नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर नियमों की बारीकियाँ। नकद लेनदेन के लिए लेखांकन वर्ष में नकदी बनाए रखने के नियम

नकद लेनदेन रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की आवश्यकताओं के अनुसार स्पष्ट रूप से स्थापित नियमों के अनुसार किया जाता है। लेखांकन दस्तावेज़ और रखरखाव प्रक्रियाएँ कंपनी द्वारा स्वतंत्र रूप से विकसित नहीं की जा सकती हैं। प्रपत्र प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण जर्नल में प्रस्तुत किए जाते हैं और सभी श्रेणियों के उद्यमों के लिए समान हैं।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया संघीय कर सेवा के विशेष नियंत्रण में है। अनुशासन के उल्लंघन पर पर्याप्त जुर्माना लगाया जाता है। परिचालन पर बारीकी से ध्यान देने का कारण अवैध नकदी प्रवाह से निपटना है। नकद लेखांकन संचालन रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देशों के अनुसार किया जाता है।

हाल के वर्षों में क्षेत्र में नवाचार

2014 से नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया शुरू हो रही है परिवर्तन आया है. 2018 में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस के निर्देश का पालन करना होगा। नंबर 3210-यू के लिए। नवाचारों का सार है सशर्त विभाजननकद लेनदेन का लेखांकन पूर्ण और सरलीकृत तरीके से।

पूर्ण आदेशनकद लेनदेन का उपयोग संगठनों - कानूनी संस्थाओं के लिए किया जाता है जिन्हें छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जाता है। सरलीकृत आरेखछोटे संगठनों या व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा लेखांकन के लिए अनुमति दी गई है।

इन परिचालनों को संचालित करने की नई प्रक्रिया पर निम्नलिखित वीडियो में विस्तार से चर्चा की गई है:

उनके संगठन के नियम एवं विशेषताएँ

कैश डेस्क पर लेनदेन केवल नकद में किया जाता है।

धन की आवाजाही को व्यय के रूप में दर्ज किया जाता है।

विशेष खजांची आवश्यकताएँ:

• प्रबंधक द्वारा नियुक्त व्यक्ति के पास नकद निकासी और लेनदेन तक पहुंच होती है।
• खजांची अनुबंध द्वारा निर्धारित वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है।
• छुट्टी या बीमारी के कारण कैशियर की अनुपस्थिति के दौरान, कैश रजिस्टर और दस्तावेजों का शेष उद्यम के आदेश से किसी अन्य व्यक्ति को स्थानांतरित कर दिया जाता है।
• किसी उद्यम में कई कैशियरों की उपस्थिति के लिए एक वरिष्ठ कर्मचारी की नियुक्ति की आवश्यकता होती है।

मुख्य लेखांकन दस्तावेज़ रोकड़ बही है। जब तक कोई लेन-देन न हो, लॉग प्रतिदिन बनाए रखा जाता है। दिन के अंत में, शेष राशि प्रदर्शित की जाती है, जिसका मूल्य दस्तावेजित और वास्तविक मूल्य से मेल खाना चाहिए। राशि को कैश बुक में दर्ज किया जाता है और कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए उपयोग करें

व्यक्तिगत उद्यमी रोकड़ बही नहीं रख सकते।

अवसर का उपयोग व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय, कर संकेतकों के लेखांकन के लिए आवश्यक भौतिक संकेतकों को बनाए रखते समय किया जाता है।

यदि उद्यम के पास नकदी प्रवाह है तो संगठनों को नकद लेनदेन करना आवश्यक है। एक कंपनी जो कर्मचारियों और ठेकेदारों के साथ निपटान के लिए नकदी का उपयोग नहीं करती है, वह कैश बुक नहीं रखती है।

उद्यम द्वारा प्राप्त राजस्व को नकदी रजिस्टर का उपयोग करके किया जाना चाहिए। अपवाद उन उद्यमों द्वारा किया जाता है जो अपनाई गई विशेष व्यवस्थाओं - यूटीआईआई और पीएनएस के अनुसार रिकॉर्ड रखते हैं। कार्य दिवस के अंत में, खजांची-संचालक आय सौंपेंरसीद आदेश के अनुसार उद्यम (या संग्रहकर्ता) के कैश डेस्क पर।

सॉफ़्टवेयर और हार्डवेयर के उपयोग के लिए आवश्यकताएँ

2015 से विधान (निर्देश संख्या 3210-यू) मानते हैंनकद लेनदेन करने के लिए सॉफ्टवेयर का उपयोग। दस्तावेज़ प्रवाह को संचालन में अनधिकृत पहुंच से संरक्षित किया जाना चाहिए। लेखांकन डेटा का उपयोग करके सुरक्षित किया जाता है इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर.

बैंक नोटों को स्वीकार करने वाले सॉफ़्टवेयर और हार्डवेयर के संबंध में, बैंक ऑफ़ रूस के लिए आवश्यक है कि उपकरण में नकली पहचान फ़ंक्शन हो। तकनीकी साधन रूसी बैंक नोटों की कम से कम 4 सुरक्षा विशेषताओं को अलग करने में सक्षम होने चाहिए।

1सी अकाउंटिंग 8.3 में नकद लेनदेन के लिए लेखांकन पर निम्नलिखित वीडियो में चर्चा की गई है:

नकद दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने की विशेषताएं

जिसके निष्पादन के दौरान बैंकिंग फॉर्म के अलावा नकद फॉर्म ही एकमात्र प्राथमिक लेखांकन कागजात हैं अनुमति नहींधब्बा और मिटाना. फॉर्म और किताबें मैन्युअल रूप से भरते समय, रंगीन स्याही के उपयोग की अनुमति नहीं है। यदि आदेश त्रुटियों से भरे हुए हैं, तो एक नया दस्तावेज़ जारी किया जाता है। कैश बुक या चेक में, गलत तरीके से भरी गई शीट को दो समानांतर रेखाओं से काट दिया जाता है।

2018 में, दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने की प्रक्रिया में शामिल हैं: नवप्रवर्तन:

1. इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करके रिकॉर्ड इलेक्ट्रॉनिक रूप से रखे जा सकते हैं।
2. नकद दस्तावेज़ न केवल खजांची द्वारा, बल्कि मुख्य लेखाकार या, उनकी अनुपस्थिति में, प्रबंधक द्वारा भी तैयार किए जा सकते हैं।
3. कैशियर के पास प्राथमिक लेखांकन प्रपत्रों को प्रमाणित करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के संचालन और हस्ताक्षर की पुष्टि करने वाली एक मोहर होनी चाहिए।
4. यदि राशि जमा है तो रजिस्टर संकलित नहीं किया जाता है। वेतन भुगतान के अंतिम दिन, पेरोल पर एक जमा नोट रखा जाता है।
5. किसी संगठन में यूटीआईआई या पीएसएन बनाए रखते समय, सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म (एसएसआर) या अनिवार्य विवरण वाले किसी अन्य दस्तावेज़ का उपयोग करके धन प्राप्त किया जा सकता है।

सेवा कार्यक्रमों (इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के बिना) का उपयोग करके संचालन करते समय, दस्तावेजों को कागज पर मुद्रित किया जाना चाहिए। प्राथमिक लेखांकन प्रपत्रों पर वास्तविक (प्रतिलिपि नहीं) हस्ताक्षर होने चाहिए। रोकड़ बही भी मुद्रण के अधीन है। लेन-देन की मात्रा के आधार पर अवधियों के लिए जर्नल। अवधि कोई मायने नहीं रखती, बशर्ते कि अवधि के भीतर बैलेंस ट्रांसफर और पेजिनेशन नियंत्रित हो।

नकदी शेष के लिए मुख्य सीमा सीमा है। मान कार्य दिवस के अंत में नकदी सीमा को इंगित करता है। दिन के अंत में शेष को दिन की शुरुआत में शेष राशि और धन की प्राप्ति से धन के व्यय के योग के रूप में परिभाषित किया गया है। सीमा से अधिक अनुमतवेतन दिवस पर.

कंपनी को चाहिए:

• उद्यम के आदेश से वेतन और अग्रिम भुगतान जारी करने की समय सीमा को मंजूरी दें।
• भुगतान के लिए आवंटित अवधि निर्धारित करें। पारंपरिक संस्करण में, यह 3 से 5 दिनों के लिए निर्धारित है। कर्मचारियों के साथ निपटान की समय सीमा में बैंक से नकदी प्राप्त होने का दिन भी शामिल है।
• उद्यम की लेखा नीति में कर्मचारियों के साथ निपटान की प्रक्रिया को मंजूरी दें।

यह प्रक्रिया केवल भुगतान पर लागू होती है नकद में. एक संगठन (कानूनी इकाई) को स्वतंत्र रूप से नकद सीमा की गणना करनी चाहिए। गणना से पहले के वर्ष के आंकड़ों के आधार पर दस्तावेज़ को वार्षिक रूप से स्वीकार किया जाता है। यदि संगठन के अलग-अलग प्रभाग हैं जो राजस्व प्राप्त करते हैं, तो सीमा की गणना उनकी प्राप्तियों को ध्यान में रखते हुए की जाती है।

2018 में, व्यक्तिगत उद्यमी नकदी सीमा की गणना नहीं कर सकते हैं। यह छूट कर उद्देश्यों के लिए रिकॉर्ड बनाए रखने वाली व्यक्तिगत कंपनियों पर लागू होती है।

2018 में नकद सीमा की गणना की जा सकती है 2 तरीके:

1. आने वाले नकद राजस्व की मात्रा के आधार पर। सीमा की गणना नकद प्राप्तियों की मात्रा और बिलिंग अवधि (92 दिनों से अधिक नहीं) के अनुपात से की जाती है, जिसे संग्रह अवधि से गुणा किया जाता है।
2. कैश रजिस्टर से जारी नकदी की मात्रा के आधार पर। सीमा को जारी की गई नकदी की मात्रा को बिलिंग अवधि (92 दिनों से अधिक नहीं) से विभाजित करके और फिर इसे संग्रह अवधि से गुणा करके निर्धारित किया जाता है।

सीमा की गणना करते समय, कर्मचारियों को वेतन और सामाजिक लाभ का भुगतान करने के लिए उपयोग की जाने वाली धनराशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

जवाबदेह व्यक्तियों को नकद जारी करना

उद्यमों की नकदी का उपयोग अक्सर प्रतिपक्षों के साथ निपटान के लिए किया जाता है। प्रबंधक द्वारा नामित व्यक्तियों को खाते में धनराशि जारी की जाती है। जवाबदेह व्यक्तियों की संरचना आदेश द्वारा स्थापित.

कर्मचारियों की शक्तियाँ परंपरागत रूप से एक वार्षिक अवधि तक विस्तारित होती हैं।

दस्तावेज़ प्रवाहजवाबदेह व्यक्तियों के लिए कई विशेषताएं हैं:

• धनराशि जारी करने को नकद प्राप्ति आदेश द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है।
• कैश डेस्क से व्यक्तिगत लेखाकारों को जारी की गई नकदी की मात्रा सीमित नहीं है। कुछ मामलों में, यदि दिन के अंत में नकदी रजिस्टर में अतिरिक्त शेष होता है, तो कंपनियां दंड से बचने के लिए धन जारी करने का उपयोग एक अवसर के रूप में करती हैं।
• धन प्राप्त करते समय, व्यक्तियों को पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज प्रदान करना होगा।
• व्यय में पार की गई राशि (सामग्री, कच्चे माल, ईंधन और अन्य प्रकार की सूची की खरीद) रिपोर्ट के अनुमोदन के बाद कैश डेस्क से जारी की जाती है।
• जवाबदेह व्यक्ति शेष धनराशि को नकदी रजिस्टर में जमा करता है।

कंपनी को प्रत्येक प्रकार के व्यय के लिए रिपोर्टिंग प्रक्रिया को मंजूरी देनी होगी। अवधि समाप्त होने पर, व्यक्ति को रिपोर्टिंग अवधि की समाप्ति से तीन दिन के भीतर अनुमोदन के लिए एक रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। धन के उपयोग की अवधि से अधिक होने पर कर्मचारी की आय के उद्देश्य में परिवर्तन होता है। राशि को श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए अग्रिम भुगतान के रूप में गिना जाएगा, जिसमें से 13% की राशि में कर () रोका जाएगा।

कर अधिकारियों द्वारा निरीक्षण, उल्लंघन के लिए जुर्माना

संघीय कर सेवा निरीक्षक ऑन-साइट निरीक्षण के दौरान या डेस्क गतिविधियों के दौरान नकद अनुशासन की जाँच करते हैं। निरीक्षण के दौरान, निरीक्षक प्रदान करने की पेशकश करता है: एक कैश बुक, प्राथमिक लेखा दस्तावेज (आरकेओ, पीकेओ, एप्लिकेशन, नकद सीमा), चुनिंदा रूप से अध्ययन किया गया। कुछ मामलों में, नकदी शेष की तुलना लेखांकन दस्तावेजों से की जा सकती है।

निरीक्षण के दौरान इसका खुलासा हो सकता है उल्लंघन:

• कानूनी संस्थाओं के लिए स्वीकृत सीमा से अधिक नकद भुगतान करना।
• रसीद की पुष्टि करने वाले सहायक दस्तावेजों के बिना नकदी रजिस्टर में धन की उपलब्धता।
• कैश रजिस्टर में नकदी का संचय उद्यम द्वारा अनुमोदित सीमा से ऊपर है।
• धन भंडारण की प्रक्रिया का उल्लंघन। धन प्राप्त करने, जारी करने, परिवहन करने, भंडारण करने पर सुरक्षात्मक उपायों की प्रक्रिया संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित की जाती है।

नकद अनुशासन का उल्लंघन करने पर महत्वपूर्ण जुर्माना लगाया जाता है जुर्माना. प्रतिबंध जिम्मेदार व्यक्ति और उद्यम के प्रमुख पर लागू होते हैं।

सजा कला के अनुसार दी गई है। प्रशासनिक संहिता का 15.1, जो जुर्माने का प्रावधान करता है:

• अधिकारियों के लिए - 4 से 5 हजार रूबल तक।
• संगठन - 40 से 50 हजार रूबल तक।

कैश रजिस्टर का प्रबंधन करने के लिए नियुक्त कैशियर या अन्य व्यक्ति एक दायित्व समझौते में प्रवेश करता है। यदि यह निर्धारित किया जाता है कि कंपनी को प्रत्यक्ष भौतिक क्षति हुई है, तो क्षति का भुगतान कैश रजिस्टर के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति को पुनर्निर्देशित किया जा सकता है।

"नकद अनुशासन" की अवधारणा को समझने के लिए, आपको सबसे पहले "कैश रजिस्टर" और "कैश डेस्क" शब्दों के बीच अंतर को समझना होगा:

कैश रजिस्टर (केकेएम, केकेटी)के लिए आवश्यक उपकरण है प्राप्तआपके ग्राहकों से धन. ऐसे उपकरणों की संख्या कोई भी हो सकती है और उनमें से प्रत्येक के पास अपने स्वयं के रिपोर्टिंग दस्तावेज़ होने चाहिए।

एंटरप्राइज कैश डेस्क (ऑपरेटिंग कैश डेस्क)एक संग्रह है सभी नकद लेनदेन(रिसेप्शन, भंडारण, डिलीवरी)। कैश रजिस्टर से प्राप्त राजस्व प्राप्त होता है, जिसमें कैश रजिस्टर भी शामिल है। उद्यम की गतिविधियों से संबंधित सभी नकद खर्च कैश डेस्क से किए जाते हैं और बैंक को आगे हस्तांतरण के लिए पैसा कलेक्टरों को सौंप दिया जाता है। कैश रजिस्टर एक अलग कमरा, कमरे में एक तिजोरी या डेस्क में एक दराज भी हो सकता है।

इसलिए, सभी नकद लेनदेन के साथ नकद दस्तावेजों का निष्पादन भी होना चाहिए, जिसका मतलब आमतौर पर नकद अनुशासन का अनुपालन होता है।

नकद अनुशासननियमों का एक समूह है जिसका नकदी की प्राप्ति, जारी करने और भंडारण (नकद लेनदेन) से संबंधित संचालन करते समय पालन किया जाना चाहिए।

नकद अनुशासन के बुनियादी नियम हैं:

जिसका पालन करना होगा

नकदी अनुशासन बनाए रखने की आवश्यकता नकदी रजिस्टर या चुनी हुई कराधान प्रणाली की उपस्थिति पर निर्भर नहीं करती है।

नकद शेष सीमा की गणना कैसे की जाती है?

नकद शेष सीमा की गणना करने की प्रक्रिया 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के परिशिष्ट में प्रस्तुत की गई है।

इसके अनुसार, 2019 में नकद शेष सीमा की गणना दो तरीकों में से एक में की जा सकती है:

विकल्प 1. कैश डेस्क पर नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर गणना

एल = वी / पी एक्स एन सी

एल

वी- बेचे गए सामान, किए गए कार्य, बिलिंग अवधि के लिए प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा रूबल में (नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा का संकेत देते हैं)।

पी- गणना अवधि जिसके लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, आप कोई भी समय ले सकते हैं, उदाहरण के लिए, वह महीना जिसमें नकद प्राप्तियों की चरम मात्रा हुई थी)। बिलिंग अवधि होनी चाहिए 92 कार्य दिवस से अधिक नहीं

एन सी- जिस दिन नकदी प्राप्त हुई और जिस दिन पैसा बैंक में जमा किया गया, उसके बीच की समय अवधि। यह अवधि 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और इलाके में बैंक की अनुपस्थिति में - 14 कार्य दिवस। उदाहरण के लिए, यदि हर 3 कार्य दिवसों में एक बार बैंक में पैसा जमा किया जाता है, तो एन सी = 3। एन सी का निर्धारण करते समय, स्थान, संगठनात्मक संरचना, गतिविधि की बारीकियों (मौसमी, काम के घंटे, आदि) को ध्यान में रखा जा सकता है।

गणना उदाहरण. एलएलसी "कंपनी" खुदरा व्यापार में लगी हुई है। संगठन के प्रबंधन ने दिसंबर 2018 को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए 2019 के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने का निर्णय लिया। दिसंबर में, कंपनी ने 21 दिनों तक काम किया और 357,000 रूबल की नकद आय प्राप्त की। वहीं, संगठन के कैशियर ने हर 2 दिन में एक बार आय बैंक को सौंप दी। इस मामले में नकद शेष सीमा बराबर होगी: 34,000 रूबल।(रगड़ 357,000 / 21 दिन x 2 दिन)।

विकल्प 2. कैश रजिस्टर से निकाली गई नकदी की मात्रा के आधार पर गणना

इस पद्धति का उपयोग आमतौर पर व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा किया जाता है जो अपनी गतिविधियों के दौरान नकदी प्राप्त नहीं करते हैं, लेकिन समय-समय पर बैंक से पैसे निकालते हैं (उदाहरण के लिए, अपने आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए)।

इस मामले में, सूत्र लागू होता है:

एल = आर / पी एक्स एन एन

एल- रूबल में नकद शेष सीमा;

आर- रूबल में बिलिंग अवधि के लिए जारी की गई नकदी की मात्रा (मजदूरी, छात्रवृत्ति और कर्मचारियों को अन्य हस्तांतरण के भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ)। नव निर्मित व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन नकद संवितरण की अपेक्षित मात्रा का संकेत देते हैं;

पी- बिलिंग अवधि जिसके लिए नकद निकासी की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है (इसे निर्धारित करते समय, आप कोई भी समय ले सकते हैं, उदाहरण के लिए, वह महीना जिसमें नकद निकासी की मात्रा सबसे अधिक थी)। बिलिंग अवधि होनी चाहिए 92 कार्य दिवस से अधिक नहीं, और इसका न्यूनतम मूल्य कोई भी हो सकता है।

एन- बैंक से धन प्राप्त करने के दिनों के बीच की समय अवधि (कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित राशि के अपवाद के साथ)। यह अवधि 7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होनी चाहिए, और इलाके में बैंक की अनुपस्थिति में - 14 कार्य दिवस। उदाहरण के लिए, यदि किसी बैंक से हर 3 कार्यदिवसों में एक बार पैसा निकाला जाता है, तो N n = 3.

गणना उदाहरण. एलएलसी "कंपनी" खुदरा व्यापार में लगी हुई है। कंपनी नकद आय स्वीकार नहीं करती; खरीदार बैंक के माध्यम से भुगतान करते हैं। हालाँकि, कंपनी समय-समय पर आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए बैंक से नकदी निकालती है। संगठन के प्रबंधन ने दिसंबर 2018 को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए 2019 के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने का निर्णय लिया।

दिसंबर में, कंपनी ने 21 दिनों तक काम किया और बैंक से 455,700 रूबल की राशि नकद प्राप्त की। वहीं, संस्था के कैशियर को हर 4 दिन में एक बार बैंक से कैश मिलता था. कैश रजिस्टर से वेतन जारी नहीं किया गया। इस मामले में शेष राशि की सीमा इसके बराबर होगी: रगड़ 86,800(रगड़ 455,700 / 21 दिन x 4 दिन)।

नकद सीमा निर्धारित करने का आदेश

कैश रजिस्टर के लिए नकदी शेष सीमा की गणना करने के बाद, आपको सीमा राशि को मंजूरी देने वाला एक आंतरिक आदेश जारी करना होगा। आदेश में, आप सीमा की वैधता अवधि का संकेत दे सकते हैं, उदाहरण के लिए, 2019 (नमूना आदेश)।

कानून हर साल सीमा को रीसेट करने की बाध्यता प्रदान नहीं करता है, इसलिए यदि वैधता अवधि आदेश में निर्दिष्ट नहीं है, तो स्थापित संकेतक 2019 में और उसके बाद भी लागू किए जा सकते हैं जब तक कि आप एक नया आदेश जारी नहीं करते।

सरलीकृत प्रक्रिया

1 जून 2014 से शुरू - व्यक्तिगत उद्यमी और छोटे उद्यम (कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं और राजस्व प्रति वर्ष 800 मिलियन रूबल से अधिक नहीं) अधिक कोई सीमा तय करने की जरूरत नहीं हैकैश डेस्क पर नकद शेष।

नकद सीमा को रद्द करने के लिए एक विशेष आदेश जारी करना आवश्यक है। यह 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश पर आधारित होना चाहिए और इसमें निम्नलिखित शब्द शामिल होने चाहिए: "कैश रजिस्टर में शेष राशि की कोई सीमा निर्धारित किए बिना कैश रजिस्टर में नकदी रखें"(नमूना आदेश)।

जवाबदेह व्यक्तियों को नकद जारी करना

जवाबदेह धन वह धन है जो जवाबदेह व्यक्तियों (कर्मचारियों) को व्यावसायिक यात्राओं, मनोरंजन खर्चों और व्यावसायिक जरूरतों के लिए दिया जाता है।

के आधार पर ही खाते में पैसा जारी किया जा सकता है एक कर्मचारी का बयान. इसमें, उसे यह बताना होगा: धन की राशि, इसे प्राप्त करने का उद्देश्य और वह अवधि जिसके लिए इसे लिया गया है। आवेदन किसी भी रूप में लिखा गया है और प्रबंधक (आईपी) द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए।

यदि किसी कर्मचारी ने अपना निजी पैसा खर्च किया है, तो उसे इसकी भरपाई करनी होगी; इस मामले में, एक बयान भी लिखा जाता है, लेकिन एक अलग शब्दांकन (बयानों के नमूने) के साथ।

टिप्पणी: यह वांछनीय है कि कथन में यह पंक्ति हो: "कर्मचारी पर पहले जारी किए गए अग्रिमों पर कोई ऋण नहीं है"(चूँकि कानून के अनुसार उन कर्मचारियों को खाते में पैसा जारी करना असंभव है जिन्होंने पिछले अग्रिमों की सूचना नहीं दी है)।

दौरान 3 कार्य दिवसउस अवधि की समाप्ति के बाद जिसके लिए धन जारी किया गया था (या काम पर लौटने की तारीख से), कर्मचारी को लेखाकार (प्रबंधक) को जमा करना होगा व्यय आख्याकिए गए खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न करने के साथ (केकेएम रसीदें, बिक्री रसीदें, आदि)।

अन्यथा, कर्मचारी को जारी किए गए फंड को खर्च के रूप में नहीं गिना जा सकता है और कर को तदनुसार कम किया जा सकता है। इसके अलावा, यदि कोई सहायक दस्तावेज नहीं हैं, तो आपको व्यक्तिगत आयकर रोकना होगा और जारी की गई राशि से बीमा प्रीमियम का भुगतान करना होगा।

नकद भुगतान की सीमा

नकद अनुशासन का एक अन्य महत्वपूर्ण नियम व्यावसायिक संस्थाओं (व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों) के बीच नकद भुगतान पर प्रतिबंध का अनुपालन है। एक अनुबंध के भीतरमात्रा 100 हजार से अधिक रूबल नहीं.

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में बदलाव किए गए हैं। वे जून 2014 से प्रभावी हैं और बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 द्वारा अनुमोदित किए गए थे। नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर विस्तृत निर्देश देखें ताकि आप पर बड़ी राशि का जुर्माना न लगाया जाए।

इस आलेख में महत्वपूर्ण:

• नकद लेनदेन करने की स्थापित प्रक्रिया क्या है?
• आपको नकद शेष सीमा की आवश्यकता क्यों है?
• नकद सीमा की गणना करने का सूत्र क्या है?

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया: आपको नकद सीमा की आवश्यकता क्यों है?

नकद सीमा निर्धारित करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए, लेख पढ़ें: नकद सीमा निर्धारित करना

नकद लेनदेन करने की प्रक्रियाऐसा। नकद लेनदेन करने के लिए, किसी कंपनी को नकदी की अधिकतम स्वीकार्य मात्रा स्थापित करनी होगी जिसे नकदी रजिस्टर स्थान पर रखा जा सके। ऐसा करने के लिए, कंपनी को नकद शेष सीमा स्थापित करने वाला एक प्रशासनिक दस्तावेज़ जारी करने की आवश्यकता है। कंपनी को नकद शेष सीमा की राशि स्वतंत्र रूप से निर्धारित करने का अधिकार है। कृपया ध्यान दें कि यदि किसी कंपनी के अलग-अलग प्रभाग हैं जो बैंक खाते में नकदी जमा करते हैं, तो नकदी शेष सीमा कंपनी के लिए उसी तरह निर्धारित की जाती है। यदि कंपनी के अलग-अलग प्रभाग हैं, तो नकद शेष सीमा सभी अलग-अलग प्रभागों द्वारा स्थापित नकद शेष सीमा को ध्यान में रखते हुए निर्धारित की जाती है।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया सीमा निर्धारित करने के लिए दो विकल्प प्रदान करती है। पहले की गणना नकद प्राप्तियों की मात्रा से की जाती है, और दूसरे की गणना जारी की गई नकदी की मात्रा से की जाती है।

स्थानीय अधिनियम में स्थापित नकदी सीमा और चयनित भुगतान विकल्प को प्रतिबिंबित करना और प्रबंधक के आदेश द्वारा इसे अनुमोदित करना बेहतर है।

नकद सीमा की गणना कैसे करें

नकदी सीमा की गणना करने के दो तरीके हैं। कंपनी अपने लिए सबसे सुविधाजनक विकल्प चुन सकती है। पहले विकल्प में, सीमा की गणना नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर की जाती है। दूसरे में - जारी किए गए धन की मात्रा के आधार पर। हमने एक अलग लेख में 2016 के लिए नकदी रजिस्टर सीमा के शेष की गणना का एक उदाहरण प्रदान किया है।

100 से कम लोगों और 400 मिलियन रूबल तक के राजस्व वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी नकद सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रियाकोई अन्य नकद दस्तावेज़ नहीं बना सकता है और कैश बुक नहीं भर सकता है (नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के खंड 4.1 और खंड 4.6 के अनुच्छेद 9)। यह अवसर केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्रस्तुत किया गया है।

नकद लेनदेन और दस्तावेज़

कंपनी में नकद लेनदेन एक कैशियर या किसी अन्य कर्मचारी द्वारा किया जाता है जिसे प्रबंधक द्वारा नियुक्त किया जाता है। यदि कंपनी कई कैशियर नियुक्त करती है, तो प्रबंधक को एक वरिष्ठ कैशियर नियुक्त करना होगा।

कृपया ध्यान दें कि नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार, नकद लेनदेन प्रबंधक द्वारा स्वयं किया जा सकता है।

सभी नकद लेनदेन को नकद दस्तावेजों (रसीद और व्यय नकद आदेश) के साथ प्रलेखित किया जाना चाहिए। सभी नकद दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार, लेखाकार और खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जा सकते हैं। इसके अलावा, कैशियर के पास एक मुहर होनी चाहिए जिसमें नकद लेनदेन की पुष्टि करने वाले विवरण हों।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया कैश रजिस्टर में नकदी की प्राप्ति निर्धारित करती है, साथ ही उनके मुद्दे को कैश बुक में ध्यान में रखा जाना चाहिए। कैशियर को प्रत्येक इनकमिंग या आउटगोइंग कैश ऑर्डर (पीकेओ, आरकेओ) के लिए कैश बुक में प्रविष्टियां करनी होंगी। कार्य दिवस के अंत में, कैशियर कैशबुक में निहित डेटा को नकद दस्तावेजों के डेटा के साथ जांचता है, कैशबुक और संकेतों में नकद शेष की राशि प्रदर्शित करता है। जिसके बाद कैश बुक में प्रविष्टियों को मुख्य लेखाकार द्वारा सत्यापित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि यदि दिन के दौरान कोई नकद लेनदेन नहीं किया गया, तो कैश बुक में प्रविष्टियाँ करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

किसी कंपनी द्वारा सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करके नकद लेनदेन किया जा सकता है।

नकद प्राप्ति आदेश कैसे जारी करें

एक कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा नकदी की स्वीकृति, जिसमें वह व्यक्ति भी शामिल है जिसके साथ रोजगार अनुबंध या नागरिक कानून समझौता संपन्न हुआ है, नकद रसीद आदेशों का उपयोग करके किया जाता है। नकद रसीद आदेश प्राप्त करते समय, खजांची को यह करना होगा:

1. मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति (यदि वे अनुपस्थित हैं, तो प्रबंधक के हस्ताक्षर की उपस्थिति) और नमूने के अनुपालन की जाँच करें;
2. संख्याओं में दर्ज की गई नकदी की राशि और शब्दों में दर्ज की गई नकदी की मात्रा के बीच पत्राचार की जाँच करें;
3. नकद प्राप्ति आदेश में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेज़ों की उपलब्धता की जाँच करें।

फिर खजांची को नकदी को शीट, टुकड़े-टुकड़े करके स्वीकार करना होगा। यह इस तरह से किया जाना चाहिए कि नकद जमाकर्ता कैशियर की सभी गतिविधियों को देख सके। नकद स्वीकार करने के बाद, कैशियर को नकद प्राप्ति आदेश में दर्शाई गई राशि की वास्तव में स्वीकार की गई नकदी की मात्रा से जांच करनी चाहिए। यदि राशियाँ मेल खाती हैं, तो कैशियर नकद प्राप्ति आदेश पर हस्ताक्षर करता है और रसीद पर एक मोहर भी लगाता है। नकद जमाकर्ता को नकद प्राप्ति आदेश की रसीद जारी की जाती है। यदि जमा की गई नकदी की वास्तविक राशि नकद प्राप्ति आदेश में दर्शाई गई राशि के अनुरूप नहीं है, तो कैशियर को जमाकर्ता को लापता राशि जोड़ने के लिए आमंत्रित करना चाहिए। यदि आप लापता राशि जमा करने से इनकार करते हैं, तो कैशियर को नकद राशि वापस करनी होगी। इस मामले में, नकद प्राप्ति आदेश को काट दिया जाता है और वास्तव में भुगतान की गई राशि के पुन: पंजीकरण के लिए मुख्य लेखाकार को स्थानांतरित कर दिया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि नकद लेनदेन के बाद नकद रसीद आदेश निम्नलिखित के आधार पर जारी किया जा सकता है:

1. नियंत्रण टेप, जिसे कैश रजिस्टर उपकरण से हटा दिया जाता है;
2. सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म, जो नकद रसीद के बराबर हैं;
3. 22 मई 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड द्वारा प्रदान किए गए अन्य दस्तावेज "नकद भुगतान करते समय और (या) भुगतान कार्ड का उपयोग करके भुगतान करते समय नकदी रजिस्टर उपकरण के उपयोग पर"

भुगतान करने वाले एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट के लिए एक अलग नकद रसीद आदेश जारी किया जाता है।

कंपनी के कैश डेस्क में नकदी का स्वागत, जिसे उसके अलग प्रभाग द्वारा सौंपा जाता है, उसी तरह से किया जाता है जैसे कंपनियों के लिए स्थापित किया गया है।

हम नकद प्राप्ति आदेश जारी करते हैं

नकद रसीदों का उपयोग करके नकद जारी किया जाता है। इस बारे में बात नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया.कर्मचारियों को वेतन, वजीफा और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकद जारी करना नकद प्राप्ति आदेश, पेरोल विवरण और पेरोल विवरण के अनुसार किया जाता है।

उपभोज्य नकदी रजिस्टर प्राप्त करते समय, खजांची को यह जांचना चाहिए:

1. मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति (यदि वे अनुपस्थित हैं, तो प्रबंधक के हस्ताक्षर की उपस्थिति) और नमूने के साथ इसका अनुपालन;
2. संख्याओं में दर्ज की गई नकद राशियों का शब्दों में दर्ज की गई राशियों से पत्राचार।

नकद रसीद आदेश का उपयोग करके नकद जारी करते समय, कैशियर को नकद रसीद आदेश में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपस्थिति की भी जांच करनी चाहिए।

कैशियर पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़ जो उसकी पहचान करता है, या पावर ऑफ अटॉर्नी और एक दस्तावेज़ जो उसकी पहचान करता है, का उपयोग करके धन प्राप्तकर्ता की पहचान करने के बाद नकदी जारी करता है। नकद जारी करना कैशियर द्वारा सीधे नकद प्राप्तकर्ता को नकद निपटान या पावर ऑफ अटॉर्नी में दर्शाया गया है।

प्रॉक्सी द्वारा नकदी जारी करते समय, खजांची को यह जांचना चाहिए:

1. नकद प्राप्ति आदेश में दर्शाए अनुसार नकद प्राप्तकर्ता के पूरे नाम का अनुपालन;
2. पावर ऑफ अटॉर्नी में बताए अनुसार प्रिंसिपल के पूरे नाम का अनुपालन;
3. पावर ऑफ अटॉर्नी और नकद रसीद आदेश, पहचान दस्तावेज के डेटा और अधिकृत व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत पहचान दस्तावेज के डेटा में इंगित अधिकृत व्यक्ति के पूरे नाम का अनुपालन।

पेरोल विवरण में, नकदी प्राप्त करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर से पहले, कैशियर "प्रॉक्सी द्वारा" एक प्रविष्टि करता है। पावर ऑफ अटॉर्नी नकद प्राप्ति आदेश (निपटान और पेरोल पर्ची, पेरोल पर्ची) से जुड़ी होती है।

पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत नकद जारी करने के मामले में, जो कई भुगतानों के लिए या विभिन्न कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों से नकद प्राप्त करने के लिए जारी किया जाता है, इसकी प्रतियां भुगतानकर्ता द्वारा स्थापित तरीके से बनाई और प्रमाणित की जाती हैं।

पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रमाणित प्रति नकद प्राप्ति आदेश (पेरोल स्लिप, पेरोल स्लिप) से जुड़ी होती है। अटॉर्नी की मूल शक्ति (यदि कोई हो) कैशियर द्वारा रखी जाती है और अंतिम नकद संवितरण पर नकद रसीद के साथ संलग्न होती है।

नकद निपटान के तहत नकदी जारी करते समय, खजांची को जारी की जाने वाली नकदी की मात्रा तैयार करनी होगी और नकदी प्राप्तकर्ता को हस्ताक्षर के लिए नकद प्राप्ति आदेश सौंपना होगा। फिर कैशियर वितरण के लिए तैयार नकदी की मात्रा की पुनर्गणना करता है ताकि प्राप्तकर्ता उसके कार्यों का निरीक्षण कर सके। इसके बाद, कैशियर प्राप्तकर्ता को कैश रजिस्टर में इंगित राशि में टुकड़े-टुकड़े करके नकद देता है।

यदि नकदी प्राप्तकर्ता ने नकदी प्राप्ति आदेश में शब्दों में दर्ज की गई रकम के साथ अंकों में दर्ज नकदी की मात्रा के पत्राचार को सत्यापित नहीं किया है, तो कैशियर नकदी प्राप्तकर्ता से नकदी की राशि के दावे को स्वीकार नहीं करता है, और नहीं किया है। खजांची की देखरेख में अपने द्वारा प्राप्त नकदी की टुकड़े-टुकड़े करके पुनर्गणना की।

नकद प्राप्ति आदेश के अनुसार नकद जारी करने के बाद, खजांची उस पर हस्ताक्षर करता है।

एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकदी के एक अलग डिवीजन को जारी करना, जो नकद लेनदेन करने के लिए आवश्यक है, एक व्यय नकद आदेश के अनुसार, कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से किया जाता है।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया कहां तय करें

रोकड़ रजिस्टर के कार्य को व्यवस्थित करने तथा नकद लेन-देन के क्रम को समेकित करने के लिए निम्नलिखित विनियम जारी करें।

नकद लेनदेन करते समय, सभी कानूनी संस्थाओं, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमियों को रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित नियमों द्वारा निर्देशित किया जाता है। 2016 से इस प्रक्रिया में महत्वपूर्ण बदलाव आए हैं। वास्तव में कौन से - हमारी सामग्री में पढ़ें।

नकद अनुशासन क्या है?

जैसा कि आप जानते हैं, किसी भी कंपनी में नकदी प्रवाह केवल कैश डेस्क के माध्यम से किया जाना चाहिए - यह धन के संचलन को नियंत्रित करने, उनका हिसाब रखने और कंपनी के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने के लिए आवश्यक है। इसलिए, उदाहरण के लिए, कंपनी के कैश डेस्क से ली जाने वाली नकदी के सभी लेनदेन को व्यय नकद आदेश के माध्यम से संसाधित किया जाना चाहिए।

जैसा कि आप जानते हैं, नकद लेनदेन करने के नियम सभी उद्यमों के लिए समान हैं - इन्हें कंपनी द्वारा स्वतंत्र रूप से और अपने विवेक से विकसित नहीं किया जा सकता है। रिपोर्टिंग फॉर्म प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण जर्नल में प्रस्तुत किए जाते हैं और सभी औपचारिकताओं के अनुपालन की आवश्यकता होती है - संघीय कर सेवा के निरीक्षकों द्वारा इसकी कड़ाई से निगरानी की जाती है। और नकद लेनदेन करने के नियमों का उल्लंघन करने के लिए, जो टैक्स ऑडिट के दौरान सामने आएगा, उद्यमी पर जुर्माना लगाया जा सकता है और, इसके अलावा, काफी बड़ी राशि भी। छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन के सही संचालन पर कर अधिकारियों के इस "बढ़े" ध्यान का कारण, सबसे पहले, कंपनियों में अवैध नकदी प्रवाह का मुकाबला करना है, और परिणामस्वरूप, आय और गैर- को छिपाना है। उन पर करों का भुगतान.

उद्यमियों को अभी भी कैश रजिस्टर से आने और जाने वाले पैसे को पंजीकृत करना होगा, और कंपनी में कराधान प्रणाली, कैश रजिस्टर उपकरण की उपस्थिति और कर्मचारियों की संख्या की परवाह किए बिना इस आवश्यकता को पूरा किया जाना चाहिए।

नकद अनुशासन कुछ नियम हैं जिनका किसी कंपनी में नकदी का उपयोग करते समय पालन किया जाना चाहिए। मुख्य दस्तावेज़, सभी उद्यमियों के लिए इस संबंध में एक निश्चित "अभिधारणा" 11 मार्च 2014 नंबर 3210-यू के सेंट्रल बैंक ऑफ रूस का निर्देश है "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और इसके लिए सरलीकृत प्रक्रिया पर" व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों द्वारा नकद लेनदेन करना। दस्तावेज़ के शीर्षक से यह स्पष्ट है कि 2015 के बाद से, नकद लेनदेन के लिए लेखांकन को सशर्त रूप से "पूर्ण" लेखांकन प्रक्रिया (कानूनी संस्थाओं के लिए) और "सरलीकृत" प्रक्रिया (व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे व्यवसायों के लिए) में विभाजित किया गया है।

नकद दस्तावेजों के फॉर्म वही रहे, लेकिन इन फॉर्मों को पूरा करने और तैयार करने के संबंध में कई बदलाव हुए। उदाहरण के लिए, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के नए निर्देश के अनुसार, तथाकथित "आने वाले लेखाकारों" द्वारा नकद दस्तावेज़ तैयार करना संभव है - विशेषज्ञ जो नागरिक कानून अनुबंधों के तहत किसी उद्यम को कुछ लेखांकन सेवाएं प्रदान करते हैं। पहले, नकद दस्तावेज़ तैयार करने की अनुमति केवल संगठन के कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को ही दी जाती थी।

लेकिन केवल कंपनी के कर्मचारी या व्यक्तिगत उद्यमी ही नकद लेनदेन कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, कैश रजिस्टर से नकदी निकालना या उसमें जमा करना। एक "आने वाले" एकाउंटेंट के पास यह अधिकार नहीं है।

आइए हम नकदी अनुशासन के बुनियादी नियमों की सूची बनाएं जिनका कंपनी में पालन किया जाना चाहिए।

1. कंपनी के नकद दस्तावेजों को सही ढंग से संकलित और निष्पादित करना आवश्यक है। यदि कंपनी में कैशियर का पद प्रदान नहीं किया गया है, तो कैश रजिस्टर से नकदी के साथ सभी संचालन एक अधिकृत व्यक्ति, यानी कैशियर, एकाउंटेंट या व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किया जाना चाहिए। नकदी अनुशासन के ढांचे के भीतर भरे जाने वाले आवश्यक दस्तावेजों में इनकमिंग कैश ऑर्डर, आउटगोइंग कैश ऑर्डर, शामिल हैं। आय और व्यय की पुस्तक, पेरोल। दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक और कागज़ दोनों प्रारूप में प्रस्तुत किए जा सकते हैं।
2. संगठन को आवश्यक रूप से नकदी शेष पर एक सीमा निर्धारित करनी चाहिए।
3. किसी उद्यम के कैश डेस्क से नकदी जारी करना केवल जवाबदेह कर्मचारियों और जवाबदेह व्यावसायिक जरूरतों के लिए किया जा सकता है और हमेशा अपने इच्छित उद्देश्य के लिए धन के उपयोग को साबित करने वाले दस्तावेजों के साथ प्रदान किया जाना चाहिए। अर्थात्, कंपनी के कैश डेस्क से धन के व्यय का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए - चेक, चालान आदि द्वारा।
4. व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए, एक समझौते के तहत भुगतान एक लाख रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए।
5. संगठनों के प्रमुखों के लिए कैश रजिस्टर से पैसे निकालकर व्यक्तिगत जरूरतों के लिए उपयोग करने पर प्रतिबंध है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऐसे कोई प्रतिबंध नहीं हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के सेंट्रल बैंक ऑफ रशिया के निर्देश में निहित 2015 से 2016 तक नकद लेनदेन करने के नियमों में मुख्य बदलावों ने व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रभावित किया। विशेष रूप से, यह कानूनी अधिनियम व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद अनुशासन बनाए रखने में काफी सुविधा प्रदान करता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन का संचालन: परिवर्तन

• सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई, पेटेंट पर व्यक्तिगत उद्यमी, जो स्वयं कैश डेस्क पर आय प्राप्त करते हैं और खर्च करते हैं, नकद दस्तावेजों को बनाए नहीं रख सकते हैं (कैश डेस्क पर नकद स्वीकार करते समय रसीद नकद आदेश, कैश रजिस्टर से नकदी जारी करते समय आउटगोइंग कैश ऑर्डर) ) और रोकड़ बही नहीं रखते हैं, लेकिन केवल इस शर्त पर कि वे कर उद्देश्यों के लिए कर योग्य वस्तुओं और अन्य भौतिक संकेतकों की आय और व्यय का रिकॉर्ड रखते हैं। इसके अलावा, एक कंपनी जो कर्मचारियों या समकक्षों के साथ निपटान के लिए नकदी का उपयोग नहीं करती है, वह कैश बुक बनाए नहीं रख सकती है। विशेषज्ञों के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमी के लिए नकद दस्तावेज़ बनाए रखने से इनकार करना अव्यावहारिक है। इस प्रकार, उसे इस तथ्य के लिए पहले से तैयार रहना चाहिए कि उन कर्मचारियों को नियंत्रित करना मुश्किल होगा जो किसी न किसी तरह से कंपनी के मौद्रिक लेनदेन में भाग लेते हैं। इस बात का कोई दस्तावेजी सबूत नहीं होगा कि कर्मचारी ने यह या वह राशि प्राप्त की या, इसके विपरीत, दान किया।

यह प्रारूप सुविधाजनक है यदि व्यक्तिगत उद्यमी स्वयं कंपनी का "कैशियर" है - इस मामले में, धन की प्राप्ति और व्यय को नियंत्रित करने और दस्तावेज तैयार करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

टिप्पणी
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• नकद दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को अब कागज़ या इलेक्ट्रॉनिक मीडिया में से किसी एक को चुनने का अधिकार है। इलेक्ट्रॉनिक रूप से दस्तावेज़ बनाए रखने का चयन करते समय, इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर का उपयोग करना अनिवार्य है। यदि नकद दस्तावेज इलेक्ट्रॉनिक रूप से बनाए रखा जाता है, तो कागज, दस्तावेजों की समान प्रतियों की अब आवश्यकता नहीं है।

• नकद लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए सभी दस्तावेजों में, एक व्यक्तिगत उद्यमी त्रुटियों को ठीक कर सकता है: ऐसा करने के लिए, गलत डेटा को काट दिया जाना चाहिए, फिर सही जानकारी के आगे सुधार किए जाने की तारीख इंगित करें और सुधार की एक प्रतिलेख प्रदान करें। संपादन दस्तावेज़ तैयार करने वाले कर्मचारी के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित होते हैं। लेकिन इनकमिंग कैश ऑर्डर और आउटगोइंग कैश ऑर्डर में सुधार करने की अनुमति नहीं है।
• नए नियमों के अनुसार, एक व्यक्तिगत उद्यमी नकदी रजिस्टर से कंपनी की आय को ऋण और उन पर ब्याज के भुगतान और जारी करने, प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन, परिसर के किराए के भुगतान और जुए जैसे उद्देश्यों के लिए खर्च नहीं कर सकता है। इन उद्देश्यों के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी को बैंक में कंपनी के (या व्यक्ति के) चालू खाते से धन का उपयोग करना होगा, अर्थात कैश रजिस्टर से नकदी निकालकर खाते में स्थानांतरित करना होगा।
• कर लेखांकन में, किसी व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा अपने बैंक खाते से निकाली गई और फिर कंपनी के कैश डेस्क में जमा की गई धनराशि को प्रदर्शित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
• यदि कुछ दिनों पर कंपनी में नकद भुगतान नहीं किया गया, तो कैश बुक भरने की आवश्यकता नहीं है।
• दिन के दौरान प्राप्त संगठन के सभी राजस्व को नकदी रजिस्टर का उपयोग करके संसाधित किया जाना चाहिए।

2016 में नकद शेष सीमा

नकद शेष सीमा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जिसे कार्य दिवस के अंत में कंपनी के नकदी रजिस्टर में रखा जा सकता है।

11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के सेंट्रल बैंक ऑफ रशिया के निर्देश के अनुसार, व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद शेष सीमा लागू करने की आवश्यकता नहीं है - छोटे व्यवसाय संगठन एक सरलीकृत नकद प्रक्रिया बनाए रख सकते हैं। हम आपको याद दिला दें कि छोटे व्यवसायों की श्रेणी में सौ से कम कर्मचारियों वाली फर्में और 400 मिलियन रूबल से अधिक का वार्षिक राजस्व शामिल नहीं है। इसके ढांचे के भीतर, ऐसे उद्यमों के लिए कोई नकदी सीमा नहीं होने की अनुमति है - यानी, कंपनी असीमित अवधि के लिए नकदी रजिस्टर में असीमित मात्रा में नकदी जमा कर सकती है। लेकिन फिर भी विशेषज्ञ कंपनी का पैसा बैंक को सौंपने की सलाह देते हैं - सुरक्षा की दृष्टि से यह सही है। कंपनी के आदेश के आधार पर नकद सीमा से छूट जारी की जानी चाहिए। यह आवश्यकता 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के सेंट्रल बैंक ऑफ रूस के निर्देश में भी निहित है। आदेश में आपकी कंपनी के लिए नकदी के साथ काम करने और नकदी दस्तावेज बनाए रखने की प्रक्रिया में किए गए सभी परिवर्तनों को भी दर्ज किया जाना चाहिए।

जहां तक ​​संगठनों का सवाल है, उन्हें स्वतंत्र रूप से कैश रजिस्टर में नकदी शेष पर एक सीमा निर्धारित करनी होगी - यह आवश्यकता अनिवार्य है। यह सूचक धन की वह राशि है जिसे नकदी रजिस्टर में रखा जा सकता है, और यदि किसी कंपनी की नकदी शेष सीमा निर्धारित नहीं है, तो इसे शून्य के बराबर माना जाता है, जिसका अर्थ है कि कंपनी को अंत में धन संग्रहीत करने का अधिकार नहीं है कार्य दिवस का. संगठन के कैश डेस्क पर सीमा से अधिक पैसा रखने पर कंपनी के प्रमुख को दंडित किया जा सकता है, क्योंकि यह एक अपराध है। एक कानूनी इकाई के लिए जुर्माना 50 हजार रूबल तक पहुंच सकता है।

बैंक के साथ नकद शेष सीमा के मूल्य पर सहमत होने की कोई आवश्यकता नहीं है, लेकिन कंपनी के लिए नकद शेष सीमा स्थापित करने के लिए एक आदेश (प्रशासनिक दस्तावेज़) जारी करना आवश्यक है।

नकद अनुशासन का उल्लंघन: जिम्मेदारी

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, किसी कंपनी में धन के भंडारण के लिए लेखांकन के लिए नकद अनुशासन और स्थापित नियमों के अनुपालन, कागजी कार्रवाई की शुद्धता का आकलन कर निरीक्षकों द्वारा कंपनी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों के ऑडिट के हिस्से के रूप में किया जा सकता है। ऑन-साइट निरीक्षण के भाग के रूप में, वे विभिन्न उल्लंघनों की पहचान कर सकते हैं और किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के अधिकारी पर जुर्माना लगा सकते हैं। प्रशासनिक अपराधों पर रूसी संघ की संहिता के अनुच्छेद 15.1 के अनुसार, यह पांच हजार रूबल तक हो सकता है। इस अपराध के लिए संस्था के लिए जुर्माना 50 हजार रूबल के बराबर हो सकता है। हम आपको याद दिला दें कि, नकद संचालन करने की प्रक्रिया के खंड 39 के अनुसार, नकद अनुशासन का पालन करने में विफलता की जिम्मेदारी संस्था के प्रमुख, मुख्य लेखाकार और कैशियर की होती है।

नियमों में बदलाव की उम्मीद 2016 में नकद लेनदेन करना

हमारे देश में कुछ संगठनों ने कंपनी के सभी वित्तीय लेनदेन पर डेटा को संघीय कर सेवा में स्थानांतरित करने की क्षमता के साथ "ऑनलाइन कैश डेस्क" में परिवर्तन शुरू कर दिया है। लेकिन नए सीसीपी में व्यापक परिवर्तन केवल उस कानून को अपनाने से संभव होगा जो कानून संख्या 54-एफजेड में बदलाव का प्रावधान करता है। यह फिलहाल स्टेट ड्यूमा में विचाराधीन है।

अन्य सामग्री

2019 में नकद लेनदेन अभी भी 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू (इसके बाद निर्देश संख्या 3210-यू के रूप में संदर्भित) द्वारा अनुमोदित तरीके से किया जाता है। आपको याद दिला दें कि यह 06/01/2014 से वैध है। साथ ही, प्रावधान "रूसी संघ के क्षेत्र में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" को मंजूरी दी गई। बैंक ऑफ रशिया 12 अक्टूबर 2011 संख्या 373-पी (इसके बाद विनियम संख्या 373-पी के रूप में संदर्भित)।

टिप्पणी! 19 अगस्त, 2017 से, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में कई बदलाव किए गए, जिन पर हम नीचे अधिक विस्तार से विचार करेंगे (बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 संख्या 4416-यू)।

अग्रदाय राशि के लेखांकन में परिवर्तन के बारे में पढ़ें .

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में परिवर्तन से कौन प्रभावित होता है?

किसी न किसी हद तक, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नवाचारों ने सभी व्यावसायिक संस्थाओं को प्रभावित किया। विशेष रूप से:

• व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो छोटे व्यवसाय हैं (आपको इस लेख में छोटे व्यवसायों के लिए मानदंड मिलेंगे);
• ऐसे संगठन जो छोटे नहीं हैं;
• अलग-अलग प्रभागों वाले संगठन;
• कैश रजिस्टर या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म का उपयोग करने वाले व्यक्ति (ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करते समय धन के लेखांकन के बारे में और पढ़ें);
• नियोक्ता कर्मचारियों को खाते में पैसा दे रहे हैं।

आइए अब इन परिवर्तनों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

नकद लेनदेन करना: वर्तमान और पुराने नियमों की तुलना

स्पष्टता के लिए, हम नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में मुख्य बदलावों को एक तालिका के रूप में प्रस्तुत करेंगे (वर्तमान और पिछले नियमों की तुलना, जिसमें निर्देश संख्या 4416-यू द्वारा शुरू किए गए नियमों को ध्यान में रखना शामिल है)।

परिवर्तनों से प्रभावित परिचालन	नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया	नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया द्वारा निर्दिष्ट कानूनी कृत्यों का खंड	नकद लेनदेन करने की पिछली प्रक्रिया
नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर एक सीमा निर्धारित करने की बाध्यता	व्यक्तिगत उद्यमी और छोटे व्यवसाय संगठन नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर कोई सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं। ध्यान दें: संगठनों को छोटे व्यवसायों के रूप में वर्गीकृत करने के मानदंड कला द्वारा स्थापित किए गए हैं। कानून के 4 "रूसी संघ में लघु और मध्यम उद्यमों के विकास पर" दिनांक 24 जुलाई 2007 संख्या 209-एफजेड	निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 2	व्यक्तिगत उद्यमियों और छोटे संगठनों के लिए कोई अपवाद नहीं था। सभी कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों को नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि निर्धारित करनी थी जिसे कार्य दिवस के अंत में नकदी रजिस्टर में रखा जा सकता था, और अतिरिक्त नकदी बैंक को सौंपनी थी (विनियमन संख्या 373-पी के खंड 1.2-1.4) )
	नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया आपको नकद सीमा की गणना के लिए 2 विकल्पों में से एक चुनने की अनुमति देती है: बेची गई वस्तुओं, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं के लिए नकद प्राप्तियों की मात्रा के आधार पर (नव निर्मित कानूनी संस्थाओं के लिए - प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा के आधार पर); जारी की गई नकदी की मात्रा के आधार पर (नव निर्मित संगठनों के लिए - जारी की गई नकदी की अपेक्षित मात्रा के आधार पर), कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति आदि का भुगतान करने के लिए नकद राशि के अपवाद के साथ	अनुदेश संख्या 3210-यू का परिशिष्ट	नकद लेनदेन करने के पुराने नियम नकद सीमा की गणना के लिए सुविधाजनक विकल्प चुनने की अनुमति नहीं देते थे। दूसरे विकल्प (नकद संवितरण की मात्रा के संदर्भ में) को केवल नकद प्राप्तियों के अभाव में उपयोग करने की अनुमति दी गई थी। यह सीधे विनियम संख्या 373-पी के परिशिष्ट में कहा गया था
व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा नकद दस्तावेजों का पंजीकरण	व्यक्तिगत उद्यमी, जो करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, औपचारिक नहीं हो सकते हैं: नकद दस्तावेज़; रोकड़ बही। विशेष रूप से, यह उन उद्यमियों पर लागू होता है जो यूटीआईआई का भुगतान करते हैं, व्यक्तिगत उद्यमी जो पेटेंट या सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करते हैं, साथ ही व्यक्तिगत उद्यमी जो एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ता हैं (9 जुलाई 2014 को रूस की संघीय कर सेवा का पत्र देखें) क्रमांक ईडी-4-2/13338)। ध्यान दें: आय और व्यय का लेखा-जोखा उद्यमियों द्वारा सामान्य तरीके से भी किया जाता है - एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय और व्यय और व्यावसायिक लेनदेन की पुस्तक में (08/13/2002 के आदेश द्वारा अनुमोदित)रूसी संघ के वित्त मंत्रालय संख्या 86एन, रूसी संघ के कर मंत्रालय संख्या बीजी-3-04/430)। इससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि यह छूट बिना किसी अपवाद के सभी उद्यमियों पर लागू होती है।	पीपी. 4.1, 4.6 निर्देश क्रमांक 3210-यू	संगठनों के साथ-साथ, व्यक्तिगत उद्यमी इसके लिए बाध्य थे: इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के साथ चल रहे नकद लेनदेन को औपचारिक बनाना (विनियमन संख्या 373-पी का खंड 1.8); कैश रजिस्टर से प्राप्त और जारी की गई नकदी का रिकॉर्ड कैश बुक में रखें (विनियम संख्या 373-पी का खंड 5.1)
बैंक में अतिरिक्त नकदी जमा करने की प्रक्रिया	खाते में जमा करने के लिए नकद जमा किया जाता है: बैंक में; बैंक ऑफ रशिया प्रणाली में शामिल एक संगठन जो नकदी का परिवहन, नकदी का संग्रह, बैंक ग्राहकों की नकदी प्राप्त करने, पुनर्गणना, छंटाई, बनाने और पैकेजिंग के लिए संचालन करता है।	निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 3	मौजूदा विकल्पों (बैंक ऑफ रूस प्रणाली में शामिल किसी बैंक या संगठन में जमा) के अलावा, संघीय डाक सेवा संगठन (विनियमन संख्या 373-पी के खंड 1.5) के माध्यम से किसी खाते में धन हस्तांतरित करना संभव था।
नकद प्राप्ति आदेश पर राशि को शब्दों में इंगित करना	नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया के अनुसार, नकद आदेश के अनुसार नकद जारी करते समय, कैशियर जारी किए जाने वाले नकद की राशि तैयार करता है और नकद आदेश केवल हस्ताक्षर के लिए प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित करता है। अब प्राप्तकर्ता को ऑर्डर में प्राप्त राशि को हाथ से दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। यह रकम प्रिंट की जा सकती है	निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.2	पिछले तरीके से नकद लेनदेन करने के लिए प्राप्तकर्ता को न केवल आदेश पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता होती है, बल्कि प्राप्त राशि को अपने हाथ में इंगित करने की भी आवश्यकता होती है (शब्दों में रूबल, संख्याओं में कोपेक) (विनियमन संख्या 373-पी का खंड 4.3)
खाते पर धन जारी करना	किसी कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए किसी कर्मचारी को नकद जारी करने के लिए, एक व्यय नकद आदेश जवाबदेह व्यक्ति के लिखित आवेदन, किसी भी रूप में तैयार किए गए, या एक प्रशासनिक दस्तावेज़ के अनुसार तैयार किया जाता है। मैनेजर का. आवेदन या प्रशासनिक दस्तावेज़ में नकदी की राशि और इसे जारी करने की अवधि, साथ ही प्रबंधक के हस्ताक्षर और तारीख का रिकॉर्ड होना चाहिए। यदि कोई आवेदन जवाबदेह राशियों के लिए तैयार किया गया है, तो प्रबंधक को जवाबदेह निधियों की राशि और अवधि का संकेत देने की आवश्यकता नहीं है। जवाबदेह स्वयं ऐसा कर सकता है। और प्रबंधक केवल उस पर हस्ताक्षर करेगा और तारीख देगा। यदि प्राप्तकर्ता ने पिछले अग्रिम की सूचना नहीं दी है तो खाते पर जारी करने की अनुमति है	निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.3	नकद लेनदेन करने की पिछली प्रक्रिया के अनुसार, राशि और रिपोर्टिंग अवधि को प्रबंधक द्वारा अपने हाथ से इंगित किया जाना था (विनियमन संख्या 373-पी का खंड 4.4)। इसके अलावा, 19 अगस्त, 2017 तक, जवाबदेह धन केवल एक कर्मचारी के आवेदन के आधार पर और केवल पिछले जवाबदेह खर्चों पर ऋण की अनुपस्थिति में जारी किया गया था।
नकदी रजिस्टर या बीएसओ के साथ निपटान के लिए नकद दस्तावेज तैयार करना	नकद लेनदेन करने की वर्तमान प्रक्रिया अनुच्छेद में प्रदान किए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर स्वीकृत नकदी की पूरी राशि के लिए नकद लेनदेन के पूरा होने पर एक सामान्य पीकेओ और (या) नकद निपटान पंजीकृत करने की संभावना स्थापित करती है। 27 कला. कानून का 1.1 "सीसीपी के आवेदन पर" दिनांक 22 मई 2003 संख्या 54-एफजेड। यदि नकद रसीद आदेश इलेक्ट्रॉनिक रूप में जारी किया जाता है, तो कैशियर जमाकर्ता के अनुरोध पर रसीद उसके ईमेल पर भेज सकता है। यदि नकद प्राप्ति आदेश इलेक्ट्रॉनिक रूप से जारी किया जाता है, तो धन प्राप्तकर्ता दस्तावेज़ पर अपना इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर डाल सकता है	पीपी. 4.1, 5.1, 6.2 निर्देश संख्या 3210	विनियम संख्या 373-पी बीएसओ और अन्य समान दस्तावेजों के लिए एक समेकित रसीद आदेश तैयार करने की संभावना प्रदान नहीं करता है। निर्देश संख्या 3210 का खंड 5.2 08/19/2017 को अमान्य हो गया। ई-मेल द्वारा रसीद भेजने के साथ-साथ इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ नकद निपटान पर हस्ताक्षर करने की कोई संभावना नहीं थी
प्रधान कार्यालय और विभाग कार्यालयों के बीच बातचीत	एक संगठन जिसके पास अलग-अलग प्रभाग (एसयू) हैं, उसे लेखांकन (वित्तीय) विवरण तैयार करने की समय सीमा को ध्यान में रखते हुए, एसई की नकदी पुस्तकों की प्रतियों के मूल संगठन को हस्तांतरण के लिए स्वतंत्र रूप से प्रक्रिया और समय स्थापित करने का अधिकार है। निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4.6)		इकाई को कार्य दिवस के अंत में नकदी शेष के साथ अपनी कैश बुक शीट अगले कार्य दिवस से पहले संगठन को हस्तांतरित करनी थी (विनियम संख्या 373-पी का खंड 5.6)

नकद लेनदेन करने के नियमों के उल्लंघन की जिम्मेदारी

और अंत में, जिम्मेदारी के बारे में कुछ शब्द। नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए, कला के तहत प्रशासनिक दायित्व प्रदान किया जाता है। 15.1 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता। यह जुर्माना है: अधिकारियों के लिए - 4 हजार से 5 हजार रूबल तक, कानूनी संस्थाओं के लिए - 40 हजार से 50 हजार रूबल तक।

इस मामले में, उल्लंघनों में शामिल हैं:

• अन्य संगठनों के साथ स्थापित सीमा से अधिक नकद निपटान करना;
• कैश डेस्क पर नकदी की गैर-प्राप्ति (अधूरी रसीद);
• उपलब्ध धन के भंडारण की प्रक्रिया का पालन करने में विफलता;
• कैश रजिस्टर में स्थापित सीमा से अधिक नकदी का संचय।

लेख में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए दायित्व के बारे में और पढ़ें "नकद अनुशासन और इसके उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी" .

परिणाम

2019 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में कोई बदलाव नहीं आया है। 2017 में संशोधित नियम लागू रहेंगे। फिर कुछ नवाचारों ने जवाबदेहों के साथ काम करने की प्रक्रिया को प्रभावित किया। अन्य परिवर्तन ऑनलाइन कैश रजिस्टर की शुरूआत और इलेक्ट्रॉनिक कैश दस्तावेज़ प्रवाह के अनुकूलन से संबंधित थे।