Porez na imovinu: nova osnovica i obračun u 1C. Porez na imovinu: nova osnovica i obračun u „1C Stopa poreza na imovinu u 1C 8.2

Razmotrimo proceduru za podnošenje izvještaja Federalnoj poreznoj službi:

1. Regulatorni okvir

Prvo treba da utvrdimo koji dokumenti se koriste za obračun poreza na imovinu, a to su:

· Poglavlje 30 “Porez na imovinu organizacija” - Poreski zakonik Ruske Federacije (drugi dio)

· Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 24. novembra 2011. NMMB -7-11/895 „O odobravanju obrazaca i formata za elektronsko podnošenje poreskih prijava i obračuna poreza za akontaciju poreza na imovinu organizacija i proceduru za njihovo popunjavanje”

· Regioni imaju svoje zakone u vezi sa prikazivanjem poreza na imovinu, na primer: Zakon grada Moskve br. 64 od 5. novembra 2003. godine. br. 33 “O porezu na imovinu organizacija”

Takođe morate znati šta je predmet oporezivanja imovine, a to je:

Izjave podnose organizacije koje posjeduju imovinu, priznat kao predmet oporezivanja- pokretne i nepokretne imovine iskazane u bilansu stanja kao osnovna sredstva, u skladu sa računovodstvenim sistemom.

Prijavu NE podnose oni koji u bilansu stanja nemaju imovinu koja je priznata kao predmet oporezivanja (klauzula 4 člana 374 Poreskog zakona Ruske Federacije), na primjer:

· Zemljište NE priznaju se kao obveznici poreza

· 01. januara 2013 NE Pokretna imovina registrovana kao osnovna sredstva na dan 1. januara 2013. godine priznaje se kao predmet oporezivanja.

Takođe je potrebno razjasniti šta je to pokretna i nepokretna imovina:

Građanski zakonik Ruske Federacije Član 130. Nepokretne i pokretne stvari

Nekretnina:

Zemljišne parcele, podzemne parcele i sve što je čvrsto povezano sa zemljom, odnosno objekti čije je kretanje bez nesrazmjerne štete njihovoj namjeni nemoguće, uključujući zgrade, građevine, nedovršene građevine

Nepokretna imovina uključuje i avione i pomorske brodove, plovila unutrašnje plovidbe i svemirske objekte koji podliježu državnoj registraciji.

Pokretna imovina:

Stavke koje se ne odnose na nekretnine, uključujući novac i vrijednosne papire, priznaju se kao pokretna imovina. Upis prava na pokretnim stvarima nije potreban, osim u slučajevima određenim zakonom.

2. Rokovi plaćanja i izvještavanja.

Obveznici poreza na imovinu moraju podneti poresku prijavu najkasnije do 30. marta godine koja sledi nakon isteka poreskog perioda (godine) (član 386 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Podnošenje obračuna za avansne uplate utvrđeno je zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Na primjer, za grad Moskvu rok za prijavu je sljedeći:

Obračun poreza za akontaciju poreza na imovinu:

Prijava poreza na imovinu:

Rok za uplatu doprinosa

Avansne uplate Ako zakon subjekta Ruske Federacije predviđa plaćanje avansa, onda organizacije moraju izračunati i prenijeti.

Porez na kraju godine Poreske uplate plaćaju poreski obveznici na način iu rokovima utvrđenim zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije.

3. Računovodstvo poreza na imovinu.

1C: Računovodstvo 8 pruža sljedeći račun za obračun poreza na imovinu:

68.08 “Porez na imovinu” - ovaj račun odražava porez na imovinu obračunat na osnovu obračuna (prijava) i njegovu uplatu u budžet. Stanje računa ukazuje na dug ili preplatu poreza na imovinu u budžet.

Obračunate uplate su naznačene na kreditu računa, a uplaćeni iznosi na zaduženju.

4. Algoritam za popunjavanje prijave poreza na imovinu

Korak 1. Naslovna strana

Korak 2. Odjeljak 2 Obračun iznosa akontacije poreza na oporezivu imovinu ruskih organizacija i stranih organizacija i stranih organizacija koje djeluju u Ruskoj Federaciji preko stalnih predstavništava

Korak 3. Odjeljak 1 Iznos akontacije poreza koji dospeva u budžet prema poreskom obvezniku.

Odjeljak 3 predstavljaju strane organizacije koje imaju imovinu na teritoriji Ruske Federacije, ali nemaju stalno predstavništvo u Ruskoj Federaciji.

I. Osnovna sredstva i amortizacija

Prije početka kreiranja deklaracije ili avansnog obračuna poreza na imovinu u programu 1C, moramo završiti sve radnje s osnovnim sredstvima, moraju se staviti u funkciju, uključujući u program i obračunati amortizaciju.

Prvo, provjerimo u 1C programu koja osnovna sredstva smo prihvatili za računovodstvo; da bismo to učinili, učinit ćemo sljedeće: Meni-OS (Osnovna sredstva) – Prijem osnovnih sredstava na računovodstvo.

Na slici 1 se vidi da su kupljena i puštena u rad 2 osnovna sredstva: automobil i aparat za kafu.

Na slici 2 vidimo da nam je početkom godine ostao server broj 1

Slika 2 – Bilans stanja za račun 01.

Sada provjeravamo da li je obračunata amortizacija za sva osnovna sredstva. Da to uradimo, uradimo Meni-OS – Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava.

Na slici 3 vidimo da su knjiženi dokumenti za 1. kvartal, pa su transakcije generisane na osnovu ovih dokumenata.

Slika 3 – Redovno poslovanje, Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava.

Knjiženje amortizacije se može pogledati u Bilansu stanja za konto 02.

Na slici 4 vidimo da je za svako osnovno sredstvo obračunata amortizacija u nekom iznosu (kolona - Promet za period - Kredit).

Slika 4 – Bilans stanja za račun 02.

Provjera obračuna amortizacije

Provjerimo obračun amortizacije, ali ne za sve, već samo za one koje podliježu oporezivanju imovine.

Predmet oporezivanja ruskih organizacija je imovina evidentirana u bilansu stanja kao osnovna sredstva u uredu, instaliran za računovodstvo(član 374 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pažnja! Kao što smo već rekli:

01. januara 2013 Pokretna imovina registrovana kao osnovna sredstva od 1. januara 2013. godine NE priznaje se kao predmet oporezivanja.

Auto i aparat za kafu su pokretna imovina, uvedeni su 1. januara 2013. godine, tj. ne podliježu oporezivanju. Server broj 1 je takođe pokretna imovina, ali je već postojao početkom godine, što znači da se mora uzeti u obzir u poreskoj prijavi (Slika 5).

Slika 5 – Bilans stanja na početku godine.

One. Sve provjere ćemo raditi samo na objektu Server br. 1.

Ako su svi podaci u programu ispravno uneseni, iznos mjesečne amortizacije trebao bi biti jednak 4.000,00 RUB. Ovo se može provjeriti ožičenjem, hajde da otvorimo Meni-OS-Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava, otvorit ćemo objave za bilo koji mjesec. Na slici 6 vidimo da je amortizacija jednaka 4.000,00 RUB. znači da je sve ispravno izračunato.

Slika 6 – Knjiženje za januar za amortizaciju

Da biste brzo pogledali preostalu vrijednost, možete otvoriti Fajl-OS-Izjava o amortizaciji osnovnih sredstava.

Na slici 7 vidimo da su trošak, amortizacija i rezidualna vrijednost na kraju mjeseca ispravno popunjeni.

Slika 7 – Izvještaj o amortizaciji osnovnih sredstava za 1. kvartal.

II. Postupak sastavljanja prijave poreza na imovinu.

1. Provjera informacija za pripremu izvještaja u programu 1C.

Prvo morate provjeriti informacije o organizaciji, za to ćemo mi učiniti Izbornik -Preduzeće – Organizacija.

Kroz Meni – Preduzeće – Stope poreza na imovinu, tab Objekti sa posebnim redom oporezivanje potrebno je popuniti samo ako postoje neke pogodnosti ili postoje druge razlike. Obavezna kartica Stopa poreza na imovinu.

S obzirom da su i osnovna sredstva koja nisu puštena u rad, ali su spremna za to, takođe podložna oporezivanju, potrebno je provjeriti osnovna sredstva koja nisu puštena u rad na računu 0.8.

Slika 8 – Bilans stanja računa 08.

Na slici 8 se vidi da postoji mašina za šivenje sa jednom iglom, ali s obzirom da se radi o pokretnoj imovini stečenoj nakon 1. januara 2013. godine, ne oporezuje se.

Provjerite troškove amortizacije, otvorit ćemo Bilans stanja računa 02 po mjesecima. Na slici 9. proveravamo za Server br. 1 da li je obračunata amortizacija za sva tri mjeseca. Ovo se mora provjeriti da bi se pravilno izračunao porez na imovinu.

Slika 9 – Bilans stanja računa 02 po mjesecima.

2. Formiranje obračuna za plaćanje akontacije poreza na imovinu.

Hajde da otvorimo Meni-Izvještaji-Uređeni izvještaji-Akontacije poreza na imovinu, provjerite period, pritisnite dugme uredu, postavite datum. Ne treba nam odeljak 3, kao što smo već rekli, pa ćemo ga onemogućiti, Postavke - Svojstva particije – poništite izbor 3. particije.

3. Naslovna strana

Provjera dovršenosti polja naslovne stranice broj ispravke postavlja se broj ako podnesemo ažurirani izvještaj, početni se postavlja na 0. Izvještajni period treba biti: za prvi kvartal 21, za prvi kvartal u toku reorganizacije organizacije 51. Šifru upisati na lokaciji. Provjerite ispravnost popunjenih podataka. Slika 10 je primjer naše naslovne stranice.

Slika 10 – Naslovna strana.

4. Odjeljak 2

Provjeravamo ispravnost popunjenih podataka. Ako još postoji oporeziva imovina, dodaje se novi list, ako postoji drugi OKATO, dodaje se i novi list. Zatim provjeravamo stanja na početku mjeseci.

Zatim provjeravamo iznos akontacije poreza, on se izračunava po formuli

Polja 130-160, 190 se popunjavaju ako ste imali nekretninu sa posebnim postupkom oporezivanja. Mora se odrediti stopa poreza na imovinu i iznos akontacije.

Slika 11 – Odjeljak 2 obračun iznosa akontacije poreza.

5. Odjeljak 1

Da biste popunili odjeljak, kliknite na dugme Prikupite podatke. Zatim jednostavno provjeravamo informacije.

6. Generisanje štampanog obrasca izveštaja i postavljanje izveštaja.

Da biste otvorili štampani obrazac potrebno je da uradite Štampanje – Prikažite prazan obrazac sa 2D bar kodom. Možete štampati i bez barkoda, za to ćemo otvoriti Postavke-Općenito-Dozvoli štampanje bez barkoda, nakon toga kada pritisnete dugme Pečat Pojavit će se novi obrasci za štampanje.

Prijenos podataka u 1C program:

Prvo, provjerimo otpremanje podataka. Hajde da pritisnemo dugme Istovar - Provjerite istovar, Odgovorit ćemo na poruku koja se pojavi da, Nakon toga će se pojaviti poruka u kojoj se to navodi nije pronađena nijedna greška Ako se pronađu greške, one se moraju ispraviti prije učitavanja.

Istovar Istovariti - Istovariti, a zatim, ovisno o lokaciji koju navedete za spremanje datoteke, ona će biti preuzeta na tu lokaciju.

7. Izrada PP za plaćanje poreza na imovinu

Nakon popunjavanja akontacije za porez na imovinu, potrebno je dodati porez na rashode, pa iznos poreza unosimo koristeći knjigovodstvenu potvrdu.

Meni-Operacije - Operacije unete ručno, Dodamo dokument, odredimo datum, označimo da je obračunat porez na imovinu i unose unesemo ručno.

Slika 12 – Kreiranje nove operacije.

Zatim kreiramo nalog za plaćanje poreza Meni – Banka – Podaci za plaćanje poreza i drugih davanja u budžet, Dodajmo nove detalje, popunimo podatke i zapišemo ih.

Slika 13 – Detalji za plaćanje poreza.

Meni – Banka – Formiranje plaćanjanježne upute za plaćanje poreza, unesite datum, pritisnite dugme Fill, odaberite naš iznos poreza, označite polje, pritisnite dugme Kreirajte nalog za plaćanje.

Slika 14 – Generirani nalog za plaćanje.

Po potrebi nalog za plaćanje se može urediti, otvoriti ga i provjeriti podatke.

Slika 15 – Uređivanje naloga za plaćanje.

Time je završena izrada dokumenata za plaćanje poreza na imovinu.

Hvala ti!

U ovom članku ću vam reći kako pripremiti prijavu poreza na imovinu u programu 1C: Računovodstvo za državnu agenciju 8. ed. 1.0. Da podsjetim da je od 1. januara 2015. godine promijenjena procedura oporezivanja pokretnih stvari. Po pravilu, predmet oporezivanja imovine su pokretna i nepokretna imovina koja se u bilansu stanja evidentira kao osnovna sredstva.

U ovom slučaju, osnovna sredstva iz 1. ili 2. grupe amortizacije se ne priznaju kao predmet oporezivanja. Ovo pravilo važi bez obzira na datum njihovog evidentiranja kao osnovnih sredstava.

Istovremeno, porezne olakšice se primjenjuju na neke stavke pokretne imovine uključene u druge grupe amortizacije.

Dakle, pokretna imovina organizacija registrovanih kao osnovna sredstva oslobođena je oporezivanja od 1. januara 2013. godine. Izuzetak su objekti registrovani kao rezultat:
reorganizacija ili likvidacija pravnih lica;
transfere, uključujući sticanje imovine
S tim u vezi, pokretna imovina uključena u amortizacionu grupu 3-10 i registrovana prije 2013. godine podliježe porezu na imovinu na opći način.

Dakle, prvo što treba da počnete da se pripremate za sastavljanje deklaracije u programu 1C: Računovodstvo državne institucije 8 jeste da proverite da li su stope poreza na imovinu ispravno navedene u karticama osnovnih sredstava. Da biste to uradili, idite na odjeljak „Osnovna sredstva, nematerijalna imovina, pravni akti“ - „Osnovna sredstva, nematerijalna imovina, pravni akti“.

U obrascu koji se otvori odaberite karticu “Porezno računovodstvo” - “Porez na imovinu”.

Otvorite unos dvostrukim klikom na liniju i provjerite podatke.

U slučaju da je potrebno navesti stope poreza na imovinu za grupu osnovnih sredstava, zgodno je koristiti obradu „Popunjavanje stopa poreza na imovinu“ koja se nalazi u meniju „Imovina, nematerijalna imovina, pravni akti“ - „Radni sa registrima informacija o imovini”.

Za preferencijalnu imovinu naznačena je šifra pogodnosti ili smanjena poreska stopa. Za onu imovinu koja nije priznata kao predmet oporezivanja, u registru informacija „Stope poreza na imovinu“ treba postaviti na „Ne podleže oporezivanju“.
Sve informacije o utvrđenim poreskim stopama možete vidjeti u registru informacija „Stope poreza na imovinu“ koji se nalazi preko menija „Operacije“ – „Registar informacija“.

Listu svojstava možete odštampati kroz meni "Radnje" - "Ispis liste".

Ostavite potvrdne okvire za one kolone koje želite da vidite na listi.

Nakon toga, potrebno je da generišete izveštaj „Obračun prosečne godišnje vrednosti imovine“, koji se nalazi u meniju „Imovina, nematerijalna imovina, pravni akti“ - „Izveštaji o osnovnim sredstvima, nematerijalnoj imovini, pravni akti“.

Izvještaj dijeli imovinu sa stopom od 0 i stopom od 2,2.

U programu 1C: BGU 8 regulirani izvještaji su namijenjeni za popunjavanje obračuna poreza za akontaciju poreza na imovinu i porezne prijave za porez na imovinu: „Avans za porez na imovinu“ i „Imovina“, respektivno.
Tromjesečno je potrebno podnijeti prijavu „Avans na porez na imovinu“, a na kraju godine – „Imovina“.

Podaci za obračun iznosa akontacije sadržani su u odjeljku 2. Prilikom popunjavanja izvještaja automatski postaje aktuelna druga stranica na kojoj su navedeni iznosi povlaštene imovine. Prebacite se na prvi list i provjerite podatke.
Iznosi se mogu provjeriti korištenjem izvještaja “Obračun prosječne godišnje vrijednosti imovine”, a možete i dešifrirati podatke iz izvještaja

Od 1. januara 2014. godine, Poglavlje 30 Poreskog zakonika Ruske Federacije „Porez na imovinu organizacija“ stupilo je na snagu u novom izdanju. Ona je dopunjena odredbama prema kojima se poreska osnovica za pojedine objekte nepokretnosti utvrđuje na osnovu katastarske vrijednosti, koja je uglavnom bliska tržišnoj. Takvi objekti uključuju, na primjer, poslovne i trgovačke centre. Više o promjenama saznat ćete iz komentara stručnjaka 1C:ITS. Metodolozi 1C govore o postupku obračuna poreza na imovinu na pojedinačne objekte nekretnina na osnovu njihove katastarske vrijednosti u programu 1C: Računovodstvo 8.

Objekti za koje porez treba obračunati na novi način

Prema izmjenama i dopunama Saveznog zakona br. 307-FZ od 2. novembra 2013. (u daljem tekstu: Zakon br. 307-FZ) na Poglavlje 30 Poreskog zakona Ruske Federacije, za neke objekte nekretnina porezna osnovica utvrđuje se na osnovu katastarske vrijednosti. Vrste takvih nekretnina navedene su u novom članu 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. To uključuje (klauzula 5 člana 2 Zakona br. 307-FZ):

1. Administrativno-poslovni centar (prostorije u njemu). Pod administrativno-poslovnim centrom podrazumijeva se zasebna nestambena zgrada (struktura, struktura), u kojoj prostor pripada jednom ili više vlasnika i koji ispunjava bilo koji od sljedećih uslova:

• nalazi se na zemljišnoj parceli na kojoj je dozvoljeno postavljanje poslovnih zgrada u poslovne, administrativne i komercijalne svrhe;
• najmanje 20 posto građevinske površine, u skladu sa podacima iz katastarskog pasoša ili tehničke dokumentacije, namijenjeno je za korištenje u poslovne, administrativne i komercijalne svrhe ili se stvarno koristi u te svrhe.

2. Tržni centar ili kompleks (prostorije u njemu). Takav objekat se priznaje kao zasebna nestambena zgrada (struktura, struktura), u kojoj prostor pripada jednom ili više vlasnika i koji ispunjava bilo koji od sljedećih zahtjeva:

• nalazi se na zemljištu na kojem je dozvoljeno postavljanje maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) potrošačkih usluga;
• najmanje 20 posto građevinske površine, u skladu sa podacima iz katastarskog pasoša ili tehničke dokumentacije, predviđeno je za smještaj maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i (ili) usluga potrošača, ili se stvarno koristi za smještaj navedenih objekata.

3. Nestambeni prostor (ne administrativni, poslovni ili tržni centri) koji ispunjava jedan od sljedećih uslova:

• prema podacima iz katastarskog pasoša ili tehničke dokumentacije, predviđaju smještaj kancelarija, maloprodajnih objekata, ugostiteljskih objekata i usluga potrošača;
• najmanje 20 posto površine prostorija zapravo se koristi za smještaj navedenih objekata.

4. Nekretnine stranih organizacija koje:

• ne posluju u Rusiji preko stalnih predstavništava;
• posluju u Rusiji preko stalnih predstavništava, ali nekretnine nisu vezane za djelatnost.

Za sve ostale objekte u vlasništvu ruskih organizacija, postupak utvrđivanja poreske osnovice nije promijenjen.

Utvrđivanje katastarske vrijednosti

Konkretnu listu objekata nepokretnosti za koje se poreska osnovica obračunava na osnovu katastarske vrednosti (u daljem tekstu Spisak), kao i podatke o samoj katastarskoj vrednosti može se pronaći iz sledećih izvora (tač. 5. čl. 2 Zakona br. 307-FZ):

• na službenoj web stranici Federalne službe za državnu registraciju, katastar i kartografiju (Rosreestr) (https://rosreestr.ru/wps/portal/) za određeni subjekt Ruske Federacije;
• na službenoj web stranici subjekta Ruske Federacije;
• u poreskom organu na lokaciji nekretnine.

Vlasti Rosreestra moraju objaviti podatke o katastarskoj procjeni nekretnina (prenijeti ih poreskim organima) najkasnije do 1. dana sljedećeg poreskog perioda, odnosno najkasnije do 1. januara svake godine.

Ovo je zbog činjenice da poreski obveznici prilikom obračuna poreza moraju koristiti katastarsku vrijednost u iznosu utvrđenom od 1. januara odgovarajuće godine (tačka 2 člana 2 Zakona br. 307-FZ).

Podatke o katastarskoj vrijednosti nepokretnosti ortačkog društva na dan 1. januara narednog poreskog perioda mora svim učesnicima u ugovoru o jednostavnom ortačkom društvu dostaviti lice koje vodi evidenciju o imovini. Takvi dodaci su uneseni u stav 2 člana 377 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 5 člana 2 Zakona br. 307-FZ). Ova obaveza, kao i sada, mora biti ispunjena najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Ako je katastarska vrijednost objekta nepoznata, ali je utvrđena katastarska vrijednost cijele zgrade u kojoj se taj prostor nalazi, tada se poreska osnovica obračunava po formuli:

Poreska osnovica = Katastarska vrijednost zgrade x

Udio površine prostorija u ukupnoj površini zgrade

Zakon br. 307-FZ objašnjava da se katastarska vrijednost nekretnina ne koristi pri obračunu porezne osnovice tekućeg izvještajnog (poreskog) perioda ako:

• imovina nije uvrštena u Listu od 1. januara tekuće kalendarske godine;
• Katastarska vrijednost imovine utvrđuje se tokom tekućeg izvještajnog (poreskog) perioda.

U navedenim slučajevima porezna osnovica se utvrđuje na isti način, odnosno ruske organizacije koje posjeduju imovinu plaćaju porez na preostalu vrijednost nekretnine prema računovodstvenim podacima (čl. 375, 376 Poreskog zakona Ruske Federacije) . A od narednog poreskog perioda (kalendarske godine) pri obračunu poreza moraju koristiti podatke iz katastarske procene imovine.

U odnosu na poreske obveznike koji su strane organizacije, stav 14. novog člana 378.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa posebne odredbe. Dakle, ako nije utvrđena katastarska vrijednost nepokretnosti u vlasništvu strane organizacije, onda se smatra da je poreska osnovica nula.

Međutim, nije jasno da li se ovo pravilo primjenjuje u situaciji kada je katastarska procjena imovine strane organizacije izvršena nakon 1. januara tekuće kalendarske godine, odnosno sredinom poreskog perioda.

Kako bi se izbjegla potraživanja od poreskih organa, stranim poreskim obveznicima je uputnije da i dalje plaća porez na imovinu po popisnoj vrijednosti ili da zatraži pojašnjenje od teritorijalne inspekcije (čl. 1. st. 1., č. Ruska Federacija).

Obračun poreza na imovinu po novim pravilima

Za gore navedene nekretnine poreska osnovica se utvrđuje posebno. Takvi dodaci su uneseni u stav 1 člana 376 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pravila za obračun poreske osnovice sadržana su u novom članu 378.2 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, regionalne vlasti će moći da utvrde specifičnosti njegove definicije. Međutim, to je moguće samo ako su dostupni rezultati katastarske procjene nekretnina (tačka 5. člana 2. Zakona br. 307-FZ).

Porez na kraju godine, na osnovu katastarske vrijednosti objekta, mora se obračunati na način sličan onom koji je trenutno na snazi, odnosno prema formuli (čl. 1, 2 člana 382 Poreskog zakonika Ruske Federacije):

Iznos poreza = Poreska osnovica x poreska stopa -

Iznos avansa obračunat

tokom poreskog perioda

Akontacija na kraju izvještajnog perioda će se izračunati korištenjem formule (klauzula 1, klauzula 12, član 378.2 Zakona br. 307-FZ):

Plaćanje akontacije = 1/4 katastarske vrijednosti imovine od 1. januara

poreski period x utvrđena poreska stopa

zakon subjekta Ruske Federacije

Granične stope za obračun poreza prema novim pravilima utvrđene su novim stavom 1.1 člana 380 Poreskog zakonika Ruske Federacije, raščlanjene po godinama i konstitutivnim entitetima Ruske Federacije. Vrijednosti poreskih stopa u tabeli 1.

Tab. 1. Poreske stope za 2014. po konstitutivnim entitetima Ruske Federacije

Plaćanje poreza na osnovu katastarske vrijednosti

Porezi i akontacije na nepokretnosti za koje je utvrđena katastarska vrijednost moraju se prenijeti u budžet na lokaciji te imovine. Plaćanja poreza na ostalu imovinu moraju se prenositi prema važećim standardima, odnosno:

• na lokaciji organizacije (poseban odjel organizacije koji ima zaseban bilans stanja) (član 3. člana 383., član 384. Poreskog zakona Ruske Federacije);
• na lokaciji nekretnine (ako se nekretnina nalazi izvan lokacije organizacije ili njenog odjeljenja ili je dio Jedinstvenog sistema za opskrbu plinom) (član 385, 385.2 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza za nekretnine koje se nalaze u Moskvi

Zakonom Moskve br. 63 od 20. novembra 2013. godine definisani su objekti nepokretnosti za koje se poreska osnovica utvrđuje kao katastarska vrednost. Na primjer, ovo uključuje administrativne, poslovne i trgovačke centre ukupne površine preko 5.000 kvadratnih metara. m. Stopa poreza na imovinu u 2014. godini za obračun poreza na takve objekte iznosi 0,9 posto. U tom slučaju poreska osnovica se može umanjiti za katastarsku vrijednost od 300 kvadratnih metara. m površine objekta po obvezniku u odnosu na jedan objekat (opciono) uz istovremeno ispunjavanje uslova:

• organizacija poreskog obveznika je mali privredni subjekt i registrovana je kod poreskih organa najmanje tri kalendarske godine koje prethode poreskom periodu u kome se umanjuje poreska osnovica;
• za prethodni poreski period prosečan broj zaposlenih bio je najmanje 10 ljudi, a iznos prihoda od prodaje robe (rad, usluga) po zaposlenom najmanje 2 miliona rubalja.

Osim toga, ako, na primjer, obveznici obavljaju obrazovnu i (ili) medicinsku djelatnost u prostorijama centra, tada se plaća porez na imovinu u iznosu od 25 posto od iznosa poreza obračunatog na osnovu katastarske vrijednosti.

Obračun poreza na imovinu u "1C: Računovodstvo 8"

U programu 1C: Računovodstvo 8 implementirane su promjene koje korisnicima omogućavaju obračun poreza na imovinu na pojedine objekte nekretnina na osnovu njihove katastarske vrijednosti:

• u “1C: Računovodstvo 8” (rev. 3.0) iu “1C: Računovodstvo 8 CORP” (rev. 3.0) - počevši od izdanja 3.0.28;
• u "1C: Računovodstvo 8" (rev. 2.0) iu "1C: Računovodstvo 8 CORP" (rev. 2.0) - počevši od izdanja 2.0.55.

U tu svrhu koristi se informativni registar stopa poreza na imovinu za pojedinačna osnovna sredstva, koji se poziva pomoću istoimene veze sa kartice osnovnih sredstava. Na obeleživaču Objekt nekretnine prikazana je katastarska vrijednost (slika 1).

Rice. 1. Upisivanje katastarske vrijednosti nekretnine

Na obeleživaču Porez na imovinu zastava je postavljena Katastarska vrijednost i ukazuje Stopa poreza u subjektu Ruske Federacije. Ako poreski obveznik ima poresku olakšicu, onda to možete označiti na istoj kartici nakon što provjerite zastavicu Smanjenje poreske osnovice za iznos (slika 2).

Rice. 2. Unošenje stope poreza na imovinu

U programu "1C: Računovodstvo 8.0" (verzija 3.0) povremeno se modernizuje sistem za rad sa porezima. Na primjer, ako su se ranije u programu prijave poreza na imovinu generirale samo za slanje poreznim vlastima, sada se sve vrste deklaracija (za promet, porez na zemljište i imovinu) generišu i popunjavaju automatski kroz regulatorne operacije. U ovom članku ćemo detaljnije razmotriti ovu mogućnost na primjeru poreza na imovinu.

Sve potrebne komponente za podešavanje rada sa porezima nalaze se u odjeljku „Imenici“. Tamo nam je potrebna grupa "Porezi", stavka "Porez na imovinu".

Obrazac za podešavanje poreza na imovinu uključuje 4 linka

Stavka „Stope i olakšice“ označava stopu poreza na imovinu i datum od kada ona važi za jednu ili više organizacija navedenih u bazi podataka (Slika 3). Ovdje također možete navesti sve relevantne porezne olakšice.

Ako računovodstvo organizacije sadrži objekte koji imaju poseban postupak oporezivanja, onda ćete ovdje pronaći obrazac u koji možete unijeti sve potrebne podatke o ovom objektu za njegovo ispravno oporezivanje.

Budući da se transakcije obračunavanja poreza mogu generisati automatski, potrebno je da razjasnite koju je vrijednost računa troškova na koji se iznos poreza odnosi program postavio prema zadanim postavkama i u skladu s tim provjerite potrebne podračune. Ova postavka je posebna po tome što se može izvesti ili u jednoj verziji (za sva osnovna sredstva i organizacije), ili zasebno za svaku organizaciju i za neka specifična osnovna sredstva.

Program ima još jednu korisnu postavku. Nalazi se u odeljku „Procedura plaćanja“ (Slika 6). Ovaj obrazac se koristi za označavanje roka za plaćanje poreza. U tom slučaju možete birati da li će se avansi izvršiti ili ne, i ako da, u kom roku. Ovaj režim se može uspostaviti jednako za sve poreske organe, ili diferencirati za određeni poreski organ.

Kada označite polje za potvrdu za plaćanje avansa, regulatorna operacija „Obračun poreza na imovinu“ se aktivira na kraju kvartala – to je prikazano na slici 7. Ako polje za potvrdu ne postoji, tada će se ova operacija izvršiti samo u jednom i poslednjem mjesecu u godini - decembru.

Nakon što su generisani svi propisi za „Mjesečno zatvaranje“, možete pregledati obračunske transakcije poreza na imovinu odabirom stavke menija za operaciju kamate.

U registar informacija „Postupak plaćanja lokalnog poreza“ (pododjeljak „Porezi“ odjeljka „Priručnici“) unesite podatke za svaku vrstu poreza na imovinu, sa naznakom karakteristika plaćanja od strane poreskog organa, plaćanja akontacije. Porez na imovinu Provjeravamo da li su transakcije prijema imovine na računovodstvo ispravno prikazane, da li su obavljeni poslovi amortizacije za svaki mjesec poreskog (izvještajnog) perioda. Podsjetimo, porez na imovinu se obračunava samo na nepokretnosti, a porez na pokretnu imovinu samo ako je stavljena na bilans stanja prije 1. januara 2013. godine. Amortizacija (amortizacija) u programu Računovodstvo 3.0 se obračunava pomoću rutinske operacije „Amortizacija osnovnih sredstava“. Provjeravamo da li su informacije o poreznim stopama po kojima se oporezuje imovina organizacije u cjelini tačne.

Porez na imovinu u 1s 8.3 računovodstvo 3.0

Pažnja

Podrazumevano, u 1C 8.3 linija je označena da Posebne pogodnosti nisu uspostavljene. Ako je potrebno, stavite tačku na željenu vrijednost: I zadnja kartica u ovom prozoru, Karakteristike, je da li pripada određenom postrojenju za opskrbu plinom, posebnoj ekonomskoj zoni ili teritorijalnoj lokaciji objekta u drugoj državi.

Ako je potrebno, stavljamo tačku na željenu vrijednost: Treba napomenuti da neki objekti OS (zemljišta, vodna tijela itd.) uopće nisu podložni oporezivanju, odnosno izuzeti su od toga. Da biste to učinili, u 1C 8.3 morate označiti kućicu za takav objekt koji ne podliježe oporezivanju: Korak 3.

Odraz rokova za plaćanje poreza na imovinu (akontacije) Napomena! Postupak i rokovi plaćanja poreza (predujmova) utvrđeni su zakonom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije: Nakon što ste saznali rokove u vašem regionu, morate ih postaviti u 1C 8.3 Računovodstveni program izd.

Obračun poreza na imovinu u 1c

Nakon što smo odredili osnovna sredstva koja treba da budu uključena u poresku prijavu (u našem primeru: upravna zgrada i vozilo 1), za svaki red deklaracije možete dobiti prepis u obliku potvrde o obračunu tako što ćete postaviti kursor na željeni liniju i klikom Dešifriraj: Generiše se potvrda obračuna: Konačno, u 1C 8.3 možete provjeriti kontrolne odnose podataka po redovima u deklaraciji: Proučite karakteristike obračuna poreza na imovinu iz katastarske vrijednosti i iz prosječne godišnje vrijednosti, kao kao i kako pripremiti bazu podataka 1C 8.3 za sastavljanje deklaracije, uključujući: provjeru utvrđenih stopa poreza na imovinu u 1C, odražavanje objekata sa posebnim postupkom oporezivanja, postavljanje postupka plaćanja poreza, određivanje algoritma (knjiženja) za automatski porez obračun u računovodstvu i računovodstvenim sistemima - možete učiti na našem kursu za učenje na daljinu o radu u 1C računovodstvu 8. izd.

Obračun i obračun poreza na imovinu u 1s 8.3 korak po korak

Da bi se deklaracija automatski popunila, potrebno je da kliknete na dugme „Popuni“. Pogledajmo primjer obračuna poreza na imovinu za godinu: Na vrhu je obračun preostale vrijednosti po mjesecima, zatim se izračunava prosječna vrijednost za godinu.

To je i osnova za oporezivanje. Porez se obračunava na osnovu procentualne poreske stope. Prethodno uplaćeni avans se oduzima od primljenog iznosa, a kao rezultat dobijamo iznos koji ostaje za uplatu.

Ovaj iznos je naveden u Odjeljku 1 deklaracije. Odjeljak 3 sadrži obračun poreza na objekte nepokretnosti čija se poreska osnovica obračunava kao katastarska (inventarna) vrijednost. Nažalost, fizički nismo u mogućnosti pružiti besplatne konsultacije svima, ali će naš tim rado pružiti usluge implementacije i održavanja 1C.

Kako prikazati porez na imovinu u 1s 8.3 računovodstvo 3.0

Za osnovna sredstva koja se koriste u pomoćnoj proizvodnji trošak plaćanja poreza na imovinu evidentira se na računu 23 „Pomoćna proizvodnja“, a za osnovna sredstva koja se nalaze u uslužnoj proizvodnji i gazdinstvima - na računu 29 „Uslužna proizvodnja i gazdinstva“. Trgovinske organizacije iznos poreza na imovinu iskazuju na računu 44.01 „Troškovi distribucije u organizacijama koje se bave trgovinskom djelatnošću“.

Bitan

Organizacija može iznajmiti osnovna sredstva. Ako lizing imovine nije njena osnovna djelatnost, tada se iznos poreza na imovinu mora uključiti u ostale rashode i uzeti u obzir na računu 91.02 „Ostali rashodi“.

U poreskom računovodstvu za potrebe poreza na dobit, iznosi poreza na imovinu se uzimaju u obzir kao deo ostalih troškova u vezi sa proizvodnjom i prodajom (klauzula 1, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Iz prvog imenika uzimaju se podaci o nazivu poreznog obveznika i PIB-u koji mu je dodijeljen, a iz drugog - podaci o kontrolnom punktu na mjestu registracije i o predstavniku poreznog obveznika. 2. Potrebno je uneti podatke o načinu iskazivanja poreskih rashoda u računovodstvu. U pododjeljku "Porezi" odjeljka "Imenici" otvorite stavku "Metode odražavanja poreznih troškova". Podrazumevano, ovaj registar je konfigurisan da dodijeli iznose poreza (akontacije) za svu imovinu, zemljišne parcele i vozila na teret računa 26 „Opći troškovi“ na troškovnu stavku „Porezi na imovinu“.
Ako je potrebno, možete samostalno postaviti račun za obračunavanje rashoda poreza na imovinu, kao i postaviti posebnu metodu za iskazivanje poreznih troškova za neka osnovna sredstva. 3.

Izračunajte porez na imovinu 1s 8 3 vladine agencije

Da bi se automatski generisale transakcije obračuna poreza (akontacija poreza), podaci o odrazu rashoda poreza na imovinu u računovodstvu moraju se uneti u registar informacija „Način iskazivanja poreskih troškova“. Podaci se unose u registar putem obrasca „Porez na imovinu: načini iskazivanja troškova“ (Sl.

17). pirinač. 17 Podrazumevano, u ovaj registar se unosi unos za pripisivanje iznosa poreza (akontacija) za svu imovinu na teret računa 26 „Opšti poslovni rashodi“ na stavku troška „Porezi na imovinu“ (Sl. 18). pirinač. 18 Ako ovaj način refleksije odgovara onom sadržanom u računovodstvenoj politici, onda je za njegovo korištenje dovoljno izvršiti dodatna podešavanja - navesti odjeljak na koji se troškovi odnose.

Info

Dostavljanje obračuna poreza za akontacije za prvi kvartal 2015. godine prema odobrenom obrascu. naredbom Federalne poreske službe Rusije od 24. novembra 2011. godine br. MMV-7-11/895, klauzula 2, čl. 386 Poreskog zakona Ruske Federacije donosi se do 30. aprila 2015. godine. U članku se koriste materijali iz 1C ITS informacijskog resursa.

Podrška od 1200 rub. mjesečno Prilikom pripreme za izvještavanje o porezu na imovinu organizacija potrebno je provjeriti postavke za obračun i obračun poreza na imovinu organizacija koje uključuju unos podataka u bazu podataka (slika 1): o poreskim stopama i olakšicama za porez na imovinu; o objektima sa posebnim postupkom oporezivanja; o postupku plaćanja poreza na imovinu; o načinima prikazivanja troškova poreza na imovinu. pirinač.

• Uspostavljanje posebnog postupka oporezivanja.

Da biste konfigurirali objekte na koje se primjenjuje poseban postupak oporezivanja, idite na odjeljak „Objekti s posebnim postupkom oporezivanja“. U ovom direktoriju možete snimiti i postaviti posebna pravila za pojedinačna svojstva.

• Indikacija postupka za odraz avansa i uslova plaćanja.

Idemo u odjeljak „Procedura plaćanja“ i kliknemo na dugme „Kreiraj“: Ovaj prozor određuje proceduru i rokove za plaćanje poreza.

• Uspostavljanje transakcija poreza na imovinu.

U odeljku „Metodi iskazivanja troškova“ naveden je račun troškova koji će biti uključen u knjiženja.
Obično je to 26. Obračun i popunjavanje porezne prijave Da biste generirali poreznu prijavu za porez na imovinu u 1C računovodstvu 8.3, trebate otići u odjeljak "Regulirano izvještavanje" i odabrati odgovarajuću deklaraciju.
Pogledajmo kako se obračunava i obračunava porez na imovinu u 1C 8.3, kao i kako sastaviti deklaraciju za poreske organe. Podešavanje 1C 8.3 za obračun poreza na imovinu Prvo, hajde da konfigurišemo ili proverimo postavke programa za obračun poreza.

• Mi postavljamo cijene i pogodnosti.

• Besplatni video vodič o 1C računovodstvu 8.3 i 8.2;
• Vodič za novu verziju 1C ZUP 3.0;
• Dobar kurs 1C Trade Management 11.

Ovdje u 1C morate ustanoviti od kojeg perioda i koja kamatna stopa vrijedi u preduzeću, te naznačiti pogodnosti, ako ih ima: Vratimo se na odjeljak postavki poreza na imovinu.

OKTMO (Sl. 10); pirinač. 10 objekata za koje je organizacija registrovana kao obveznik poreza na imovinu kod drugog poreskog organa (Sl. 11); pirinač. 11 objekata nepokretnosti koji su deo Jedinstvenog sistema snabdevanja gasom (USGS) (Sl. 12), objekata koji se koriste u Posebnoj ekonomskoj zoni u Kalinjingradskoj oblasti, nalaze se na teritoriji druge države; pirinač. 12 objekata koji se nalaze na teritoriji različitih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (Sl. 13); pirinač. 13 objekata nepokretnosti za koje se poreska osnovica utvrđuje kao katastarska vrijednost (Sl. 14). pirinač. 14 Procedura plaćanja poreza na imovinu Porez na imovinu je regionalni porez. Ustanovljen je pravnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.