एकल कर यूटीआईआई। यूटीआईआई कर - छोटे उद्यमों के लिए तरजीही कर व्यवस्था

2018 को यूटीआईआई को समाप्त करने का वर्ष माना जाता था। हालाँकि, 2 जून 2016 को एक बिल जारी किया गया था जिसके अनुसार आरोपित आय को 2021 के अंत तक बढ़ाया गया. सच है, कई बदलावों के साथ गणना प्रक्रिया भी प्रभावित हुई। आइए प्रतिरूपण में नवाचारों से परिचित हों, और साथ ही कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई पर लगाए गए कर की गणना पर विचार करें।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लगाया गया कर क्या है?

यह एनकेआरएफ के अध्याय 26.3 द्वारा विनियमित एक विशेष कराधान व्यवस्था है। यह अनुमानित (लगाए गए) लाभ पर आधारित है और व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए उपलब्ध है। एक निश्चित प्रकार की गतिविधि वाले संगठन। आइए सरल शब्दों में देखें कि व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई (आरोपीकरण) क्या है।

मुख्य मानदंड जो प्रतिरूपण पर स्विच करने की संभावना निर्धारित करता है वह गतिविधि का प्रकार है। इस सुविधा के लिए धन्यवाद, पीएसएन की तरह प्रतिरूपण को अन्य तरीकों के साथ जोड़ा जा सकता है। उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएन। हालाँकि, एक साथ कई कर व्यवस्थाओं के तहत एक प्रकार की गतिविधि में शामिल होना असंभव है।

कर की गणना करते समय, अनुमानित लाभ को आधार के रूप में लिया जाता है, जिसकी राशि राज्य द्वारा स्थापित की जाती है। यानी वास्तविक आय पर कोई असर नहीं पड़ता. भले ही व्यवसाय लाभहीन हो या, इसके विपरीत, अधिक लाभदायक हो, कर राशि वही रहेगी।

इससे करों पर बचत करना और सभी मुनाफे को व्यवसाय विकास में निवेश करना संभव हो जाता है। और साथ ही यह रिकॉर्ड रखने को सरल बनाता है, क्योंकि रिपोर्टिंग तिमाही के अंत में निरीक्षणालय को आय घोषणा प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है। आप लेखांकन रिकॉर्ड रख सकते हैं, लेकिन केवल यदि आप चाहें।

यूटीआईआई 2019: नवीनतम परिवर्तन और समाचार

सबसे महत्वपूर्ण हालिया खबर जिसने कई व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रसन्न किया है वह यह है कि अर्जित आय पर एकल कर 2021 तक लागू रहेगा। इसे रद्द नहीं किया गया और इसके विपरीत, इसे अंतिम रूप दिया गया और इसमें सुधार किया गया।

खुदरा व्यापार, होटल व्यवसाय या अन्य प्रकार की गतिविधि में लगे यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में परिवर्तन और नवीनतम समाचार:

• कराधान के विषय जो अपने व्यवसाय में किराए के श्रमिकों को नियोजित नहीं करते हैं, वे अपने नाम पर भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि को लगाए गए कर से काट सकते हैं। पहले, केवल कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के पास समान अधिकार था; वे कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए योगदान की राशि में कटौती कर सकते थे।
• उपरोक्त नवाचार में दूसरा बदलाव शामिल था - घोषणा पत्र में बदलाव।
• K1 गुणांक वही रहा. 2016 जैसा ही.
• एक और सवाल जो उद्यमियों को चिंतित करता है वह यह है कि क्या यूटीआईआई पर एक व्यक्तिगत उद्यमी कानूनी इकाई के साथ बैंक हस्तांतरण द्वारा काम कर सकता है। 2019 में व्यक्ति। जैसा कि टैक्स कोड अनुच्छेद संख्या 346.27 में कहा गया है, करदाता को किसी भी ग्राहक - दोनों व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं - के साथ काम करने का अधिकार है। व्यक्ति. नकद या बैंक हस्तांतरण द्वारा. यह आइटम नहीं बदला है.

यूटीआईआई में संक्रमण - किसके लिए उपलब्ध है?

प्रतिरूपण पर स्विच करने के इच्छुक कर विषयों के व्यवसाय को कई आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

• कंपनी का स्टाफ 100 लोगों तक नहीं पहुंचता है;
• प्रासंगिक प्रकार की गतिविधि;
• तीसरे पक्ष के उद्यमों के व्यवसाय में भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक नहीं हो सकता, उन संगठनों को छोड़कर जिनकी पूंजी में विकलांग लोगों के सार्वजनिक संगठनों का योगदान शामिल है;
• गतिविधि संपत्ति के उपयोग के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी पर आधारित नहीं है;
• सेवा में गैस और गैस भरने वाले स्टेशनों या गैस स्टेशन स्थानों का किराया शामिल नहीं है;
• उद्यमी ने पेटेंट नहीं खरीदा और एकीकृत कृषि कर व्यवस्था का सहारा नहीं लिया।

यूटीआईआई किसके लिए उपयुक्त है: गतिविधियों के प्रकार

गतिविधियों के प्रकारों की सूची जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्रतिरूपण पर स्विच करने का अधिकार देती है, नगर पालिकाओं द्वारा बनाई जाती है। वे इस पर शासन करते हैं। आप सूची को कर विभागों के विनियमों में या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर देख सकते हैं।

2019 में लगाए गए कर पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए गतिविधियों की तालिका:

गतिविधियाँ यूटीआईआई के अधीन हैं	अपवाद
150 वर्ग से कम खुदरा क्षेत्र वाली गैर-स्थिर वस्तुओं और स्थिर वस्तुओं के माध्यम से खुदरा व्यापार। एम।	कृषि उत्पादन में व्यापार
150 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र वाले हॉल के माध्यम से खानपान सेवाएं प्रदान की जाती हैं। एम. या बिना किसी हॉल के	चिकित्सा/सामाजिक संस्थानों में खानपान
घरेलू और पशु चिकित्सा सेवाएँ	संगठनों को गैस स्टेशनों पर खुदरा दुकानें और खुदरा भूखंड खोलने के लिए भूमि भूखंडों को पट्टे पर नहीं देना चाहिए
कारों और मोटरसाइकिलों की मरम्मत, रखरखाव, धुलाई	बड़े करदाता
विज्ञापन सेवाएँ - विज्ञापन का प्लेसमेंट/वितरण	पिछले वर्ष कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक थी
व्यापार के लिए खुदरा स्थान/भूमि भूखंड किराए पर लेना	व्यवसाय दो उद्यमों का है, और दूसरे की हिस्सेदारी 25% से अधिक है
होटल व्यवसाय, शयन क्षेत्र 500 वर्ग तक। एम।	गतिविधि संपत्ति के उपयोग या एक साधारण साझेदारी, यानी एक संयुक्त गतिविधि के लिए एक ट्रस्ट समझौते के तहत की जाती है
ऑटोमोबाइल और मोटरसाइकिलों का उपयोग करके कार्गो/यात्रियों का परिवहन, जिनकी कुल संख्या 20 इकाइयों से कम है।	गतिविधि का प्रकार व्यापार कर के अंतर्गत आता है

एक व्यक्तिगत उद्यमी 2019 में यूटीआईआई में कैसे स्विच कर सकता है?

आरोपित कर पर गतिविधियों को अंजाम देने के लिए, आपको संघीय कर सेवा को दो प्रतियों में स्थापित फॉर्म - यूटीआईआई-2 का एक पूरा आवेदन जमा करना होगा। ये तो करना ही होगा व्यवसाय के उद्घाटन से 5 दिनों के भीतर नहीं.

आवेदन व्यवसाय के स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जाना चाहिए, लेकिन इसके अपवाद भी हैं। कुछ प्रकार की सेवाओं के लिए आपके निवास स्थान पर एनआई को एक आवेदन जमा करना आवश्यक है। इसमे शामिल है:

• डिलीवरी, कैरी-आउट या कैरी-आउट के साथ खुदरा व्यापार;
• व्यक्तिगत और सार्वजनिक परिवहन पर विज्ञापन;
• माल और यात्रियों का परिवहन।

जब गतिविधियाँ एक साथ कई क्षेत्रों में की जाती हैं तो संघीय कर सेवा का स्थान महत्वपूर्ण नहीं होता है। कई अलग-अलग निरीक्षणों से संपर्क करने की आवश्यकता नहीं है; एक ही पर्याप्त है।

2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों को प्रतिरूपण पर कौन से कर का भुगतान करना चाहिए?

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आरोपित कराधान प्रणाली, पहले की तरह, एक कर के भुगतान का प्रावधान करती है - एक एकल।

वे कर जिन्हें यूटीआईआई पर भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है:

• वैट, अपवाद - निर्यात;
• व्यक्तिगत आयकर, कानूनी व्यक्ति भुगतान करते हैं;
• संपत्ति कर, यदि वस्तुओं के कर आधार को भूकर मूल्य नहीं माना जाता है।

आइए विचार करें कि कर्मचारियों के साथ यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में कौन से करों का भुगतान करने की आवश्यकता है:

• व्यक्तिगत आयकर, जो स्वयं कर्मचारियों के वेतन से काटा जाता है;
• बीमा प्रीमियम।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना कैसे की जाती है?

यूटीआईआई निम्नलिखित संकेतकों का उत्पाद है:

• मूल उपज (बीआर)- राज्य द्वारा स्थापित एक निश्चित मूल्य और प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग। निवास का क्षेत्र संकेतक को प्रभावित नहीं करता है।
• भौतिक संकेतक (पीएफ)- प्रत्येक मामले के लिए एक अलग मूल्य। गतिविधि के आधार पर, कर्मचारियों की संख्या, कारों या मोटर वाहनों और वर्ग मीटर को एक संकेतक के रूप में ध्यान में रखा जाता है।
• K1- अर्थव्यवस्था मंत्रालय द्वारा स्थापित गुणांक। 2019 में K1 1.798 है।
• K2- स्थानीय नगरपालिका संस्थानों द्वारा स्थापित मूल्य। यह एक सुधार कारक है.
• बोली- नियत मान।

  व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई कर की दर 15% है।

इस प्रकार मासिक कर की गणना की जाती है। तिमाही के लिए राशि जानने के लिए, आपको परिणामी उत्पाद को 3 से गुणा करना होगा। यूटीआईआई की गणना के लिए अंतिम सूत्र निम्नलिखित रूप लेगा:

एक तिमाही के लिए यूटीआईआई = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%)।

मत भूलिए: 15% से गुणा करते समय आपको 0.15 से गुणा करना होगा।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई गुणांक कर कार्यालय और संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पाया जा सकता है। अंतिम विकल्प के लिए, आपको वेबसाइट पर अपना क्षेत्र दर्ज करना होगा और प्रतीक्षा करनी होगी। यदि आप पृष्ठ के नीचे स्क्रॉल करते हैं, तो आप K2 सूची देख सकते हैं, जिसमें से आपको उसके आगे दर्शाई गई गतिविधि के प्रकार के लिए उपयुक्त सूची का चयन करना चाहिए।

गतिविधि कोड और मूल आय राशि

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई के अंतर्गत आने वाली बुनियादी लाभप्रदता और गतिविधियों के कोड एनकेआरएफ या नीचे दी गई तालिका में पाए जा सकते हैं:

सभी कर योग्य गतिविधियों के लिए कोड की एक पूरी सूची एनकेआरएफ में प्रस्तुत की गई है और इसे अनुच्छेद संख्या 346.29 द्वारा विनियमित किया गया है।

यूटीआईआई गणना के उदाहरण

उदाहरण 1, खुदरा

गणना के लिए शर्त: कराधान के विषय ने शहर ए में एक स्टोर खोला है, खुदरा में महिलाओं के जूते बेचता है, विभाग का क्षेत्रफल 25 वर्ग मीटर है। एम।

शर्तों के अनुसार, करदाता स्थिर खुदरा व्यापार में लगा हुआ है। ग्राहक सेवा बिक्री क्षेत्र के माध्यम से प्रदान की जाती है। इस जानकारी को जानने के बाद, हमें डेटाबेस मिलता है - 1800 रूबल। एफपी (भौतिक संकेतक) व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा किराए पर लिए गए परिसर का क्षेत्रफल है, जो 25 वर्ग मीटर के बराबर है।

K1, 1.798 के बराबर एक स्थिर मान है। 30 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र के साथ खुदरा सुविधाओं के लिए शहर ए में K2। एम. 1 है.

सभी अज्ञात मात्राएँ मिल गई हैं, जो कुछ बचा है उन्हें सूत्र में प्रतिस्थापित करना है:

यूटीआईआई = (1800 x 25 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 36,409 रूबल। 50 कोप्पेक

इस तरह के सरल जोड़तोड़ के लिए धन्यवाद, खुदरा व्यापार में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में अर्जित आय पर एकल कर की गणना करना संभव है।

उदाहरण 2, माल परिवहन

बी नामक क्षेत्र में, एक यात्री परिवहन एजेंसी है, दूसरे शब्दों में, एक टैक्सी सेवा। एजेंसी दो कारों - फोर्ड और ओपल की मदद से अपना काम करती है। आइए यूटीआईआई की गणना करें।

दर – 15%. कार्गो परिवहन के लिए डीबी 6,000 रूबल है, एफपी के रूप में हम कारों की संख्या पर विचार करेंगे - 2. K1, हमेशा की तरह, 1,798 के बराबर है। क्षेत्र बी में परिवहन के लिए K2 1 है।

यूटीआईआई = (6000 x 2 x 1.798 x 1 x 0.15) x 3 = 3,236 रूबल। 30 कोप्पेक

यूटीआईआई - भुगतान शर्तें

कर अवधि एक चौथाई मानी गई है। और समय सीमा सभी तिमाहियों के 25वें और पहले महीने पर लक्षित है। अर्थात्, कर भुगतान प्रति वर्ष 4 बार किया जाता है और सभी 25 तारीख को - अप्रैल, जुलाई, अक्टूबर और जनवरी में।

जब समय सीमा सप्ताहांत के साथ मेल खाती है, तो व्यक्तिगत उद्यमी अगले कार्यदिवस पर कर का भुगतान करने में सक्षम होगा। उदाहरण के लिए, यदि 25 अप्रैल शनिवार को पड़ता है, तो समय सीमा 27 अप्रैल, सोमवार हो जाएगी।

चूंकि 2019 में अंतिम भुगतान दिवस सप्ताह के दिनों में आते हैं, इसलिए समय सीमा मानक होगी।

यूटीआईआई को कैसे कम करें

यूटीआईआई की गणना में कई संकेतक दिखाई देते हैं, इसलिए उनके मूल्य को कम करके आप कर की राशि कम कर सकते हैं। गुणांकों में कमी को तुरंत खारिज किया जा सकता है, वे राज्य और क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। लेकिन आप बाकी मात्राओं पर काम कर सकते हैं.

और इसलिए, आप व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई के आकार को कई तरीकों से कम कर सकते हैं:

1. यदि उद्यम कर्मचारियों को रोजगार देता है, तो उनकी संख्या में कमी से कर में कमी आएगी। कर्मचारियों को कम करना आवश्यक नहीं है, आप बस इसके एक हिस्से को एक अलग प्रकार की गतिविधि में पुनः नियुक्त कर सकते हैं।
2. यदि कमरे का आकार भौतिक कारक के रूप में कार्य करता है, तो आप इसे कम कर सकते हैं।

   केवल खुदरा स्थान ही शुल्क के अधीन है, इसलिए आपको इमारत का आधा हिस्सा नहीं बेचना पड़ेगा। यह उपयोगिता कक्षों के लिए बिक्री क्षेत्र के एक निश्चित प्रतिशत पर कब्जा करने के लिए पर्याप्त है, और यह एक अच्छा परिणाम देगा।

3. यदि आप यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली (सरलीकृत कर प्रणाली) के साथ सही ढंग से जोड़ते हैं तो व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2019 में यूटीआईआई की मात्रा में तेजी से कमी आएगी।
4. K2 को कम किया जा सकता है यदि आप निरीक्षण को एक दस्तावेज़ प्रदान करते हैं जिसमें कहा गया है कि उद्यम किसी भी अवधि के लिए काम नहीं कर रहा है।

यूटीआईआई पर करदाताओं के लिए दस्तावेज़ीकरण

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखना अनिवार्य नहीं है, जैसा कि रिपोर्टिंग है. हालाँकि, अन्य दस्तावेज़ भी हैं, जिनका रखरखाव उन उद्यमियों के लिए अनिवार्य है जिन्होंने प्रतिरूपण का सहारा लिया है।

गतिविधि के प्रकार के आधार पर कराधान की शर्तों को पूरा करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, एक करदाता अतिरिक्त कर्मचारियों को नियुक्त कर सकता है और 100 लोगों की स्वीकार्य सीमा को पार कर सकता है।

दस्तावेज़ों के प्रकार जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को बनाए रखने चाहिए:

1. भौतिक संकेतकों के लिए लेखांकन;
2. कर की विवरणी;
3. कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग;
4. अतिरिक्त रिपोर्टिंग;
5. नकद अनुशासन.

2018 में, व्यक्तिगत उद्यमी जो ग्राहकों को नकद और इलेक्ट्रॉनिक मुद्रा दोनों में भुगतान करते हैं, उन्हें ऑनलाइन कैश रजिस्टर पर स्विच करना आवश्यक है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई पंजीकरण से किसी कंपनी का पंजीकरण कैसे रद्द कर सकता है?

किसी व्यवसाय के अपंजीकरण की सूचना उद्यम बंद होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर दी जानी चाहिए। ऐसा करने के लिए, उस कर कार्यालय में एक याचिका जमा करें जहां आरोप जारी किया गया था। UTII-4 प्रारूप में एक आवेदन भरें

आप कर अवधि के बीच में कर व्यवस्था नहीं बदल सकते। नये साल की शुरुआत में ही. अपवाद वे स्थितियाँ हैं जब एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई की शर्तों को पूरा करना बंद कर देता है।

कर व्यवस्था को ही कराधान प्रणाली से बाहर करने की योजना है। 2021, जब तक प्रतिरूपण 100% वैध होगा, वह वर्ष होना चाहिए जब व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए यूटीआईआई को समाप्त कर दिया जाएगा। व्यक्तियों

यूटीआईआई कर संग्रह विकल्पों में से एक है जो सभी उद्यमियों के लिए उपलब्ध नहीं है। सरल शब्दों में, "आरोप" लाभ पर निर्भर नहीं करता है, बल्कि सरकारी अधिकारियों द्वारा गुणांक पेश करके इसे बदल दिया जाता है। यूटीआईआई की गणना में कुछ सूक्ष्मताएं हैं जो उद्यमियों को आधार लाभ का कुछ हिस्सा बचाने की अनुमति देंगी।

यूटीआईआई: डिकोडिंग और फॉर्मूला

यूटीआईआई की राशि - आरोपित आय पर एकल कर - व्यवसायी की गतिविधि के प्रकार, रूसी और क्षेत्रीय कानून में निर्धारित गुणांक पर निर्भर करती है। भौतिक संकेतक भी महत्वपूर्ण है, जो आमतौर पर या तो श्रमिकों की संख्या पर या उस परिसर के क्षेत्र पर निर्भर करता है जहां उत्पाद बेचा जाता है या सेवा प्रदान की जाती है। "आरोप" रूसी संघ के टैक्स कोड, अध्याय 26 द्वारा विनियमित है।

एक उद्यमी व्यवसाय शुरू करने की तारीख से पांच दिन के भीतर स्वेच्छा से यूटीआईआई में स्विच कर सकता है। यह कर मौसमी व्यवसायों, उच्च-यातायात दुकानों और सक्रिय व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए फायदेमंद है, जो सामाजिक भुगतान की राशि पर कर को काफी कम कर सकते हैं:

यदि कोई उद्यमी एक से अधिक प्रकार की गतिविधियों में लगा हुआ है जिसके लिए यूटीआईआई पर स्विच करना संभव है, तो घोषणा प्रत्येक के लिए अलग से भरी जाती है। यदि किसी एलएलसी ने ऐसी कराधान प्रणाली को चुना है, तो अलग लेखांकन की आवश्यकता केवल तभी होती है जब वह "सरलीकृत" या सामान्य योजना के तहत कर लगाने वाली अन्य प्रकार की गतिविधियाँ भी करता हो।

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यूटीआईआई गणना मंच इस तरह दिखता है:

• मूल रिटर्न आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 346.29 द्वारा स्थापित किया गया है। यह प्रत्येक गतिविधि के लिए अलग है;
• K1 - मुद्रास्फीति गुणांक. यह गतिविधि के प्रकार पर निर्भर नहीं करता है, यह आर्थिक विकास मंत्रालय के कर्मचारियों द्वारा हर साल बढ़ाया जाता है;
• K2 - क्षेत्रीय गुणांक. यह स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया गया है। ऐसा माना जाता है कि वे किसी विशेष क्षेत्र की विशेषताओं और वहां पैसा कमाने के अवसरों को ध्यान में रखते हैं। वे किसी गतिविधि के लिए कटौती कारक निर्धारित कर सकते हैं और साल-दर-साल निर्णय बदल सकते हैं। हालाँकि, व्यवहार में, अधिकांश स्थानीय अधिकारी इस बारे में नहीं सोचते हैं और गुणांक 5-10 वर्षों से नहीं बदले हैं;
• यूटीआईआई कर की दर 15% है;
• भौतिक संकेतक व्यवसाय का सशर्त "आकार" है। अधिकारियों ने माना कि कुछ उद्यमों के लिए गतिविधि का पैमाना खुदरा स्थान पर निर्भर करता है, दूसरों के लिए - सर्विस हॉल पर। और एक पशु चिकित्सालय के लिए, उदाहरण के लिए, भौतिक संकेतक कर्मचारियों की संख्या है। भौतिक संकेतक नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए हैं:

यदि व्यवसाय के भौतिक संकेतकों का आकार हर महीने नहीं बदलता है, तो वर्ष की शुरुआत में आप कर के बोझ के संदर्भ में अपने खर्चों का अनुमान लगा सकते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई की गणना की सूक्ष्मताएँ

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई का मुख्य लाभ यह है कि कर्मचारियों के लिए सामाजिक लाभ, पेंशन फंड, सामाजिक बीमा कोष और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा की राशि से कर को आधा किया जा सकता है। यदि नियोक्ता द्वारा भुगतान किया जाता है तो बीमारी की छुट्टी कर से कटौती योग्य है।

इसके अलावा, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो कर राशि को 100% तक कम किया जा सकता है! प्रति तिमाही भुगतान किए गए सामाजिक भुगतान से कर बिना किसी प्रतिबंध के कम हो जाता है।

महत्वपूर्ण!एक व्यक्तिगत उद्यमी को कर कटौती को कम करने की अनुमति केवल तभी दी जाएगी जब बीमा निधि और पेंशन निधि में योगदान समय पर स्थानांतरित किया जाएगा। अन्यथा, यूटीआईआई कर का पूरा भुगतान करना होगा।

एक उदाहरण का उपयोग करके व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई कर की गणना

आइए मान लें कि एक निश्चित व्यक्तिगत उद्यमी वोरोनिश शहर में कपड़े बेचने वाले एक बुटीक का मालिक है। उनके पास एक कर्मचारी है जो उनकी जगह लेता है, कर्मचारी का वेतन 25,000 रूबल है। रिटेल आउटलेट का क्षेत्र भी हमारे लिए महत्वपूर्ण है: इसे 40 m2 होने दें।

1. इस प्रकार के व्यवसाय में मूल लाभप्रदता 1,800 रूबल निर्धारित है। प्रति 1 मी 2
2. भौतिक संकेतक बिक्री मंजिल के क्षेत्रफल, 40 एम2 के बराबर है
3. 2017 में K1 1.798 के बराबर;
4. वोरोनिश में शराब नहीं बेचने वाले खुदरा व्यापार के लिए K2 0.7 है।

आइए इस व्यक्तिगत उद्यमी के लिए यूटीआईआई की गणना करें: 1,800*(40*3)*1,798*0.7*15/100=40,778.64 रूबल।

आइए परिणामी आंकड़े को एक कर्मचारी के लिए निधि में योगदान की राशि से कम करें। दुर्भाग्य से, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी कर्मचारियों को काम पर रखता है, तो वह इसे अपनी कटौती की राशि से "कटौती" नहीं कर सकता, बल्कि केवल कर्मचारियों के भुगतान से कर सकता है:

• पेंशन फंड = 25,000*22/100 = 5,500 रूबल;
• एमएचआईएफ = 25,000*5.1/100 = 1,275 रूबल;
• एफएसएस = 25,000*0.2/100 = 50 रूबल।

कुल राशि: 5,500+1,275+50 = 6,825 रूबल। प्रत्येक माह। तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम की राशि 20,475 रूबल है। यह भुगतान की गई कर राशि का 50% से थोड़ा अधिक है। इसलिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी यूटीआईआई को केवल आधे से कम कर सकता है: 40,778.64/2 = 20,389.32 रूबल।

आरोपित आय पर एकल कर - यह बिल्कुल आधिकारिक दस्तावेजों में प्रयुक्त यूटीआईआई का डिकोडिंग है - यह एक विशेष शब्द है जो एक विशेष कर को दर्शाता है, जिसकी गणना एक सूत्र के अनुसार की जाती है, जिसका उपयोग छोटे उद्यमों और फर्मों, विभिन्न सीमित देयता कंपनियों के प्रतिनिधियों द्वारा किया जाता है ( एलएलसी) और व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी)। इस कर व्यवस्था को बोलचाल की भाषा में "इंप्यूटेशन" कहा जाता है; यह आपको आवश्यक भुगतान की राशि की गणना करने की प्रक्रियाओं को महत्वपूर्ण रूप से सरल बनाने की अनुमति देता है।

इस कर व्यवस्था का अनुप्रयोग इस धारणा पर आधारित है कि आपके परिसर का क्षेत्रफल जितना बड़ा होगा और आप जितने अधिक कर्मचारियों को नियुक्त करेंगे, आप, एक छोटे व्यवसाय के प्रतिनिधि के रूप में, अधिक आय उत्पन्न करेंगे, और, तदनुसार, आप अधिक टैक्स देना होगा.

यह वास्तविक लाभ पर निर्भर नहीं करता है और यदि कोई व्यवसाय नहीं है तो भी त्रैमासिक भुगतान की आवश्यकता होती है। हाल ही में, 2013 तक, यूटीआईआई व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए कराधान का एकमात्र उपलब्ध रूप था। अब व्यवसायी कई प्रकार के कराधान में से इस प्रकार का चयन कर सकते हैं।

यूटीआईआई का उपयोग कौन कर सकता है?

उद्यमियों की इस प्रकार की गतिविधियों की एक पूरी सूची, जो अर्जित आय पर एकल कर का उपयोग कर सकते हैं, कला में रूसी संघ के टैक्स कोड में दी गई है। 346.29. लेकिन सिर्फ इसलिए कि आपकी गतिविधि का प्रकार इस सूची में शामिल है, यूटीआईआई का उपयोग करने के लिए पर्याप्त नहीं है। यूटीआईआई कराधान प्रणाली को लागू करने का निर्णय प्रत्येक विशिष्ट मामले में स्थानीय अधिकारियों और स्व-सरकार द्वारा किया जाता है।

गतिविधियों की सूची से संबंधित होने के अलावा, कुछ आर्थिक स्थितियों की उपस्थिति की भी आवश्यकता है:

• पिछले वर्ष के दौरान कर्मियों की संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• "सबसे बड़े करदाताओं" से संबंधित होने की कमी - जो स्थानीय बजट में सबसे बड़ा लाभ लाते हैं;
• विक्रय क्षेत्र का कुल क्षेत्रफल 150 वर्ग मीटर के बराबर या उससे कम होना चाहिए।

इसके अलावा, फर्म ¾ या अधिक निजी स्वामित्व वाली होनी चाहिए, साझेदारी या ट्रस्ट नहीं।

आरोपण के स्थान पर किन करों का उपयोग किया जाता है?

आरोपित कर एक प्रकार का कर है जो कई प्रकार के करों का स्थान लेता है:

• आयकर;
• मूल्य वर्धित कर;
• संपत्ति कर।

लेकिन यहां हमें यह याद रखने की जरूरत है इस प्रकार के करों को केवल उस प्रकार की गतिविधि के लिए "आरोप" द्वारा प्रतिस्थापित किया जा सकता है जो यूटीआईआई के लिए उपयुक्त हैयानी, आपको अभी भी एजेंसी या सीमा शुल्क दायित्वों पर वैट का भुगतान करना होगा।

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यूटीआईआई की मात्रा की गणना

यूटीआईआई=वीडी*डी*एम*एस, जहां:

• वीडी परिसर के फुटेज, कर्मियों की संख्या और मूल लाभप्रदता का उत्पाद है, जिसका मूल्य संघीय कर सेवा विभाग में स्पष्ट किया गया है;
• डी - डिफ्लेटर - आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा प्रतिवर्ष स्थापित एक गुणांक;
• एम - नगर पालिका के अधिकारियों द्वारा स्थापित गुणांक, संघीय कर सेवा द्वारा भी निर्दिष्ट;
• सी - क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा स्थापित दर गलियारा।

इस सूत्र का उपयोग करके, यूटीआईआई की गणना एक महीने के लिए की जाती है। चूंकि कर का भुगतान त्रैमासिक किया जाता है, परिणामी आंकड़ा तीन से गुणा किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई पर रिपोर्ट कैसे प्रदान करें

रिपोर्ट प्रस्तुत करना तिमाही में एक बार होना चाहिए, रिपोर्टिंग अवधि के बाद महीने के 25वें दिन से पहले नहीं।

रिपोर्टिंग कई तरीकों से प्रस्तुत की जाती है।

1. कागज़ के रूप में.जिम्मेदार व्यक्ति स्वतंत्र रूप से कर कार्यालय को रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। रिपोर्ट दो मुद्रित प्रतियों में प्रस्तुत की जाती है, एक निरीक्षक को दी जाती है, और दूसरी डिलीवरी के निशान के साथ उद्यम में रहती है। या आप अनुलग्नकों की सूची के साथ रिपोर्ट मेल द्वारा भेज सकते हैं।
2. इलेक्ट्रॉनिक संचार चैनल.यह आईएफटीएस वेबसाइट पर किया जा सकता है। यदि कंपनी में 25 से अधिक कर्मचारी नहीं हैं, तो रिपोर्टिंग केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की जा सकती है।

यदि पहला विकल्प चुना जाता है, तो फाइलिंग या तो कंपनी के प्रमुख द्वारा या उस कर्मचारी द्वारा की जानी चाहिए जिसके पास नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी है।

घोषणा पत्र संघीय कर सेवा वेबसाइट सहित विभिन्न वेबसाइटों पर उपलब्ध है। घोषणा पत्र में, जिसमें केवल चार पृष्ठ होते हैं, दूसरे और तीसरे खंड और, स्वाभाविक रूप से, शीर्षक पृष्ठ भरा जाता है।

यूटीआईआई भुगतान की प्रक्रिया की सामान्य योजना

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, आरोपित आय पर एकल कर का भुगतान उस महीने के 25वें दिन से पहले नहीं किया जाता है जो उस तिमाही के अंत के बाद आता है जिसके लिए उद्यम रिपोर्ट कर रहा है। वास्तव में, इसका मतलब यह है कि पहली तिमाही के लिए आपको 25 अप्रैल से पहले भुगतान करना होगा, दूसरे के लिए - 25 जून से पहले नहीं, तीसरे के लिए - 25 अक्टूबर से पहले नहीं, और चौथे के लिए - 25 जनवरी से पहले नहीं।

यदि उपरोक्त तिथियां सप्ताहांत या छुट्टियों पर पड़ती हैं, तो कंपनी निर्दिष्ट तिथि के बाद पहले कार्य दिवस के बाद भुगतान करने के लिए बाध्य है। कर उस कर प्राधिकरण को हस्तांतरित कर दिया जाता है जिससे उद्यम जुड़ा हुआ है।

यूटीआईआई का भुगतान करते समय, यह बहुत महत्वपूर्ण है कि भुगतान की समय सीमा न चूकें। अन्यथा, कंपनी पर जुर्माना लगाया जाएगा और देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना लगाया जाएगा।

कर का बोझ कम करने के उपाय

कर का बोझ कम करने के कई तरीके हैं।

1. कर्मचारियों की संख्या पर निर्भर करता है. यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो अतिरिक्त-बजटीय निधि में भुगतान किए गए योगदान में कटौती की जा सकती है। यदि कम से कम एक कर्मचारी है, तो व्यवसायी कर्मचारियों के लिए भुगतान की गई राशि में कटौती कर सकता है। आप अपने लिए सामाजिक सुरक्षा भुगतान में कटौती नहीं कर पाएंगे।
2. यह ध्यान में रखते हुए कि गुणांक एम स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित किया जाता है और उद्यम के पंजीकरण के स्थान पर निर्भर करता है, भुगतान कम करने के लिए आप न्यूनतम गुणांक वाला इलाका चुन सकते हैं।
3. अंत में, यूटीआईआई को कम करके पैसे बचाने का एक और तरीका खुदरा स्थान को कम करना है।

2013 से, यूटीआईआई एक स्वैच्छिक कर व्यवस्था रही है जिसमें संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी दोनों स्विच कर सकते हैं। "आरोप" केवल कुछ प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू किया जा सकता है, जिनकी सूची टैक्स कोड द्वारा सीमित है। क्षेत्रीय अधिकारी स्वयं अपने क्षेत्र में एक विशेष शासन शुरू करने की आवश्यकता पर निर्णय लेते हैं और यह निर्धारित करते हैं कि यह किन व्यावसायिक गतिविधियों पर लागू होगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 2016 में यूटीआईआई किन शर्तों पर लागू किया गया है, टैक्स की गणना का फॉर्मूला क्या है और रिपोर्ट कैसे भरें, हम आगे विचार करेंगे।

"प्रत्यारोपकर्ता" कौन बन सकता है

किसी उद्यमी के लिए यूटीआईआई पर स्विच करने के लिए कई शर्तें हैं:

• व्यक्तिगत उद्यमियों की गतिविधियों को उन गतिविधियों की सूची में शामिल किया जाता है जिन पर "आरोप" लागू होता है और उस क्षेत्र में किया जाता है जहां यूटीआईआई पेश किया गया है,
• कर्मचारियों की औसत संख्या का अनुपालन - 100 से अधिक लोग नहीं,
• एकीकृत कृषि कर का भुगतानकर्ता नहीं होना,
• संयुक्त गतिविधियों या ट्रस्ट प्रबंधन पर समझौतों में भाग न लें,
• किराए पर कार और गैस स्टेशन उपलब्ध न कराएं,
• व्यापार के लिए या सार्वजनिक खानपान में आगंतुकों की सेवा के लिए हॉल 150 वर्ग मीटर से अधिक नहीं होना चाहिए। एम।

चूंकि "आरोप" क्षेत्रीय है, विभिन्न नगर पालिकाओं में व्यवसाय करते समय, आपको उनमें से प्रत्येक में यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना होगा। डिलीवरी व्यापार, ऑटो विज्ञापन और यात्रियों और कार्गो के वाहक के लिए एक अपवाद बनाया गया है - आप कर का भुगतान कर सकते हैं और व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के स्थान पर इसकी रिपोर्ट कर सकते हैं।

• K1 - डिफ्लेटर गुणांक (2016 में 1.798 के बराबर),
• K2 एक गुणांक है जिसका मान स्थानीय स्तर पर प्रतिवर्ष निर्धारित किया जाता है और 0.005 से 1 तक हो सकता है। एक विषय में ऐसे कई गुणांक हो सकते हैं।

वीडी = बीडी * के1 * के2 * (एफपी1 + एफपी2 + एफपी3)

यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी ने महीने की शुरुआत से यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण नहीं कराया है, या पूरे महीने काम किए बिना "लगाया गया व्यक्ति" बनना बंद कर दिया है, तो अर्जित आय को महीने के कैलेंडर दिनों की संख्या से विभाजित किया जाना चाहिए ( सीडी) और वास्तव में काम किए गए दिनों की संख्या से गुणा किया गया (सीडी1):

वीडी = बीडी * के1 * के2 * (एफपी1 + एफपी2 + एफपी3) / केडी * केडी1

कर की दर 15% है, लेकिन 2016 से स्थानीय अधिकारियों के निर्णय से इसका मूल्य 7.5% तक कम किया जा सकता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.31 के खंड 2)।

परिणामस्वरूप, हमें गणना के लिए निम्नलिखित यूटीआईआई सूत्र प्राप्त होता है:

यूटीआईआई = वीडी * 15%

जहां VD = DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), यदि महीना पूरी तरह से "इम्प्यूट" पर काम किया जाता है,

या वीडी = बीडी * के1 * के2 * (एफपी1+एफपी2+एफपी3) / केडी * केडी1, यदि महीने के सभी दिन यूटीआईआई पर काम नहीं किया गया था।

किराए के कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए प्राप्त यूटीआईआई कर को "लगाए गए" गतिविधियों में लगे कर्मचारियों के लिए रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान किए गए बीमार अवकाश, स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा योगदान और बीमा योगदान में कटौती करके कम किया जा सकता है। साथ ही, ऐसे योगदानों के कारण कर को अधिकतम 50% (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.32 के खंड 2) तक कम करना संभव है। कर कटौती घोषणा की धारा 3 में परिलक्षित होती है, जहां व्यक्तिगत उद्यमी और कर्मचारी करदाता विशेषता "1" दर्शाते हैं।

यदि "लगाए गए" गतिविधि विभिन्न क्षेत्रों में की जाती है, तो धारा 1 में ओकेटीएमओ कोड के अनुसार कर की कुल राशि को आनुपातिक रूप से वितरित करना आवश्यक है।

कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी

यदि कोई उद्यमी अकेले काम करता है, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए उसकी यूटीआईआई घोषणा, जिसका फॉर्म भरने के उदाहरण के साथ नीचे संलग्न है, किराए के कर्मचारियों वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के समान ही दिखाई देगी। केवल धारा 3 अलग होगी, क्योंकि इस मामले में आप विशेष रूप से "अपने लिए" निधि में बीमा योगदान काट सकते हैं। धारा 3 में हम करदाता की विशेषता "2" दर्शाते हैं।

हम आपको याद दिला दें कि 2016 में कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को, सभी उद्यमियों की तरह, 23,153.33 रूबल का भुगतान करना होगा। निश्चित योगदान, जिनमें से:

• रूसी संघ के पेंशन कोष में - 19,356.48 रूबल,
• संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में - 3796.85 रूबल।

जब एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय 300,000.00 रूबल से अधिक हो, तो अतिरिक्त राशि से आपको अतिरिक्त भुगतान करना होगा:

• पेंशन फंड में 1%, लेकिन 135,495.36 रूबल से अधिक नहीं।

परिणामस्वरूप, 2016 में पेंशन फंड में योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल होगी, और सभी निश्चित योगदान 158,648.69 रूबल होंगे।

"अपने लिए" योगदान को बिना किसी प्रतिबंध के यूटीआईआई में कमी के लिए गिना जा सकता है, लेकिन केवल रिपोर्टिंग अवधि में जब उन्हें फंड में स्थानांतरित किया गया था। ताकि "लगाए गए" कर को "अपने लिए" त्रैमासिक योगदान से कम किया जा सके, उन्हें वर्ष में एक बार एक भुगतान में नहीं, बल्कि तिमाही में एक बार भागों में स्थानांतरित करना बेहतर है।

2016 की तीसरी तिमाही के लिए कर्मचारियों के बिना यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक नमूना घोषणा पूरी की गई।

आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली (UTII, आरोपित, आरोपित कर) रूसी संघ में संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों द्वारा उपयोग के लिए उपलब्ध छह कराधान व्यवस्थाओं में से एक है। यूटीआईआई, पीएसएन और एकीकृत कृषि कर के साथ, विशेष कराधान व्यवस्थाओं को संदर्भित करता है, जो अपनी विशेषताओं और आवेदन की शर्तों द्वारा विशेषता होती हैं।

आरोपित आय पर एकल कर क्या है?

यूटीआईआई सबसे लोकप्रिय और लाभदायक कराधान प्रणालियों में से एक है (इसके बाद इसे यूटीआईआई कहा जाएगा)। इस गैर-नियामक व्यवस्था की मुख्य विशेषता कर गणना प्रक्रिया है। यूटीआईआई का आधार प्राप्त वास्तविक लाभ नहीं है, बल्कि एक विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए राज्य द्वारा लगाई गई आय की राशि है। अर्थात्, कर प्राप्त आय से बंधा नहीं है, इसकी गणना गतिविधि के प्रकार, कर्मचारियों की संख्या या बिक्री क्षेत्र के क्षेत्र और उस क्षेत्र के आधार पर की जाती है जिसमें गतिविधि की जाती है।

इसके अलावा, अन्य विशेष व्यवस्थाओं की तरह, यूटीआईआई व्यक्तिगत उद्यमियों या संगठनों को वैट, आयकर, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट देता है।

2013 तक, यूटीआईआई का उपयोग अनिवार्य था यदि की गई गतिविधियाँ इस कराधान व्यवस्था के अंतर्गत आती थीं। 2013 से, प्रतिनियुक्ति स्वैच्छिक हो गई है और एक उद्यमी (व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन) को स्वयं निर्णय लेने का अधिकार है कि कौन सी व्यवस्था लागू की जाए: यूटीआईआई, सरलीकृत कर प्रणाली या ओएसएनओ।

यूटीआईआई कब रद्द किया जाएगा?

यूटीआईआई के उन्मूलन के बारे में बड़ी संख्या में अफवाहों के बावजूद, प्रतिरूपण की वैधता सालाना बढ़ाई जाती है। इस प्रकार, जुलाई 2016 में, रूसी संघ के राष्ट्रपति ने यूटीआईआई की वैधता को 2021 तक बढ़ाने वाले कानून पर हस्ताक्षर किए। इसलिए अगले 3 वर्षों में यूटीआईआई के उन्मूलन से जुड़ी कर व्यवस्था को बदलने के बारे में सोचने की ज़रूरत नहीं होगी।

आरोपण की विशेषताएं

• कर की गणना वास्तव में प्राप्त आय के बजाय आरोपित आय पर आधारित है।
• भुगतान और रिपोर्टिंग त्रैमासिक की जाती है।
• तीन के बजाय एक कर (एकल) का भुगतान (संगठनों के लिए वैट, आय और संपत्ति कर और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर)।
• करों की गणना करते समय भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को ध्यान में रखने की संभावना।
• ऑनलाइन कैश रजिस्टर खरीदने और स्थापित करने की लागत के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार।
• 1 जुलाई 2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर के अनिवार्य उपयोग से छूट।
• कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए पहली बार पंजीकृत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 0% की दर लागू करने की संभावना।

कौन आवेदन कर सकता है, गतिविधियों के प्रकार

गतिविधियों के प्रकार जिनके संबंध में आरोपित कराधान प्रणाली को लागू करना संभव है, कला के पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध हैं। 346.26 रूसी संघ का टैक्स कोड। इनमें विशेष रूप से शामिल हैं:

• घरेलू सेवाएँ.

24 नवंबर 2016 को, रूसी संघ की सरकार ने घरेलू सेवाओं के लिए कोड की एक नई सूची को मंजूरी दी, जिसके संबंध में आरोपित कराधान प्रणाली लागू की जा सकती है।

• पशु चिकित्सा सेवाएँ.
• मोटर वाहनों की मरम्मत, रखरखाव और धुलाई।
• पार्किंग स्थानों और अन्य पार्किंग स्थानों का किराया।

इस प्रकार की गतिविधि में ज़ब्ती लॉट को छोड़कर, सशुल्क पार्किंग लॉट में कार सुरक्षा की सेवाएँ भी शामिल हैं।

• माल ढुलाई और यात्री परिवहन।

शर्त: निर्दिष्ट गतिविधि के संचालन के लिए 20 से अधिक वाहनों का उपयोग नहीं किया जाएगा।

• 150 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाली दुकानों और मंडपों के माध्यम से खुदरा व्यापार।

यदि बिक्री मंजिल का क्षेत्र निर्दिष्ट मूल्य से अधिक है, तो इस प्रकार की गतिविधि के लिए यूटीआईआई का उपयोग अनुमत नहीं है।

• एक स्थिर व्यापार नेटवर्क (एसटीएस) की वस्तुओं में खुदरा व्यापार, जिसमें व्यापारिक मंजिलें नहीं हैं, साथ ही एक गैर-स्थिर व्यापार नेटवर्क (एनटीएस) की वस्तुओं के माध्यम से भी।

एसटीएस वस्तुएं जिनमें ट्रेडिंग फ्लोर नहीं हैं उनमें इनडोर बाजार, कियोस्क, टेंट, वेंडिंग मशीन शामिल हैं। एनटीएस वस्तुओं में बीयर, दूध, क्वास की बिक्री के लिए खुले काउंटर, बेंच, वैन, टैंक शामिल हैं।

• 150 वर्ग मीटर से अधिक के हॉल क्षेत्र वाली खानपान सेवाएं।

यदि ग्राहक सेवा हॉल का क्षेत्र निर्दिष्ट मूल्य से अधिक है, तो इस प्रकार की गतिविधि के लिए यूटीआईआई का उपयोग अनुमत नहीं है।

• ऐसे परिसरों में प्रदान की जाने वाली खानपान सेवाएँ जिनमें ग्राहक सेवा क्षेत्र नहीं है।
• विशेष संरचनाओं पर आउटडोर विज्ञापन लगाना।
• वाहनों के अंदर और बाहर विज्ञापन।
• 500 वर्ग मीटर से अधिक क्षेत्रफल वाले परिसर के संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को पट्टा।
• खुदरा व्यापार और खानपान सेवाओं के लिए खुदरा स्थान को पट्टे पर देना।
• खुदरा व्यापार सुविधाओं की नियुक्ति और खानपान सेवाओं के प्रावधान के लिए भूमि का पट्टा।

ध्यान दें: गतिविधियों की एक विशिष्ट सूची जिसके लिए यूटीआईआई लागू किया जा सकता है, स्थानीय अधिकारियों के निर्णयों द्वारा स्थापित की जाती है। इसके अलावा, कुछ क्षेत्रों में, यूटीआईआई बिल्कुल भी स्थापित नहीं किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, मॉस्को में।

जो आवेदन नहीं कर सकते

यूटीआईआई के उपयोग की अनुमति नहीं है यदि:

• व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी में 100 से अधिक कर्मचारी होते हैं

यह किन करों से छूट देता है?

संगठनों के लिए:

• आयकर।
• संपत्ति कर

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए:

• व्यक्तिगत आयकर।
• संपत्ति कर।

ध्यान दें: यदि अचल संपत्ति को क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा अनुमोदित एक विशेष सूची में शामिल किया गया है, और उस पर कर की गणना कैडस्ट्राल के आधार पर की जाती है, न कि इन्वेंट्री मूल्य (शॉपिंग सेंटर, प्रशासनिक और व्यावसायिक केंद्र और उनमें परिसर) के आधार पर, संपत्ति कर देय है, चाहे कुछ भी हो प्रणाली में कराधान का उपयोग किया गया।

क्या यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली और अन्य कर व्यवस्थाओं के साथ जोड़ना संभव है?

यूटीआईआई को किसी भी गैर-कर व्यवस्था के साथ जोड़ा जा सकता है: सरलीकृत कर प्रणाली, पेटेंट, कृषि कर और ओएसएनओ। साथ ही, एक ही प्रकार की गतिविधि के लिए एक साथ कई गैर-नियामक व्यवस्थाओं का उपयोग करने की अनुमति नहीं है।

आरोपित आय पर एकल कर में परिवर्तन की प्रक्रिया

आरोपित कराधान व्यवस्था पर स्विच करने के लिए, आपको अपनी गतिविधि शुरू होने से 5 दिनों के भीतर कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा:

• संगठनों के लिए यूटीआईआई-1 फॉर्म के अनुसार ()।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई-2 फॉर्म के अनुसार ()।

संक्रमण की समय सीमा

प्रतिरूपण में परिवर्तन के लिए एक आवेदन गतिविधियों की शुरुआत की तारीख से 5 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण किसी व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन से आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर कर अधिकारियों द्वारा किया जाता है।

यूटीआईआई पर रिकॉर्ड कैसे रखें

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन केवल भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं; वे आय और व्यय को ध्यान में नहीं रखते हैं। यदि कोई उद्यमी या कंपनी यूटीआईआई को सरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट के साथ जोड़ती है, तो उसे सरलीकृत कर प्रणाली और पेटेंट के लिए आय और व्यय का अलग-अलग रिकॉर्ड रखना होगा।

टैक्स राशि की गणना कैसे करें

तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना का सूत्र:

बीडी x एफपी x K1 x K2 x 15% x 3

डाटाबेस- बुनियादी लाभप्रदता. यह मान रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा भौतिक संकेतक की प्रति इकाई, प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए अलग से स्थापित किया जाता है।

एफपी-भौतिक सूचक. एक नियम के रूप में, भौतिक संकेतक की इकाई व्यापार वस्तुओं, कर्मचारियों, ट्रेडिंग फ्लोर (स्थान) का क्षेत्र, वाहनों की संख्या आदि की संख्या है।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए मूल लाभप्रदता और भौतिक संकेतक कला के खंड 3 में स्थापित किया गया है। 346.29 रूसी संघ का टैक्स कोड

K1- डिफ्लेटर गुणांक। इस गुणांक का मान प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए आर्थिक विकास मंत्रालय द्वारा निर्धारित किया जाता है। 2017 में यह बराबर है 1,798 , 2018 में राशि 1,868 , 2019 में - 1,915 .

K2- सुधार कारक। सुधार गुणांक का मूल्य नगरपालिका अधिकारियों द्वारा एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के संबंध में और, कुछ मामलों में, उस क्षेत्र के लिए स्थापित किया जाता है जिसमें गतिविधि की जाती है।

आप कर सेवा वेबसाइट पर ऊपरी बाएँ कोने में क्षेत्र कोड (उदाहरण के लिए, 50 - मॉस्को क्षेत्र) को इंगित करके और "क्षेत्रीय कानून की विशेषताएं" अनुभाग को पढ़ने के लिए पृष्ठ को नीचे स्क्रॉल करके इस गुणांक का सटीक मूल्य पा सकते हैं।

15% – यूटीआईआई दर.

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि क्षेत्रीय अधिकारियों को कुछ प्रकार की गतिविधियों को करने वाले उद्यमियों की कुछ श्रेणियों के लिए दर कम करने का अधिकार है।

3 - किसी तिमाही में महीनों की संख्या जिसके लिए कर की गणना की जाती है।

एक तिमाही के लिए यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण

आरंभिक डेटा:

व्यापार इकाई: आई पी

गतिविधि के प्रकार: पशु चिकित्सा सेवाओं का प्रावधान

वेतन अर्जक: कोई नहीं

मॉस्को क्षेत्र, रामेंस्कॉय

मूल लाभप्रदता:

भौतिक संकेतक: 7 500

K1: 1,798

बोली लगाना: 15%

रगड़ 6,997

तिमाही के लिए कर गणना

बीडी x एफपी x K1 x K2 x 15% x 3

7,500 x 1 x 1,798 x 1 x 15% x 3

रगड़ 6,068

चूंकि व्यक्तिगत उद्यमी ने रिपोर्टिंग अवधि में परिकलित कर की राशि से अधिक बीमा प्रीमियम का भुगतान किया है, इसलिए उसे बजट में कुछ भी भुगतान नहीं करना होगा:

6 068 – 6 997 = 0

तिमाही के मध्य में पंजीकरण करते समय यूटीआईआई की गणना का एक उदाहरण

आरंभिक डेटा:

व्यापार इकाई: आई पी

गतिविधि के प्रकार: वाहनों के लिए मरम्मत, रखरखाव और धुलाई सेवाओं का प्रावधान

वेतन अर्जक: कोई नहीं

क्षेत्र और नगर पालिका जिसमें गतिविधि की जाती है: सेंट पीटर्सबर्ग

मूल लाभप्रदता: व्यक्तिगत उद्यमियों सहित कर्मचारियों की संख्या

भौतिक संकेतक: 12 000

K1: 1,798

बोली लगाना: 15%

भुगतान की गई निश्चित अंशदान की राशि: रगड़ 6,997

आंशिक नवंबर के लिए कर गणना

BD x FP x K x K2 x 15 x एक महीने में काम किए गए दिनों की संख्या: एक महीने में कुल दिनों की संख्या

12,000 x 3 x 1,798 x 1 x 15% x 29:30

योगदान को छोड़कर कर राशि - रगड़ 3,128.5

दिसंबर के लिए कर गणना

12,000 x 1 x 1.798 x 1 x 15% = 3,236.4

आंशिक नवंबर और पूर्ण दिसंबर के लिए कुल गणना की गई कर राशि होगी रगड़ 6,365

चूंकि निश्चित योगदान की राशि गणना किए गए कर से अधिक है, इसलिए व्यक्तिगत उद्यमी को चौथी तिमाही के परिणामों के आधार पर बजट में कुछ भी भुगतान नहीं करना पड़ता है।

बीमा प्रीमियम पर कर कम करने की विशेषताएं

• यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी नहीं हैं, तो वह सभी बीमा प्रीमियमों पर परिकलित कर की राशि को शून्य तक कम कर सकता है

यानी, यदि निश्चित योगदान की राशि गणना किए गए कर की राशि से अधिक है, तो आपको तिमाही के अंत में कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।

• यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो कर की गणना करते समय, वह अपने और कर्मचारियों दोनों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम से इसे कम कर सकता है, लेकिन कर राशि का 50% से अधिक नहीं।

मान लीजिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने अपने और अपने कर्मचारी के लिए 15,000 रूबल की राशि में योगदान दिया। योगदान को छोड़कर गणना की गई कर राशि 8,000 रूबल है। एक व्यक्तिगत उद्यमी एकल कर को केवल आधा, यानी 4,000 रूबल तक कम कर सकता है। (8,000 x 50%).

• कर की गणना करते समय बीमा प्रीमियम को केवल तभी ध्यान में रखा जा सकता है जब किसी दिए गए तिमाही के लिए यूटीआईआई रिटर्न दाखिल करने से पहले उनका भुगतान किया जाता है

मान लीजिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी ने 2 अक्टूबर को 2017 की तीसरी तिमाही के लिए घोषणा पत्र दाखिल किया और 5 अक्टूबर को इस अवधि के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान किया। व्यक्तिगत उद्यमी तीसरी तिमाही के भुगतान की गणना करते समय उन्हें ध्यान में नहीं रख पाएगा। , लेकिन चौथी तिमाही के लिए कर की गणना करते समय उन्हें ध्यान में रखने का अधिकार होगा।

• 2018 से शुरू होकर, व्यक्तिगत उद्यमी कर की गणना करते समय 18,000 रूबल से अधिक की राशि में ऑनलाइन कैश रजिस्टर की खरीद और स्थापना के लिए होने वाली लागत को ध्यान में रख सकेंगे।

लाभ प्राप्त करने के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2019 की अवधि में नकदी रजिस्टर पंजीकृत करना होगा। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी खानपान सेवाएं प्रदान करता है या खुदरा व्यापार करता है, तो कैश रजिस्टर को 1 फरवरी, 2017 से 1 जुलाई, 2018 की अवधि में पंजीकृत किया जाना चाहिए। आप 2018 और 2019 के लिए करों की गणना करते समय लागतों को ध्यान में रख सकते हैं, लेकिन उस वर्ष से पहले नहीं जिसमें नकदी रजिस्टर पंजीकृत किया गया था।

कर भुगतान की प्रक्रिया और समय सीमा

एकल कर प्रत्येक तिमाही में देय होता है, कर अवधि के अंत से 25 दिनों के भीतर नहीं।

कर का भुगतान व्यापार या पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को किया जाता है (वितरण और वितरण व्यापार, यात्रियों और कार्गो के परिवहन, वाहनों पर विज्ञापन लगाने के लिए)।

व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए 2017 में यूटीआईआई के भुगतान के लिए केबीके - 18210502010021000110

रिपोर्टिंग

यूटीआईआई के लिए कर अवधि एक तिमाही है, और इसलिए, घोषणाएं व्यक्तिगत उद्यमियों या संगठनों द्वारा त्रैमासिक रूप से प्रस्तुत की जाती हैं, कर अवधि के अंत से 20 दिनों के भीतर नहीं।

कृपया ध्यान दें कि यदि कर भुगतान या रिपोर्टिंग की समय सीमा सप्ताहांत या छुट्टी पर आती है, तो इसे पहले व्यावसायिक दिन में स्थानांतरित कर दिया जाएगा।

2019 में यूटीआईआई के लिए कैश रजिस्टर

यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों (खानपान सेवाओं और खुदरा व्यापार को छोड़कर) को 1 जुलाई, 2019 तक ग्राहकों (खरीदारों) के साथ निपटान के लिए नई प्रक्रिया पर स्विच नहीं करने का अधिकार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और खुदरा व्यापार संचालित करने वाली या खानपान सेवाएं प्रदान करने वाली कंपनियों को जुलाई 2019 तक ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग न करने का अधिकार है, बशर्ते कि कोई कर्मचारी न हो।

उपयोग के अधिकार की हानि

यदि कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों से अधिक हो जाती है या अन्य संगठनों की भागीदारी का हिस्सा 25% से अधिक बढ़ जाता है, तो एक उद्यमी या संगठन यूटीआईआई का उपयोग करने का अधिकार खो देता है।

रजिस्टर से हटाना

आरोपित गतिविधि की समाप्ति के मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन इसके पूरा होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करने के लिए बाध्य है:

• संगठनों के लिए यूटीआईआई-3 फॉर्म के अनुसार ()।
• व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई-4 फॉर्म के अनुसार ()।

निर्दिष्ट दस्तावेज़ को व्यवसाय के स्थान पर संघीय कर सेवा को प्रस्तुत किया जाना चाहिए, उन मामलों को छोड़कर जहां वितरण या वितरण व्यापार किया जाता है, यात्रियों और कार्गो के परिवहन और वाहनों पर विज्ञापन लगाने के लिए सेवाएं प्रदान की जाती हैं। इस प्रकार की गतिविधियों को करते समय, आवेदन व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के पंजीकरण के स्थान पर जमा किया जाता है।

आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 5 दिनों के भीतर, कर सेवा व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन को यूटीआईआई भुगतानकर्ता के रूप में अपंजीकृत कर देती है।

कृपया ध्यान दें कि एक करदाता कराधान प्रणाली को बदल सकता है (यदि व्यक्तिगत उद्यमी उन गतिविधियों को बंद नहीं करता है जिनके लिए यूटीआईआई लागू होता है) केवल अगले वर्ष की शुरुआत से।

कर का भुगतान न करने की जिम्मेदारी

• कर का भुगतान न करने पर - अवैतनिक कर की राशि का 20% जुर्माना, और यदि कर का जानबूझकर भुगतान नहीं किया गया - अवैतनिक भुगतान की राशि का 40%।

इसके अलावा, देरी के प्रत्येक दिन के लिए, देरी के पहले 30 दिनों के लिए रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की पुनर्वित्त दर के 1/300 के बराबर और बाद के दिनों के लिए 1/150 की दर से जुर्माना लगाया जाता है।

• देर से रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए - देरी के प्रत्येक महीने के लिए घोषणा पर देय कर की राशि का 5% जुर्माना, लेकिन 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं।

2019 में आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)।

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