигура 5).

Фигура 5 – Баланс в началото на годината.

Тези. Всички проверки ще правим само на обект Сървър №1.

Ако всички данни в програмата са въведени правилно, тогава размерът на амортизацията на месец трябва да бъде равен на 4000,00 рубли. Това може да се провери от окабеляването, нека отворим Меню-ОС-Амортизация и амортизация на ДМА, ще отворим публикации за всеки месец. На фигура 6 виждаме, че амортизацията е равна на 4 000,00 рубли. това означава, че всичко е изчислено правилно.

Фигура 6 – Осчетоводяване за януари за амортизация

За да видите бързо остатъчната стойност, можете да отворите Файл-ОС-Отчет за амортизация на ДМА.

На фигура 7 виждаме, че в края на месеца себестойността, амортизацията и остатъчната стойност са попълнени правилно.

Фигура 7 - Отчет за амортизация на дълготрайни активи за 1-во тримесечие.

II. Процедурата за изготвяне на декларация за данък върху имуществото.

1. Проверка на информация за изготвяне на отчет в програмата 1C.

Първо трябва да проверите информацията за организацията, за това ще направим ние Меню -Предприятие – Организация.

През Меню – Предприятие – Данъчни ставки върху имотите, раздел Обекти със специална поръчкаданъчно облаганетрябва да се попълни само ако има някакви предимства или има други разлики. Задължителен раздел Ставка на данък върху имуществото.

Тъй като дълготрайните активи, които не са въведени в експлоатация, но са готови за това, също подлежат на данък, е необходимо да се проверят дълготрайни активи, които не са въведени в експлоатация в сметка 0.8.

Фигура 8 – Счетоводен баланс за сметка 08.

На фигура 8 се вижда, че има едноиглена шевна машина, но тъй като това е движимо имущество, придобито след 01.01.2013 г., не се облага с данък.

Проверете амортизационните такси, ние ще отворим Счетоводен баланс за сметка 02 по месеци.На Фигура 9 проверяваме за Сървър No1 дали е начислена амортизация за всичките три месеца. Това трябва да се провери, за да се изчислят правилно данъците върху имотите.

Фигура 9 – Счетоводен баланс за сметка 02 по месеци.

2. Формиране на калкулации за плащане на авансови вноски за данък върху имотите.

Да отворим Меню-Справки-Регламентирани отчети-Авансови данъци върху имотите, проверете периода, натиснете бутона Добре, задайте датата. Нямаме нужда от раздел 3, както вече казахме, така че ще го деактивираме, Настройки - Свойства на дяла - премахнете отметката от третия дял.

3. Заглавна страница

Проверка на попълването на заглавната страница: поле номер за корекцияномер се задава, ако подаваме актуализиран отчет, първоначалният е 0. Отчетният период трябва да бъде: за първо тримесечие 21, за първо тримесечие при реорганизация на организацията 51. Въведете кода на място. Проверете коректността на попълнените данни. Фигура 10 е пример за нашата заглавна страница.

Фигура 10 – Заглавна страница.

4. Раздел 2

Проверяваме коректността на попълнените данни. Ако все още има облагаем имот, се добавя нов лист, ако има друг OKATO, също се добавя нов лист. След това проверяваме балансите в началото на месеците.

След това проверяваме размера на авансовото плащане на данъка, той се изчислява по формулата

Полета 130-160, 190 се попълват, ако сте имали имущество със специален режим на облагане. Трябва да се определи ставката на данъка върху имотите и размера на авансовото плащане.

Фигура 11 – Раздел 2 изчисляване на размера на авансовото плащане на данък.

5. Раздел 1

За да попълните секцията, щракнете върху бутона Събиране на данни.След това просто проверяваме информацията.

6. Генериране на печатна форма на отчета и качване на отчета.

За да отворите отпечатаната форма, трябва да направите Печат – Покажете празния формуляр с 2D баркод.Можете също да печатате без баркод, за това ще отворим Настройки-Общи-Разрешаване на печат без баркод, след това, когато натиснете бутона ТюленЩе се появят нови форми за печат.

Качване на данни в програмата 1C:

Първо, нека проверим качването на данни. Да натиснем бутона Разтоварване - Проверете разтоварването,Ние ще отговорим на съобщението, което се появява даСлед това ще се появи съобщение, че не са намерени грешкиАко бъдат открити грешки, те трябва да бъдат коригирани преди качване.

Разтоварване Разтоварване - Разтоварване, тогава в зависимост от местоположението, което посочите за запазване на файла, той ще бъде изтеглен на това място.

7. Съставяне на ПП за плащане на данък имот

След попълване на авансовото плащане за данък върху имуществото е необходимо да добавите данък към разходите, затова въвеждаме сумата на данъка с помощта на счетоводна справка.

Меню-Операции - Операции, въведени ръчно,Добавяме документа, задаваме датата, посочваме, че има начислен данък върху имота и въвеждаме записите ръчно.

Фигура 12 – Създаване на нова операция.

След това създаваме платежно нареждане за плащане на данък Меню – Банка – Данни за плащане на данъци и други плащания към бюджета,Да добавим нови подробности, да попълним информацията и да я запишем.

Фигура 13 – Данни за плащане на данък.

Меню – Банка – Формиране на плащаниянежни инструкции за плащане на данъци, въведете датата, натиснете бутона Напълнете, изберете нашата сума на данъка, поставете отметка в квадратчето, натиснете бутона Създайте платежно нареждане.

Фигура 14 – Генерирано платежно нареждане.

При необходимост платежното нареждане може да се редактира, отворете го и проверете данните.

Фигура 15 – Редактиране на платежно нареждане.

С това приключва създаването на документи за плащане на данъци върху имотите.

Благодаря ти!

В тази статия ще ви кажа как да подготвите декларация за данък върху имуществото в програмата 1C: Счетоводство за държавна агенция 8. изд. 1.0. Припомням, че от 1 януари 2015 г. се промени редът за облагане с данък върху движимото имущество. По правило обект на облагане с данък върху имуществото са движимите и недвижимите имоти, записани в баланса като дълготрайни активи.

В този случай дълготрайните активи, принадлежащи към 1-ва или 2-ра амортизационна група, не се признават за обект на данъчно облагане. Това правило се прилага независимо от датата на регистрацията им като дълготрайни активи.

В същото време се прилагат данъчни облекчения за някои движими вещи, включени в други амортизационни групи.

По този начин движимото имущество на организации, регистрирано като дълготрайни активи, е освободено от данъчно облагане от 1 януари 2013 г. Изключение правят обекти, регистрирани в резултат на:
реорганизация или ликвидация на юридически лица;
прехвърляния, включително придобиване на имущество
В тази връзка движимите вещи, включени в 3-10 амортизационна група и регистрирани преди 2013 г., се облагат с данък върху имотите по общия ред.

И така, първото нещо, което трябва да започнете да се подготвяте за съставяне на декларация в програмата 1C: Счетоводство на държавна институция 8, е да проверите дали ставките на данъка върху имуществото са посочени правилно в картите на дълготрайните активи. За да направите това, отидете в раздела „Дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“ - „Дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“.

Във формуляра, който се отваря, изберете раздела „Данъчно счетоводство“ - „Данък върху имуществото“.

Отворете записа, като щракнете двукратно върху реда и проверете информацията.

В случай, че е необходимо да се посочат ставки на данък върху имуществото за група дълготрайни активи, е удобно да се използва обработката „Попълване на ставки на данък върху имуществото“, намираща се в меню „Активи, нематериални активи, правни актове“ - „Работни с информационни регистри за активи”.

За преференциален имот се посочва код на облекчение или намалена данъчна ставка. За онези активи, които не са признати за обект на данъчно облагане, в регистъра на информацията „Ставки за данък върху имуществото“ трябва да се настрои на „Не подлежи на данъчно облагане“.
Цялата информация за установените данъчни ставки можете да видите в информационен регистър „Ставки на данъка върху имотите“, който се намира през меню „Операции“ – „Информационен регистър“.

Можете да отпечатате списък на собствеността чрез меню "Действия" - "Печат на списък".

Оставете квадратчета за отметка за тези колони, които искате да видите в списъка.

След това трябва да генерирате отчет „Изчисляване на средногодишната стойност на имуществото“, намиращ се в меню „Активи, нематериални активи, правни актове“ - „Отчети за дълготрайни активи, нематериални активи, правни актове“.

Докладът разделя собствеността с коефициент 0 и коефициент 2,2.

В програмата 1C: BGU 8 регулираните отчети са предназначени за попълване на данъчни изчисления за авансови плащания за корпоративен данък върху имуществото и данъчна декларация за данък върху имуществото: „Аванси за данък върху имуществото“ и съответно „Имот“.
На тримесечие е необходимо да се подава декларация „Аванси върху данък върху имуществото“, а в края на годината - „Имот“.

Данните за изчисляване на размера на авансовото плащане се съдържат в раздел 2. При попълване на справката автоматично става актуална втората страница, където се посочват сумите на преференциалния имот. Преминете към първия лист и проверете данните.
Сумите могат да бъдат проверени с помощта на отчета „Изчисляване на средногодишната стойност на имуществото“, а също така можете да дешифрирате данните от отчета

От 1 януари 2014 г. глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху имуществото на организациите“ е в сила в нова редакция. Той е допълнен с разпоредби, според които данъчната основа за определени недвижими имоти следва да се определя въз основа на кадастралната стойност, която по принцип е близка до пазарната. Такива обекти включват например бизнес и търговски центрове. Ще научите повече за промените от коментарите на специалистите от 1C:ITS. Методолозите на 1C говорят за процедурата за изчисляване на данък върху имуществото върху отделни обекти на недвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност в програмата 1C: Счетоводство 8.

Обекти, за които данъкът трябва да се изчислява по нов начин

Съгласно измененията, направени с Федерален закон № 307-FZ от 2 ноември 2013 г. (наричан по-долу Закон № 307-FZ) в глава 30 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за някои обекти на недвижими имоти данъчната основа се определя въз основа на кадастралната стойност. Видовете такива недвижими имоти са изброени в новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Те включват (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ):

1. Административно-бизнес център (помещения в него). Под административен и бизнес център трябва да се разбира отделна нежилищна сграда (структура, конструкция), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

• разположени върху поземлен имот, върху който е разрешено разполагането на офис сгради за стопански, административни и търговски цели;
• най-малко 20 процента от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, е предназначена за използване за бизнес, административни и търговски цели или действително се използва за тези цели.

2. Търговски център или комплекс (помещения в него). Такъв обект се признава като отделна нежилищна сграда (структура, структура), в която помещенията принадлежат на един или повече собственици и която отговаря на някое от следните изисквания:

• разположен на поземлен имот, на който е разрешено разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги;
• най-малко 20 на сто от площта на сградата, в съответствие с данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация, предвижда разполагането на търговски обекти, заведения за обществено хранене и (или) потребителски услуги или действително се използва за настаняване на изброените съоръжения.

3. Нежилищни помещения (не административни, бизнес или търговски центрове), които отговарят на едно от следните изисквания:

• според данните от кадастралния паспорт или документите за техническа регистрация те осигуряват разполагането на офиси, търговски обекти, заведения за обществено хранене и потребителски услуги;
• най-малко 20 процента от площта на помещенията действително се използва за настаняване на посочените обекти.

4. Недвижими имоти на чуждестранни организации, които:

• не извършват дейност в Русия чрез постоянни представителства;
• работят в Русия чрез постоянни представителства, но недвижимите имоти не са свързани с дейността.

За всички останали обекти, собственост на руски организации, процедурата за определяне на данъчната основа не е променена.

Определяне на кадастралната стойност

Конкретен списък на обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа трябва да се изчисли въз основа на кадастралната стойност (наричан по-долу списък), както и данни за самата кадастрална стойност могат да бъдат намерени от следните източници (клауза 5 от чл. 2 от Закон № 307-FZ):

• на официалния уебсайт на Федералната служба за държавна регистрация, кадастър и картография (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) за конкретен субект на Руската федерация;
• на официалния уебсайт на субекта на Руската федерация;
• в данъчния орган по местонахождението на имота.

Органите на Rosreestr трябва да публикуват данни за кадастралната оценка на недвижими имоти (да ги предадат на данъчните власти) не по-късно от 1-вия ден на следващия данъчен период, т.е. не по-късно от 1 януари всяка година.

Това се дължи на факта, че данъкоплатците при изчисляване на данъка трябва да използват кадастралната стойност в размер, определен към 1 януари на съответната година (клауза 2 на член 2 от Закон № 307-FZ).

Информация за кадастралната стойност на недвижимите имоти на партньорството към 1 януари на следващия данъчен период трябва да бъде предоставена на всички участници в споразумението за просто партньорство от лицето, което води записи на имота. Такива допълнения са направени в параграф 2 на член 377 от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 5 на член 2 от Закон № 307-FZ). Това задължение, както и досега, трябва да бъде изпълнено не по-късно от 20-то число на месеца, следващ отчетния период.

Ако кадастралната стойност на помещението е неизвестна, но е определена кадастралната стойност на цялата сграда, в която се намира това помещение, тогава данъчната основа се изчислява по формулата:

Данъчна основа = Кадастрална стойност на сградата x

Дял на площта на помещението в общата площ на сградата

Закон № 307-FZ обяснява, че кадастралната стойност на недвижими имоти не се използва при изчисляване на данъчната основа за текущия отчетен (данъчен) период, ако:

• имотът не е включен в списъка към 1 януари на текущата календарна година;
• Кадастралната стойност на имота се установява през текущия отчетен (данъчен) период.

В изброените случаи данъчната основа се определя по същия начин, т.е. руските организации, които притежават имущество, плащат данък върху остатъчната стойност на недвижими имоти според счетоводните данни (членове 375, 376 от Данъчния кодекс на Руската федерация). . И като се започне от следващия данъчен период (календарна година), те трябва да използват данни от кадастралната оценка на имота при изчисляване на данъка.

По отношение на данъкоплатците, които са чуждестранни организации, параграф 14 от новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда специални разпоредби. По този начин, ако не е установена кадастралната стойност на недвижими имоти, собственост на чуждестранна организация, тогава данъчната основа се приема за нула.

Не е ясно обаче дали това правило се прилага в ситуация, при която кадастралната оценка на имуществото на чуждестранна организация е извършена след 1 януари на текущата календарна година, тоест в средата на данъчния период.

За да се избегнат искове от данъчните власти, е по-препоръчително чуждестранният данъкоплатец да продължи да плаща данък върху имуществото по инвентарната стойност или да потърси разяснение от териториалния инспекторат (клауза 1, клауза 1, член 21 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

Изчисляване на данък върху имотите по новите правила

За изброените по-горе недвижими имоти данъчната основа се определя отделно. Такива допълнения са направени в член 376, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Правилата за изчисляване на данъчната основа се съдържат в новия член 378.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време регионалните власти ще могат да установят спецификата на неговото определение. Това обаче е възможно само ако са налице резултатите от кадастралната оценка на недвижими имоти (клауза 5 от член 2 от Закон № 307-FZ).

Данъкът в края на годината, въз основа на кадастралната стойност на обекта, трябва да се изчисли по начин, подобен на действащия в момента, тоест по формулата (клаузи 1, 2 от член 382 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Данъчна сума = Данъчна основа x данъчна ставка -

Изчислен размер на авансовите плащания

през данъчния период

Авансовото плащане в края на отчетния период се изчислява по формулата (клауза 1, клауза 12, член 378.2 от Закон № 307-FZ):

Авансов данък = 1/4 от кадастралната стойност на имота към 1 януари

данъчен период x Установена данъчна ставка

закон на субекта на Руската федерация

Пределните ставки за изчисляване на данъка съгласно новите правила са установени от новия параграф 1.1 на член 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация, разбити по години и съставни единици на Руската федерация. Стойности на данъчните ставки в таблица 1.

Раздел. 1. Данъчни ставки за 2014 г. по съставни образувания на Руската федерация

Плащане на данък по кадастрална стойност

Данъците и авансовите плащания за недвижими имоти, за които е установена кадастралната стойност, трябва да бъдат преведени в бюджета по местонахождението на този имот. Данъчните плащания върху друго имущество трябва да се прехвърлят съгласно действащите стандарти, а именно:

• по местонахождението на организацията (отделно подразделение на организацията, което има отделен баланс) (клауза 3 от член 383, член 384 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• по местонахождението на недвижимия имот (ако недвижимият имот се намира извън местоположението на организацията или нейното подразделение или е част от Единната система за доставка на газ) (член 385, 385.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изчисляване на данъци за имоти, разположени в Москва

Московският закон № 63 от 20 ноември 2013 г. определя обекти на недвижими имоти, за които данъчната основа се определя като кадастрална стойност. Например, те включват административни, бизнес и търговски центрове с обща площ над 5000 квадратни метра. м. Ставката на данъка върху имуществото през 2014 г. за изчисляване на данъка върху такива обекти е 0,9 процента. В този случай данъчната основа може да бъде намалена с кадастралната стойност на 300 квадратни метра. m площ на обекта на данъкоплатец по отношение на един обект (по избор), като едновременно с това отговаря на условията:

• организацията на данъкоплатеца е малък бизнес и е регистрирана в данъчните органи най-малко три календарни години, предхождащи данъчния период, в който се намалява данъчната основа;
• за предходния данъчен период средният брой на служителите е най-малко 10 души, а размерът на приходите от продажба на стоки (работа, услуги) на служител е най-малко 2 милиона рубли.

Освен това, ако например данъкоплатците извършват образователни и (или) медицински дейности в помещенията на центъра, тогава се плаща данък върху имуществото в размер на 25 процента от размера на данъка, изчислен въз основа на кадастралната стойност.

Изчисляване на данък върху имуществото в "1C: Счетоводство 8"

В програмата 1C: Счетоводство 8 са въведени промени, които позволяват на потребителите да изчисляват данък върху имуществото на отделни обекти на недвижими имоти въз основа на тяхната кадастрална стойност:

• в “1C: Счетоводство 8” (рев. 3.0) и в “1C: Счетоводство 8 CORP” (рев. 3.0) - като се започне от версия 3.0.28;
• в "1C: Счетоводство 8" (рев. 2.0) и в "1C: Счетоводство 8 CORP" (рев. 2.0) - като се започне от версия 2.0.55.

За целта се използва информационен регистър Ставки на данъка върху имуществото за отделните ДМА, който се извиква чрез едноименния линк от картата на ДМА. На отметката Обект на недвижими имотие посочена кадастралната стойност (фиг. 1).

Ориз. 1. Въвеждане на кадастралната стойност на имота

На отметката Данък имотифлагът е поставен Кадастрална стойности посочва Данъчна ставкав субект на Руската федерация. Ако данъкоплатецът има данъчно облекчение, тогава можете да го посочите в същия раздел, след като проверите флага Намаляване на данъчната основаза сумата (фиг. 2).

Ориз. 2. Въвеждане на ставката на данъка върху имотите

В програмата "1C: Счетоводство 8.0" (версия 3.0) системата за работа с данъци се модернизира от време на време. Например, ако преди в програмата декларациите за данък върху имуществото се генерираха само за изпращане до данъчните власти, сега всички видове декларации (за транспортни, земни и имуществени данъци) се генерират и попълват автоматично чрез регулаторни операции. В тази статия ще разгледаме по-подробно тази възможност на примера на данъка върху имуществото.

Всички необходими компоненти за настройка на работа с данъци се намират в раздела „Директории“. Там се нуждаем от групата „Данъци“, елементът „Данък върху имуществото“.

Формулярът за настройки за данък върху имуществото включва 4 връзки

Елементът „Ставки и ползи“ показва ставката на данъка върху имуществото и датата, от която е валидна за една или повече организации, изброени в информационната база (Фигура 3). Тук можете също да посочите всички съответни данъчни облекчения.

Ако счетоводството на организацията съдържа обекти, които имат специална процедура за данъчно облагане, тогава тук ще намерите формуляр, в който можете да въведете цялата необходима информация за този обект за правилното му данъчно облагане.

Тъй като транзакциите за начисляване на данъци могат да се генерират автоматично, трябва да изясните коя стойност на разходната сметка, към която се отнася сумата на данъка, е зададена от програмата по подразбиране и съответно да проверите необходимите подсметки. Тази настройка е специална с това, че може да се извърши както в една версия (за всички дълготрайни активи и организации), така и поотделно за всяка организация и за някои конкретни дълготрайни активи.

Програмата има още една полезна настройка. Той се намира в секцията „Процедура на плащане“ (Фигура 6). Този формуляр се използва за посочване на датата на плащане на данъка. В този случай можете да изберете дали да се правят авансови плащания или не и в какъв срок. Този режим може да бъде установен еднакво за всички данъчни органи или диференциран за конкретен данъчен орган.

Когато поставите отметка в квадратчето за извършване на авансови плащания, регулаторната операция „Изчисляване на данък върху имотите“ се активира в крайните месеци на тримесечията - това е показано на Фигура 7. Ако отметката липсва, тогава тази операция ще се извърши само в един и последен месец от годината - декември.

След като бъдат генерирани всички разпоредби за „Приключване на месеца“, можете да видите транзакциите за начисляване на данък върху собствеността, като изберете елемента от менюто за интересуващата ви операция.

Въведете информация в информационния регистър „Процедура за плащане на местни данъци“ (подраздел „Данъци“ на раздел „Справочници“) за всеки вид данък върху имуществото, като посочите характеристиките на плащане от данъчния орган, плащане на авансови плащания. Данък върху имуществото Проверяваме дали операциите за приемане на имущество за счетоводство са правилно отразени, дали са извършени амортизационни операции за всеки месец от данъчния (отчетен) период. Напомняме, че с данък върху имотите се облагат само недвижимите имоти, а за движимите вещи, ако са били на баланс преди 1 януари 2013 г. Амортизацията (амортизация) в програмата Accounting 3.0 се изчислява с помощта на рутинната операция „Амортизация и амортизация на дълготрайни активи“. Ние проверяваме дали информацията за данъчните ставки, с които се облага имуществото на организацията като цяло, е вярна.

Данък имоти в 1s 8.3 счетоводство 3.0

внимание

По подразбиране в 1C 8.3 редът е маркиран, че не са установени специални предимства. Ако е необходимо, поставете точка на желаната стойност: И последният раздел в този прозорец, Характеристики, е дали принадлежи към конкретно съоръжение за доставка на газ, специална икономическа зона или териториалното местоположение на съоръжението в друга държава.

Ако е необходимо, поставяме точка на желаната стойност: Трябва да се отбележи, че някои обекти на OS (парцели, водни обекти и др.) Изобщо не подлежат на данъчно облагане, т.е. те са освободени от него. За да направите това, в 1C 8.3 трябва да поставите отметка в квадратчето за такъв обект Не подлежи на данъчно облагане: Стъпка 3.

Отразяване на срокове за плащане на данъци върху имотите (авансови вноски) Обърнете внимание! Процедурата и сроковете за плащане на данъци (авансови плащания) се установяват от законодателството на съставните образувания на Руската федерация: След като разберете крайните срокове във вашия регион, трябва да ги зададете в програмата 1C 8.3 Счетоводство изд.

Изчисляване на данък върху имотите в 1в

След като определите дълготрайните активи, които трябва да бъдат включени в данъчната декларация (в нашия пример: административна сграда и превозно средство 1), за всеки ред от декларацията можете да получите препис под формата на Удостоверение за изчисление, като насочите курсора към желания ред и щракване върху Дешифрирайте: Генерира се сертификат за изчисление: И накрая, в 1C 8.3 можете да проверите контролните съотношения на данните по редове в декларацията: Проучете характеристиките на изчисляване на данъка върху имуществото от кадастралната стойност и от средната годишна стойност, както и как да подготвите базата данни 1C 8.3 за изготвяне на декларация, включително: проверка на установените ставки на данък върху имуществото в 1C, отразяване на обекти със специална процедура за данъчно облагане, настройка на процедурата за плащане на данъци, определяне на алгоритъма (пратки) за автоматично изчисляване на данъка в счетоводството и счетоводните системи - можете да изучавате в нашия курс за дистанционно обучение за работа в 1C Accounting 8th ed.

Изчисляване и начисляване на данък имоти в 1s 8.3 стъпка по стъпка

За автоматично попълване на декларацията е необходимо да натиснете бутона „Попълване“. Нека да разгледаме примера за изчисляване на данък върху имотите за годината: Най-отгоре има изчисление на остатъчната стойност по месеци, след което се изчислява средната стойност за годината.

Това е и основа за данъчно облагане. Данъкът се изчислява въз основа на процентната данъчна ставка. Платеният преди това аванс се изважда от получената сума и в резултат получаваме сумата, която остава за плащане.

Тази сума е посочена в раздел 1 на декларацията. Раздел 3 съдържа изчисляването на данъка върху недвижимите имоти, чиято данъчна основа се изчислява като кадастрална (инвентарна) стойност. За съжаление, физически не можем да предоставим безплатни консултации на всички, но нашият екип ще се радва да предостави услуги за внедряване и поддръжка на 1C.

Как да отразя данък имоти в 1с 8.3 счетоводство 3.0

За дълготрайни активи, които се експлоатират в спомагателно производство, разходите за плащане на данък върху имуществото се записват по сметка 23 „Спомагателно производство“, а за дълготрайни активи, разположени в обслужващо производство и ферми - по сметка 29 „Обслужващо производство и ферми“. Търговските организации отразяват размера на данъка върху имуществото по сметка 44.01 „Разходи за дистрибуция в организации, извършващи търговска дейност“.

важно

Една организация може да отдава под наем дълготрайни активи. Ако лизингът на имущество не е основната му дейност, тогава сумата на данъка върху имуществото трябва да бъде включена в други разходи и взета предвид в сметка 91.02 „Други разходи“.

В данъчното счетоводство за целите на данъка върху печалбата сумите на данъка върху имуществото се вземат предвид като част от други разходи, свързани с производството и продажбите (клауза 1, клауза 1, член 264 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
От първата директория се взема информация за името на данъкоплатеца и присвоения му TIN, а от втората - информация за контролно-пропускателния пункт на мястото на регистрация и за представителя на данъкоплатеца. 2. Необходимо е да се въведе информация за начина на отразяване на данъчните разходи в счетоводството. В подраздела „Данъци“ на раздела „Директории“ отворете елемента „Методи за отразяване на данъчни разходи“. По подразбиране този регистър е конфигуриран да присвоява данъчни суми (авансови данъчни плащания) за всички имоти, парцели и превозни средства в дебита на сметка 26 „Общи разходи“ към разходната позиция „Данъци върху имуществото“.
Ако е необходимо, можете самостоятелно да създадете сметка за отчитане на разходите за данък върху имуществото, както и да зададете отделен метод за отразяване на данъчни разходи за някои дълготрайни активи. 3.

Изчислете данък върху имуществото 1s 8 3 на държавна агенция

За автоматично генериране на транзакции за начисляване на данъци (авансови данъчни плащания) информацията за отразяването на разходите за данък върху имуществото в счетоводството трябва да бъде въведена в информационния регистър „Метод за отразяване на данъчни разходи“. Информацията се въвежда в регистъра чрез формуляра „Данък върху имуществото: начини за отразяване на разходите“ (фиг.

17). ориз. 17 По подразбиране в този регистър се въвежда запис за присвояване на данъчни суми (авансови данъчни плащания) за цялото имущество в дебита на сметка 26 „Общи бизнес разходи“ към позицията на разходите „Данъци върху имуществото“ (фиг. 18). ориз. 18 Ако този метод на отразяване съответства на този, залегнал в счетоводната политика, тогава за да го използвате, е достатъчно да извършите допълнителни настройки - посочете подразделението, за което се отнасят разходите.

Информация

Подаване на данъчни изчисления за авансови вноски за първо тримесечие на 2015 г. по утвърден образец. със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 24 ноември 2011 г. № MMV-7-11/895, клауза 2, чл. 386 от Данъчния кодекс на Руската федерация е издаден до 30 април 2015 г. Статията използва материали от информационния ресурс 1C ITS.

Поддръжка от 1200 rub. на месец Когато се подготвяте за отчитане на данъка върху имуществото на организациите, е необходимо да проверите настройките за изчисляване и изчисляване на данъка върху имуществото на организациите, които включват въвеждане на информация в информационната база (фиг. 1): относно данъчните ставки и ползите за данък имоти; за обекти със специален ред на данъчно облагане; относно реда за плащане на данък върху имуществото; относно начините за отразяване на разходите за данък върху имуществото. ориз.

• Създаване на специален режим на данъчно облагане.

За да конфигурирате обекти, за които се прилага специална процедура за данъчно облагане, отидете в раздела „Обекти със специална процедура за данъчно облагане“. В тази директория можете да записвате и задавате специални правила за отделни свойства.

• Посочване на процедурата за отразяване на авансовите плащания и условията за плащане.

Нека отидем в секцията „Процедура на плащане“ и щракнете върху бутона „Създаване“: Този прозорец определя процедурата и сроковете за плащане на данъка.

• Създаване на сделки с данък върху имуществото.

В раздела „Методи за отразяване на разходите“ е посочена разходната сметка, която ще бъде включена в осчетоводяванията.
Обикновено това е 26 броя. Изчисляване и попълване на данъчна декларация За да генерирате данъчна декларация за данък върху имуществото в 1C Accounting 8.3, трябва да отидете в раздела „Регулирано отчитане“ и да изберете подходящата декларация.
Нека да видим как се изчислява и изчислява данъкът върху имуществото в 1C 8.3, както и как да съставите декларация за данъчните власти. Настройване на 1C 8.3 за изчисляване на данъка върху имуществото Първо, нека конфигурираме или проверим настройките на програмата за изчисляване на данъка.

• Ние определяме тарифи и ползи.

• Безплатен видео урок за 1C Accounting 8.3 и 8.2;
• Урок за новата версия на 1C ZUP 3.0;
• Добър курс по 1C Trade Management 11.

Тук в 1C трябва да установите от кой период и какъв лихвен процент е валиден в предприятието и да посочите ползите, ако има такива: Нека се върнем към раздела за настройки на данъка върху имуществото.

OKTMO (фиг. 10); ориз. 10 обекта, за които организацията е регистрирана като платец на данък върху имуществото при друг данъчен орган (фиг. 11); ориз. 11 обекта на недвижими имоти, които са част от Единната система за газоснабдяване (USGS) (фиг. 12), обекти, които се използват в специалната икономическа зона в Калининградска област, се намират на територията на друга държава; ориз. 12 обекта, които се намират на територията на различни съставни единици на Руската федерация (фиг. 13); ориз. 13 обекти на недвижими имоти, чиято данъчна основа се определя като кадастралната стойност (фиг. 14). ориз. 14 Ред за плащане на данък върху имуществото Данъкът върху имуществото е регионален данък. Установява се с правни актове на съставните образувания на Руската федерация.