सामाजिक कर कटौती. सामाजिक कर कटौती सामाजिक कर कटौती कला. 219

Yurguru.ru / रूसी संघ का टैक्स कोड / अध्याय 23. व्यक्तिगत आयकर / अनुच्छेद 219. सामाजिक कर कटौती

रूसी संघ का टैक्स कोड। अध्याय 23. व्यक्तिगत आयकर

अनुच्छेद 219. सामाजिक कर कटौती

1. इस संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 के अनुसार कर आधार का आकार निर्धारित करते समय, करदाता को निम्नलिखित सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

1) विज्ञान, संस्कृति, शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल और सामाजिक सुरक्षा के संगठनों को मौद्रिक सहायता के रूप में धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए करदाता द्वारा हस्तांतरित आय की राशि में, आंशिक रूप से या पूरी तरह से संबंधित बजट से वित्तपोषित, साथ ही शारीरिक शिक्षा और नागरिकों की शारीरिक शिक्षा की जरूरतों और खेल टीमों के रखरखाव के लिए खेल संगठन, शैक्षिक और पूर्वस्कूली संस्थान, साथ ही करदाता द्वारा उनकी वैधानिक गतिविधियों के कार्यान्वयन के लिए धार्मिक संगठनों को हस्तांतरित (भुगतान) दान की राशि - में वास्तव में किए गए व्यय की राशि, लेकिन कर अवधि में प्राप्त आय की राशि का 25 प्रतिशत से अधिक नहीं;

2) शैक्षिक संस्थानों में अपनी शिक्षा के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में - वास्तव में किए गए शैक्षिक खर्चों की राशि में, इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, साथ ही भुगतान की गई राशि में करदाता-अभिभावक द्वारा 24 वर्ष तक की आयु के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए, करदाता-अभिभावक (करदाता-ट्रस्टी) द्वारा शैक्षिक संस्थानों में 18 वर्ष से कम आयु के अपने बच्चों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए - वास्तविक राशि में इस शिक्षा के लिए किए गए खर्च, लेकिन माता-पिता (अभिभावक या ट्रस्टी) दोनों के लिए कुल राशि में प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000 रूबल से अधिक नहीं।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने उन नागरिकों पर अभिभावक या ट्रस्टी के कर्तव्यों का पालन किया है जो उनके पूर्व वार्ड थे, उन मामलों में संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद जहां करदाताओं ने इन नागरिकों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान किया था शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष की आयु।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है यदि शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है जो शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करता है, साथ ही करदाता शिक्षा के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है।

एक शैक्षणिक संस्थान में इन व्यक्तियों के अध्ययन की अवधि के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें अध्ययन के दौरान निर्धारित तरीके से जारी शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है।

यदि बच्चों वाले परिवारों के लिए राज्य समर्थन के अतिरिक्त उपायों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए आवंटित मातृ (परिवार) पूंजी निधि से शैक्षिक व्यय का भुगतान किया जाता है तो सामाजिक कर कटौती लागू नहीं होती है;

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस करदाता पर भी लागू होता है जो एक छात्र का भाई (बहन) है, ऐसे मामलों में जहां करदाता शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष से कम उम्र के भाई (बहन) की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान करता है। ;

3) रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों द्वारा उसे प्रदान की गई उपचार सेवाओं के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि, साथ ही करदाता द्वारा उसके पति या पत्नी, उसके माता-पिता और (या) उसके बच्चों की उपचार सेवाओं के लिए भुगतान की गई राशि में रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों में 18 वर्ष की आयु (रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित चिकित्सा सेवाओं की सूची के अनुसार), साथ ही दवाओं की लागत की राशि (दवाओं की सूची के अनुसार) रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित), उनके उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित, करदाताओं द्वारा अपने खर्च पर खरीदा गया।

इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती को लागू करते समय, स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के साथ-साथ जीवनसाथी, माता-पिता और (या) उनके बच्चों के लिए स्वैच्छिक बीमा अनुबंधों के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है। 18 वर्ष की आयु को ध्यान में रखा जाता है, उनके द्वारा बीमा संगठनों के साथ निष्कर्ष निकाला जाता है जिनके पास प्रासंगिक प्रकार की गतिविधि का संचालन करने के लिए लाइसेंस होता है, ऐसे बीमा संगठनों द्वारा विशेष रूप से उपचार सेवाओं के लिए भुगतान प्रदान किया जाता है।

इस उपखंड के पैराग्राफ एक और दो में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की कुल राशि वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है, लेकिन इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा के अधीन है।

रूसी संघ के चिकित्सा संस्थानों में महंगे प्रकार के उपचार के लिए, कर कटौती की राशि वास्तविक खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है। महंगे प्रकार के उपचार की सूची रूसी संघ की सरकार के एक डिक्री द्वारा अनुमोदित है।

उपचार की लागत के भुगतान और (या) बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि उपचार उन चिकित्सा संस्थानों में किया जाता है जिनके पास चिकित्सा गतिविधियों को करने के लिए उपयुक्त लाइसेंस हैं, साथ ही जब करदाता दस्तावेज़ जमा करता है उपचार, दवाओं की खरीद या बीमा योगदान के भुगतान के लिए उसके वास्तविक खर्चों की पुष्टि करना।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि उपचार और खरीदी गई दवाओं के लिए भुगतान और (या) बीमा प्रीमियम का भुगतान संगठन द्वारा नियोक्ताओं की कीमत पर नहीं किया गया था;

4) गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के समझौते (समझौते) के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए पेंशन योगदान की राशि में, करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ अपने पक्ष में और (या) पक्ष में निष्कर्ष निकाला गया जीवनसाथी (विधवा, विधुर के पक्ष में), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), विकलांग बच्चे (अभिभावक (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित), और (या) करदाता द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि में एक बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में और (या) पति/पत्नी (विधवा, विधुर सहित), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), विकलांग बच्चों (गोद लिए गए बच्चों सहित) के पक्ष में स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत अवधि संरक्षकता (ट्रस्टीशिप)) - इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा के अधीन वास्तव में किए गए खर्च की राशि में।

इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन प्रावधान और (या) स्वैच्छिक पेंशन बीमा के लिए उसके वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रस्तुत करने पर प्रदान की जाती है;

5) संघीय कानून के अनुसार श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए कर अवधि के दौरान करदाता द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि में "श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और गठन के लिए राज्य समर्थन पर" पेंशन बचत का" - वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में, इस लेख के अनुच्छेद 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए।

इस उपखंड में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती संघीय कानून के अनुसार श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए उसके वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के करदाता द्वारा प्रस्तुत करने पर प्रदान की जाती है "वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान पर" श्रम पेंशन और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन", या जब करदाता श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए उसके द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की मात्रा के बारे में कर एजेंट से एक प्रमाण पत्र जमा करता है, जिसे कर द्वारा रोका और स्थानांतरित किया जाता है करदाता की ओर से एजेंट, करों और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय द्वारा अनुमोदित प्रपत्र में।

2. इस लेख के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता कर अवधि के अंत में कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करता है।

इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 4 द्वारा प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती करदाता को कर अवधि के अंत से पहले भी प्रदान की जा सकती है जब वह नियोक्ता (इसके बाद इस पैराग्राफ में - कर एजेंट) से संपर्क करता है, दस्तावेजी पुष्टि के अधीन। इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 4 के अनुसार करदाता के खर्च और बशर्ते कि गैर-राज्य पेंशन समझौते और (या) स्वैच्छिक पेंशन बीमा के तहत योगदान करदाता के पक्ष में भुगतान से रोक दिया गया था और नियोक्ता द्वारा उचित निधि में स्थानांतरित कर दिया गया था।

इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2-5 में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती (इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट करदाता के बच्चों की शिक्षा के लिए खर्चों और अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट महंगे उपचार के खर्चों को छोड़कर) इस लेख के) वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में प्रदान किए जाते हैं, लेकिन कुल मिलाकर कर अवधि में 120,000 रूबल से अधिक नहीं। यदि एक कर अवधि में करदाता के पास प्रशिक्षण, चिकित्सा उपचार, एक गैर-राज्य पेंशन समझौते (समझौते) के तहत खर्च, एक स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत खर्च और श्रम के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान है। संघीय कानून के अनुसार पेंशन "श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन पर" करदाता स्वतंत्र रूप से, कर एजेंट से संपर्क करते समय चुनता है कि किस प्रकार के खर्च और किस मात्रा में इस बिंदु में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि के भीतर ध्यान में रखा जाता है।

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219 सामाजिक कर कटौती- वकीलों की टिप्पणियों के साथ दस्तावेज़ का पूरा पाठ और कानूनी पेशेवरों के साथ राय का आदान-प्रदान करने, नियामक कानूनी कृत्यों के लेखों के बारे में प्रश्न पूछने या अपनी राय व्यक्त करने, सहकर्मियों की टिप्पणियों का अध्ययन करने का अवसर।

अध्याय 23 के अन्य लेख। व्यक्तिगत आयकर:

• अनुच्छेद 214.2.1. क्रेडिट उपभोक्ता सहकारी (शेयरधारकों) के सदस्यों के धन के उपयोग के लिए शुल्क के रूप में आय प्राप्त करते समय कर आधार निर्धारित करने की विशेषताएं, सदस्यों से ऋण के रूप में उठाए गए धन के कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी द्वारा उपयोग के लिए ब्याज एक कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी समिति या एक कृषि ऋण उपभोक्ता सहकारी समिति के संबद्ध सदस्य

बेशक, प्रत्येक रूसी अपने राज्य के कोष में भुगतान करने के लिए बाध्य है। लेकिन ऐसे समय भी आते हैं जब वह या उसके परिवार के सदस्य कठिन जीवन स्थिति में होते हैं या वह स्वयं वित्तीय सहायता की आवश्यकता वाले दूसरों की मदद करते हैं।

स्वास्थ्य बहाली, अध्ययन और दान पर खर्च की गई आय का हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कानून उन लोगों के लिए कर के बोझ से राहत प्रदान करता है जिन्हें सामाजिक आवश्यकताओं के कारण इसकी आवश्यकता है।

आय का वह भाग जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, सामाजिक कर कटौती कहलाता है।

ये वे साधन हैं जिनका उपयोग किया जाता है इलाज, शिक्षा या दान के लिए. न केवल नागरिक जिन्हें सामाजिक कर कटौती के लिए आवेदन करने का अधिकार है, बल्कि वे कानून द्वारा स्थापित सीमा के भीतर भुगतान किए गए करों की आंशिक वापसी पर भी भरोसा कर सकते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि न केवल व्यक्तियों और व्यक्तिगत उद्यमियों को सामाजिक कर लाभ का अधिकार है। इनमें व्यक्तिगत उद्यमियों के ढांचे के भीतर काम करने वाले और बदले में व्यक्तिगत आयकर वसूलने वाले छोटे संगठन शामिल हैं।

को सामाजिक कटौतियाँनिम्नलिखित प्रकार की लागतें शामिल हैं:

• करदाता या उसके निकटतम रिश्तेदारों की शिक्षा के लिए भुगतान;
• नाबालिग बच्चों के भरण-पोषण के लिए, साथ ही उन लोगों के लिए जो 18 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके हैं और अधिकतम 24 वर्ष की आयु तक पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहे हैं;
• उनका और परिवार के सदस्यों का इलाज करते थे;
• स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा पॉलिसी (वीएचआई) खरीदना;
• गैर-राज्य कर निधि (एनपीएफ) में योगदान;
• धर्मार्थ सहायता प्रदान करना।

मुख्य करदाता के परिवार के सदस्य बच्चे, पति/पत्नी, बहनें या भाई हैं।

सामाजिक कटौतियाँ शामिल हैं धर्मार्थ कार्य, भौतिक लाभ के भुगतान में व्यक्त:

• शिक्षण संस्थानों;
• विज्ञान के अनुसंधान और अध्ययन के लिए संगठन;
• सांस्कृतिक केंद्र;
• चिकित्सा उद्यम;
• स्टेडियम और खेल परिसर;
• धर्म।

सामाजिक कटौती के रूप में आय का गैर-कर योग्य हिस्सा पूर्ण योगदान या कुल लागत के बराबर राशि में प्रदान किया जाता है, जो एक निश्चित बिंदु के भीतर सीमित होते हैं। कर की राशि की गणना करते समय लाभ लागू करने के हकदार लोगों को कानून द्वारा कौन से अधिकार और जिम्मेदारियां सौंपी गई हैं, इसकी रूपरेखा दी गई है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 में.

इस मुद्दे का विधायी विनियमन

मुख्य कर कानून, जिसके मानदंडों का उपयोग सामाजिक कटौतियों का निर्धारण करते समय किया जाना चाहिए, रूसी संघ का टैक्स कोड है।

यह नागरिकों से व्यक्तिगत आयकर रोकने और राशि कम करने के लिए लाभ प्रदान करने के नियम निर्धारित करता है।

रिश्ते में सामाजिक कटौती का प्रयोग अनुच्छेद 219 में किया गया हैजो निम्नलिखित निर्दिष्ट करता है:

• पैराग्राफ 1 उन खर्चों के प्रकारों का विवरण देता है जो करदाता को कर की राशि की गणना के लिए लाभ प्रदान करने का अवसर प्रदान करते हैं;
• अनुच्छेद 2 का पाठ बताता है कि किसी व्यक्ति को पहले भुगतान किए गए आयकर का हिस्सा वापस करने के लिए कैसे कार्य करने की आवश्यकता है।

रूसी संघ के नागरिकों के लिए रूसी कानून के अनुसार प्रदान कियाऐसा:

• मानक - ये लाभ नियोक्ताओं द्वारा चेरनोबिल पीड़ितों, विकलांग सैन्य कर्मियों या द्वितीय विश्व युद्ध की श्रेणियों से संबंधित अपने कर्मचारियों के संबंध में लागू किए जाते हैं;
• पेशेवर - व्यक्तिगत उद्यमियों और नोटरी के लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान में कमी;
• सामाजिक - यह उपचार, दान, पेंशन भुगतान, कानून में निर्दिष्ट लाइसेंस वाले संस्थानों में प्रशिक्षण के संबंध में आय के हिस्से के नुकसान के लिए व्यक्तिगत आयकर दर में अधिमान्य कमी है;
• - आवास (अपार्टमेंट) या भूमि के निर्माण, खरीद, बिक्री में उपयोग किया जाता है।

नियमों को सही ढंग से लागू करने के लिए, हर साल सरकार और रूसी संघ के वित्त मंत्रालय इस कराधान मुद्दे पर स्पष्टीकरण प्रकाशित करते हैं और नियमों को मंजूरी देते हैं। गैर-राज्य पेंशन फंड में पेंशन जमा करने के लिए नियमित योगदान देने वाले व्यक्तियों को लाभ प्रदान करने की सभी परिस्थितियों को एक अलग संघीय कानून-56 में विस्तार से वर्णित किया गया है।

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सामाजिक कर कटौती क्या हैं और उनके आकार क्या हैं?

व्यक्तिगत आयकर की राशि की गणना करते समय सामाजिक लाभ के रजिस्टर में निम्नलिखित शामिल हैं: व्यय मदों के नाम:

सूची केवल मानक कटौतियों के प्रकार दिखाती है, लेकिन उनके अलावा संपत्ति कटौती भी होती है, उदाहरण के लिए, बंधक ऋण का भुगतान करते समय।

विषय में वापसी की राशिसामाजिक कर कटौती प्राप्त करते समय, यह उन लागतों को पूरी तरह से कवर करता है जिनके लिए यह प्रदान किया जाता है। लेकिन वापसी योग्य कटौती की राशि की एक ऊपरी सीमा भी है। यह अधिकतम व्यय राशि का 13% है, जो 120 हजार रूबल निर्धारित है। इस प्रकार, करदाता के खाते में लौटाई गई कर की अधिकतम राशि 15,600 रूबल आंकी गई है, जो 120,000 रूबल का 13% है।

यदि कई प्रकार के खर्च हैं जिनके लिए धनवापसी संभव है, तो करदाता को यह तय करना होगा कि सामाजिक कटौती के लिए आवेदन में कौन से खर्च शामिल किए जाएंगे।

चलो हम देते है उदाहरण. परिवार के मुखिया ने इस वर्ष अपनी योग्यता में सुधार किया, जिसके लिए उन्होंने 100 हजार रूबल का भुगतान किया। इसके अलावा, पत्नी की तत्काल सर्जरी की गई। ग्राहक की पत्नी के ठीक होने पर 40 हजार खर्च किए गए। केवल पत्नी को अस्पताल से छुट्टी दी गई, और करदाता के पिता को हृदय रोग की गंभीर स्थिति के कारण एम्बुलेंस द्वारा उसके पास लाया गया। उसी समय, क्लिनिक के कर्मचारियों द्वारा प्रदान की गई सेवा और आवश्यक दवा दवाओं की कुल लागत 50 हजार थी, गैर-राज्य पेंशन फंड में बीमा योगदान 20 हजार रूबल था।

रोके गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि 210 हजार रूबल थी, जिसका दावा वह कर सकता था यदि 120 हजार रूबल तक की राशि पर प्रतिबंध नहीं होता। इस अधिकतम सीमा पर, वह सामाजिक कटौतियों की वापसी के लिए आवेदन कर सकता है।

प्राप्ति प्रक्रिया

कर कार्यालय से संपर्क करने का मुद्दा नियोक्ता द्वारा निपटाया जाता है, जिसके लिए काम करने वाला करदाता लाभ के उपयोग के लिए एक आवेदन जमा करता है। रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्दिष्ट राशि के भुगतान के लिए दस्तावेज़, चेक या रसीदें कर्मचारी के इस अधिकार की पुष्टि कर सकती हैं।

जो लोग अपने स्वयं के व्यवसाय में शामिल हैं, वे कैलेंडर वर्ष के अंत में भुगतान की गई करों की राशि से सामाजिक कटौती वापस करने के लिए जमा करते हैं।

उन्हें भी चाहिए कर कटौती के अधिकार के बारे में जानकारी की पुष्टि करेंकरदाता के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करना। ऐसा करने के लिए आपके पास निम्नलिखित दस्तावेज़ होने चाहिए:

• प्रशिक्षण अनुबंध;
• उपचार पूरा होने और भुगतान का प्रमाण पत्र;
• रसीदें, भुगतान आदेश, बैंक विवरण इत्यादि।

कर बजट से धनराशि वापस करने के लिए कथनउनके प्रबंधक के नाम पर आवेदन न करें, क्योंकि इसे 2010 में रद्द कर दिया गया था।

जब सामाजिक कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों का पैकेज एकत्र किया जाता है, तो आपको इसे अपने प्रबंधक को सौंपना होगा। वह उन्हें संघीय कर सेवा में जमा करने के लिए बाध्य है। दस्तावेजों की समीक्षा के बाद आवेदक को लाभ का उपयोग करने का अधिकार दिया जाएगा।

कृपया ध्यान दें कि कभी-कभी किसी उद्यम का प्रबंधन अपने कर्मचारियों की कार्य टीम में ऐसे कार्य नहीं करता है। यदि वे व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के आवेदन को प्राप्त करना चाहते हैं तो यहां उन्हें स्वयं कार्य करना होगा। दस्तावेज़ एकत्र करें और इस कानूनी अधिकार को प्राप्त करने के लिए कर कार्यालय जाएँ। इसमें ज्यादा समय नहीं लगेगा, लेकिन आपको सकारात्मक परिणाम मिल सकता है।

उपचार के लिए कर कटौती प्राप्त करने की प्रक्रिया निम्नलिखित वीडियो में वर्णित है:

आवश्यक दस्तावेज़ों की सूची

व्यक्तिगत आयकर कटौती के लाभों के लिए संपूर्ण आवेदन जमा करने के लिए, आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक पूर्ण घोषणा प्रस्तुत करनी होगी निम्नलिखित दस्तावेज़ जोड़ें:

यदि आप अपने किसी करीबी के इलाज के लिए दस्तावेजों का एक पैकेज तैयार कर रहे हैं, तो आपको उपलब्ध कागजात की एक प्रति के साथ पारिवारिक संबंध की उपस्थिति की पुष्टि करनी होगी।

देय धन-वापसी के लिए आवेदन करना खरीदी गई दवाओं के भुगतान के साथ, फिर अतिरिक्त रूप से संलग्न:

• दवाओं की खरीद के लिए रसीदें;
• मूल नुस्खा जिससे दवाएँ खरीदी गई थीं।

कर कटौती प्राप्त करने के लिए इलाज के लिएस्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा अनुबंध के तहत, आपको यह जोड़ना होगा:

• यह अनुबंध या चिकित्सा नीति;
• बीमाकर्ता को राशि हस्तांतरित करने के लिए भुगतान आदेश।

ध्यान! सेवाओं या दवाओं के लिए भुगतान करते समय प्राप्त सभी भुगतान आदेश और अन्य दस्तावेज उस नागरिक को जारी किए जाते हैं जिसके साथ चिकित्सा देखभाल के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न हुआ है और जो भुगतान करता है, न कि उसके रिश्तेदार को जिसका इलाज चल रहा था।

सामाजिक कटौतियाँ इन दस्तावेज़ों की तरह ही जारी की जाती हैं। अध्ययन करने के लिएजिसकी पुष्टि शैक्षिक दस्तावेजों से होती है।

सभी आवश्यक दस्तावेज़ जमा करने और उन पर विचार करने के बाद, आपको सामाजिक कटौती के आपके अधिकार की पुष्टि की सूचना देने वाला एक पत्र प्राप्त होना चाहिए। रजिस्ट्रारों को आवेदन की समीक्षा करने और प्रतिक्रिया भेजने के लिए 30 कैलेंडर दिन दिए जाते हैं।

यदि कर कार्यालय असहमत है, तो आपको अपने हितों की रक्षा करने की आवश्यकता होगी। जब आपके पास शिक्षा या उपचार के लिए धन के नियमित भुगतान के लिए चेक हों, तो आप कम से कम हर महीने एक आवेदन जमा कर सकते हैं। साथ ही, कर कटौती की वापसी के लिए आवेदकों को एक ही बार में सभी लागतों के लिए बजट के उपचार और व्यय पक्ष की व्याख्या करने का अधिकार है।

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि के लिए फॉर्म और नमूना आवेदन

सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के इच्छुक नागरिकों और संगठनों के लिए दस्तावेजों को समान रूप से संसाधित करने के लिए, रूसी संघ की संघीय कर सेवा ने अनुशंसित आवेदन पत्र के साथ 7 दिसंबर, 2015 नंबर ЗН-4-11/21381@ का एक पत्र प्रकाशित किया। टैक्स कोड के अनुच्छेद 219 (शिक्षा और उपचार के लिए सामाजिक कटौती) के अनुच्छेद 1 में दिए गए लाभों के लिए फॉर्म भरना होगा।

संघीय कर सेवा को लिखित आवेदनसामाजिक कटौतियाँ प्रदान करने के लिए निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• स्थानीय कर सेवा का विवरण जहां नागरिक आवेदन करता है;
• संघीय कर सेवा की उसी शाखा के प्रमुख का पद और पूरा नाम;
• आवेदक का व्यक्तिगत डेटा (पूरा नाम, जन्म तिथि, पंजीकरण, टिन) और उसके हस्ताक्षर;
• कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने की तिथि।

आप जानकारी को हाथ से या किसी भी सुविधाजनक टाइपलिखित तरीके से भर सकते हैं, जिसमें डिजिटल तकनीक का उपयोग भी शामिल है।

कथन का मुख्य पाठ एक अनुरोध शामिल हैऐसी और ऐसी परिस्थितियों के संबंध में सामाजिक कटौतियाँ लागू करने की अनुमति के बारे में। कर कटौती की राशि आवेदन में इंगित नहीं की गई है, लेकिन केवल आवेदन के परिशिष्ट में इन व्यक्तिगत आयकर लाभों के अधिकार के लिए सहायक दस्तावेजों की एक सूची संकलित की गई है।

यदि आपको कटौती नहीं मिलती है तो क्या करें?

यदि किसी करदाता को सामाजिक कर कटौती से वंचित किया जाता है, तो उसे उन कारणों का लिखित स्पष्टीकरण प्रदान किया जाना चाहिए कि वह लाभ के अधिकार से क्यों वंचित है। यह उन मानकों का अध्ययन करने लायक है जिनका उल्लेख संघीय कर सेवा सामाजिक लाभों की वापसी के अनुरोध को अस्वीकार करने के लिए करती है। यदि कारण निराधार हैं, तो संघीय कर सेवा के कर्मचारियों की नकारात्मक प्रतिक्रिया के खिलाफ संघीय कर सेवा के उच्च अधिकारियों या अदालत में (उचित बयान तैयार करके) अपील की जा सकती है।

तीसरे व्यक्तिगत आयकर रिटर्न को सही ढंग से कैसे भरें और कर कटौती कैसे प्राप्त करें, इसका वर्णन निम्नलिखित वीडियो सामग्री में किया गया है:

1. इस संहिता के पैराग्राफ 3 के अनुसार कर आधार का आकार निर्धारित करते समय, करदाता को निम्नलिखित सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

1) करदाता द्वारा दान के रूप में हस्तांतरित आय की राशि में:

धर्मार्थ संगठन;

गैर-लाभकारी संगठनों पर रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान की गई गतिविधियों को करने के लिए सामाजिक रूप से उन्मुख गैर-लाभकारी संगठन;

विज्ञान, संस्कृति, भौतिक संस्कृति और खेल (पेशेवर खेलों को छोड़कर), शिक्षा, ज्ञानोदय, स्वास्थ्य सेवा, मानव और नागरिक अधिकारों और स्वतंत्रता की सुरक्षा, सामाजिक और कानूनी समर्थन और नागरिकों की सुरक्षा, सहायता के क्षेत्र में काम करने वाले गैर-लाभकारी संगठन आपातकालीन स्थितियों से नागरिकों की सुरक्षा, पर्यावरण संरक्षण और पशु कल्याण;

धार्मिक संगठन अपनी वैधानिक गतिविधियों को अंजाम देने के लिए;

बंदोबस्ती पूंजी के गठन या पुनःपूर्ति के लिए गैर-लाभकारी संगठन, जो 30 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून एन 275-एफजेड द्वारा स्थापित तरीके से किए जाते हैं "गैर-लाभकारी संगठनों की बंदोबस्ती पूंजी के गठन और उपयोग की प्रक्रिया पर" ”।

इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट कटौती वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में प्रदान की जाती है, लेकिन कर अवधि में प्राप्त आय की राशि का 25 प्रतिशत से अधिक नहीं और कराधान के अधीन है।

किसी करदाता को दान लौटाते समय, जिसके हस्तांतरण के संबंध में उसने इस उप-अनुच्छेद के अनुसार सामाजिक कर कटौती लागू की थी, जिसमें गैर-लाभकारी संगठन की लक्ष्य पूंजी के विघटन, दान को रद्द करने, या एक अन्य मामले में, यदि किसी गैर-लाभकारी संगठन की लक्ष्य पूंजी के गठन या पुनःपूर्ति के लिए हस्तांतरित संपत्ति की वापसी, एक दान समझौते और (या) 30 दिसंबर, 2006 एन 275-एफजेड के संघीय कानून द्वारा प्रदान की गई है। गैर-लाभकारी संगठनों की बंदोबस्ती पूंजी के गठन और उपयोग की प्रक्रिया", करदाता उस कर अवधि के कर आधार में शामिल करने के लिए बाध्य है जिसमें संपत्ति या उसके नकद समकक्ष वास्तव में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की राशि वापस कर दी गई थी। गैर-लाभकारी संगठन को संबंधित दान के हस्तांतरण के संबंध में;

(18 जुलाई 2011 के संघीय कानून एन 235-एफजेड द्वारा संशोधित खंड 1 (21 नवंबर 2011 को संशोधित))

2) शैक्षिक संस्थानों में अपनी शिक्षा के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में - वास्तव में किए गए शैक्षिक खर्चों की राशि में, इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, साथ ही भुगतान की गई राशि में करदाता-अभिभावक द्वारा 24 वर्ष तक की आयु के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए, करदाता-अभिभावक (करदाता-ट्रस्टी) द्वारा शैक्षिक संस्थानों में 18 वर्ष से कम आयु के अपने बच्चों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए - वास्तविक राशि में इस शिक्षा के लिए किए गए खर्च, लेकिन माता-पिता (अभिभावक या ट्रस्टी) दोनों के लिए कुल राशि में प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000 रूबल से अधिक नहीं।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने उन नागरिकों पर अभिभावक या ट्रस्टी के कर्तव्यों का पालन किया है जो उनके पूर्व वार्ड थे, उन मामलों में संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद जहां करदाताओं ने इन नागरिकों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान किया था शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष की आयु।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है यदि शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है जो शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करता है, साथ ही करदाता शिक्षा के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है।

एक शैक्षणिक संस्थान में इन व्यक्तियों के अध्ययन की अवधि के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें अध्ययन के दौरान निर्धारित तरीके से जारी शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है।

यदि बच्चों वाले परिवारों के लिए राज्य समर्थन के अतिरिक्त उपायों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए आवंटित मातृ (परिवार) पूंजी निधि से शैक्षिक व्यय का भुगतान किया जाता है तो सामाजिक कर कटौती लागू नहीं होती है;

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस करदाता पर भी लागू होता है जो एक छात्र का भाई (बहन) है, ऐसे मामलों में जहां करदाता शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष से कम उम्र के भाई (बहन) की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान करता है। ;

3) चिकित्सा संगठनों, चिकित्सा गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में, उसे, उसके पति या पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे (दत्तक बच्चों सहित), वार्ड में 18 वर्ष से कम आयु (रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित चिकित्सा सेवाओं की सूची के अनुसार), साथ ही चिकित्सा उपयोग के लिए दवाओं की लागत की राशि (द्वारा अनुमोदित दवाओं की सूची के अनुसार) रूसी संघ की सरकार), उनके उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित और करदाता द्वारा अपने स्वयं के धन खाते से खरीदी गई।

इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती को लागू करते समय, करदाता द्वारा स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के साथ-साथ उनके पति या पत्नी, माता-पिता, बच्चों (दत्तक बच्चों सहित) के लिए स्वैच्छिक बीमा अनुबंधों के तहत कर अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है। 18 वर्ष से कम आयु के, 18 वर्ष से कम आयु के वार्डों को उनके द्वारा बीमा संगठनों के साथ अनुबंधित किया गया है जिनके पास संबंधित प्रकार की गतिविधि का संचालन करने के लिए लाइसेंस हैं, जो विशेष रूप से चिकित्सा सेवाओं के लिए ऐसे बीमा संगठनों द्वारा भुगतान प्रदान करते हैं।

इस उपखंड के पैराग्राफ एक और दो में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की कुल राशि वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है, लेकिन इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा के अधीन है।

चिकित्सा संगठनों में महंगे प्रकार के उपचार के लिए, चिकित्सा गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर कटौती की राशि वास्तविक खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है। महंगे प्रकार के उपचार की सूची रूसी संघ की सरकार के एक डिक्री द्वारा अनुमोदित है।

चिकित्सा सेवाओं की लागत के भुगतान और (या) बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि चिकित्सा संगठनों में चिकित्सा सेवाएं प्रदान की जाती हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों से जिनके पास चिकित्सा गतिविधियों को करने के लिए उचित लाइसेंस हैं, के अनुसार जारी किए गए हैं रूसी संघ का कानून, साथ ही जब करदाता प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं के लिए अपने वास्तविक खर्चों, चिकित्सा उपयोग के लिए दवाओं की खरीद या बीमा प्रीमियम के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि चिकित्सा सेवाओं की लागत का भुगतान और चिकित्सा उपयोग के लिए खरीदी गई दवाओं और (या) बीमा प्रीमियम का भुगतान नियोक्ताओं की कीमत पर नहीं किया गया था;

4) गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के समझौते (समझौते) के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए पेंशन योगदान की राशि में, करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ उसके पक्ष में और (या) के पक्ष में निष्कर्ष निकाला गया रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार परिवार के सदस्य और (या) करीबी रिश्तेदार (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चे, दादा-दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और आधे (एक समान पिता या माता वाले) भाई और बहनें शामिल हैं ), संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत विकलांग बच्चे, और (या) एक स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि में एक बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में निष्कर्ष निकाला गया और (या) जीवनसाथी (विधवा, विधुर सहित), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), विकलांग बच्चों (अभिभावक (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित), और (या) करदाता द्वारा कर में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि के पक्ष में स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत अवधि, यदि ऐसे समझौते कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं, किसी बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में और (या) जीवनसाथी (विधवा सहित) के पक्ष में संपन्न (निष्कर्षित) होते हैं , विधुर), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), बच्चे (संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित), - इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में।

इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन प्रावधान और (या) स्वैच्छिक पेंशन बीमा और (या) स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए उसके वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने पर प्रदान की जाती है;

5) संघीय कानून के अनुसार कर अवधि के दौरान करदाता द्वारा भुगतान की गई वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि में "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन पर" - राशि में इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, वास्तव में किए गए खर्चों की संख्या।

इस उपखंड में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता संघीय कानून के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और गठन के लिए राज्य समर्थन पर" पेंशन बचत", या जब करदाता एक वित्त पोषित पेंशन के लिए उसके द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि के बारे में कर एजेंट से प्रमाण पत्र जमा करता है, करदाता की ओर से कर एजेंट द्वारा रोका और हस्तांतरित किया जाता है, संघीय कार्यकारी द्वारा अनुमोदित एक फॉर्म में करों और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत निकाय।

2. इस लेख के अनुच्छेद 1 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता कर अवधि के अंत में कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करता है, जब तक कि इस अनुच्छेद द्वारा अन्यथा प्रदान नहीं किया जाता है।

इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 2 और 3 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान की जा सकती है जब वह नियोक्ता को एक लिखित आवेदन जमा करता है (इसके बाद इस पैराग्राफ में - कर एजेंट), बशर्ते कि करदाता कर और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत संघीय कार्यकारी निकाय द्वारा अनुमोदित फॉर्म में कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को जारी किए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर एजेंट को प्रस्तुत करता है। निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के करदाता के अधिकार की पुष्टि कर प्राधिकरण द्वारा कर प्राधिकरण को एक लिखित आवेदन और सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों को प्रस्तुत करने की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों से अधिक की अवधि के भीतर नहीं की जानी चाहिए। इस आलेख के पैराग्राफ 1 के उपपैराग्राफ 2 और 3 में।

इस लेख के पैराग्राफ 1 के उप-पैराग्राफ 2 और 3 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती करदाता को उस महीने से शुरू होने वाले कर एजेंट द्वारा प्रदान की जाती है, जिसमें करदाता ने उन्हें प्राप्त करने के लिए कर एजेंट के पास इस के पैराग्राफ दो द्वारा स्थापित तरीके से आवेदन किया था। अनुच्छेद.

यदि, करदाता इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 2 और 3 में दिए गए सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए निर्धारित तरीके से कर एजेंट के पास आवेदन करने के बाद, कर एजेंट ने सामाजिक कर कटौती को ध्यान में रखे बिना कर को रोक दिया है, की राशि करदाता से लिखित आवेदन प्राप्त होने के बाद रोकी गई अतिरिक्त रकम इस संहिता द्वारा स्थापित तरीके से करदाता को वापस की जाएगी।

यदि, कर अवधि के अंत में, कर एजेंट से प्राप्त करदाता की आय की राशि इस लेख के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 2 और 3 के अनुसार निर्धारित सामाजिक कर कटौती की राशि से कम थी, तो करदाता को यह अधिकार है इस पैराग्राफ के पैराग्राफ एक में दिए गए तरीके से सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के लिए।

इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 और 5 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान की जा सकती है जब वह कर एजेंट से संपर्क करता है, जो उप-अनुच्छेद 4 और के अनुसार करदाता के खर्चों की दस्तावेजी पुष्टि के अधीन है। इस लेख के अनुच्छेद 1 के 5 और यह प्रदान किया गया है कि गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के समझौते (समझौते) के तहत योगदान, स्वैच्छिक पेंशन बीमा के समझौते (समझौते) के तहत, स्वैच्छिक जीवन बीमा के समझौते (समझौते) के तहत (यदि ऐसे समझौते हैं) कम से कम पांच साल की अवधि के लिए निष्कर्ष निकाला गया) और (या) वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान को करदाता के पक्ष में भुगतान से रोक दिया गया और नियोक्ता द्वारा उचित धन और (या) बीमा संगठनों में स्थानांतरित कर दिया गया।

इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 - 5 में सामाजिक कर कटौती प्रदान की गई है (इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट करदाता के बच्चों की शिक्षा के लिए खर्चों और अनुच्छेद के उप-अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट महंगे उपचार के खर्चों को छोड़कर) इस लेख के 1) किए गए वास्तविक खर्चों की राशि प्रदान की जाती है, लेकिन कुल मिलाकर कर अवधि के लिए 120,000 रूबल से अधिक नहीं। यदि, एक कर अवधि के दौरान, एक करदाता के पास स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत, एक स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत, गैर-राज्य पेंशन समझौते (समझौते) के तहत प्रशिक्षण, चिकित्सा सेवाओं, खर्चों के लिए खर्च हैं (यदि ऐसे समझौते कम से कम पांच साल की अवधि पर संपन्न होते हैं) और (या) संघीय कानून के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान के भुगतान के लिए "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन के गठन के लिए राज्य समर्थन पर" बचत" करदाता स्वतंत्र रूप से, जिसमें कर एजेंट से संपर्क करना भी शामिल है, चुनता है कि इस अनुच्छेद में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि के भीतर किस प्रकार के खर्चों और किस राशि को ध्यान में रखा जाएगा।

रूसी संघ का टैक्स कोड अनुच्छेद 219 सामाजिक कर कटौती

1. इस संहिता के अनुच्छेद 210 के अनुच्छेद 3 के अनुसार कर आधार का आकार निर्धारित करते समय, करदाता को निम्नलिखित सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है:

1) करदाता द्वारा दान के रूप में हस्तांतरित आय की राशि में:

धर्मार्थ संगठन;

गैर-लाभकारी संगठनों पर रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान की गई गतिविधियों को करने के लिए सामाजिक रूप से उन्मुख गैर-लाभकारी संगठन;

विज्ञान, संस्कृति, भौतिक संस्कृति और खेल (पेशेवर खेलों को छोड़कर), शिक्षा, ज्ञानोदय, स्वास्थ्य सेवा, मानव और नागरिक अधिकारों और स्वतंत्रता की सुरक्षा, सामाजिक और कानूनी समर्थन और नागरिकों की सुरक्षा, सहायता के क्षेत्र में काम करने वाले गैर-लाभकारी संगठन आपातकालीन स्थितियों से नागरिकों की सुरक्षा, पर्यावरण संरक्षण और पशु कल्याण;

धार्मिक संगठन अपनी वैधानिक गतिविधियों को अंजाम देने के लिए;

बंदोबस्ती पूंजी के गठन या पुनःपूर्ति के लिए गैर-लाभकारी संगठन, जो 30 दिसंबर, 2006 के संघीय कानून एन 275-एफजेड द्वारा स्थापित तरीके से किए जाते हैं "गैर-लाभकारी संगठनों की बंदोबस्ती पूंजी के गठन और उपयोग की प्रक्रिया पर" ”।

इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट कटौती वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में प्रदान की जाती है, लेकिन कर अवधि में प्राप्त आय की राशि का 25 प्रतिशत से अधिक नहीं और कराधान के अधीन है।

किसी करदाता को दान लौटाते समय, जिसके हस्तांतरण के संबंध में उसने इस उप-अनुच्छेद के अनुसार सामाजिक कर कटौती लागू की थी, जिसमें गैर-लाभकारी संगठन की लक्ष्य पूंजी के विघटन, दान को रद्द करने, या एक अन्य मामले में, यदि किसी गैर-लाभकारी संगठन की लक्ष्य पूंजी के गठन या पुनःपूर्ति के लिए हस्तांतरित संपत्ति की वापसी, एक दान समझौते और (या) 30 दिसंबर, 2006 एन 275-एफजेड के संघीय कानून द्वारा प्रदान की गई है। गैर-लाभकारी संगठनों की बंदोबस्ती पूंजी के गठन और उपयोग की प्रक्रिया", करदाता उस कर अवधि के कर आधार में शामिल करने के लिए बाध्य है जिसमें संपत्ति या उसके नकद समकक्ष वास्तव में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की राशि वापस कर दी गई थी। गैर-लाभकारी संगठन को संबंधित दान के हस्तांतरण के संबंध में;

2) शैक्षिक संस्थानों में अपनी शिक्षा के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में - वास्तव में किए गए शैक्षिक खर्चों की राशि में, इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, साथ ही भुगतान की गई राशि में करदाता-अभिभावक द्वारा 24 वर्ष तक की आयु के अपने बच्चों की शिक्षा के लिए, करदाता-अभिभावक (करदाता-ट्रस्टी) द्वारा शैक्षिक संस्थानों में 18 वर्ष से कम आयु के अपने बच्चों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए - वास्तविक राशि में इस शिक्षा के लिए किए गए खर्च, लेकिन माता-पिता (अभिभावक या ट्रस्टी) दोनों के लिए कुल राशि में प्रत्येक बच्चे के लिए 50,000 रूबल से अधिक नहीं।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उन करदाताओं पर लागू होता है जिन्होंने उन नागरिकों पर अभिभावक या ट्रस्टी के कर्तव्यों का पालन किया है जो उनके पूर्व वार्ड थे, उन मामलों में संरक्षकता या ट्रस्टीशिप की समाप्ति के बाद जहां करदाताओं ने इन नागरिकों की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान किया था शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष की आयु।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है यदि शैक्षणिक संस्थान के पास उपयुक्त लाइसेंस या अन्य दस्तावेज है जो शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करता है, साथ ही करदाता शिक्षा के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है।

एक शैक्षणिक संस्थान में इन व्यक्तियों के अध्ययन की अवधि के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है, जिसमें अध्ययन के दौरान निर्धारित तरीके से जारी शैक्षणिक अवकाश भी शामिल है।

यदि बच्चों वाले परिवारों के लिए राज्य समर्थन के अतिरिक्त उपायों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करने के लिए आवंटित मातृ (परिवार) पूंजी निधि से शैक्षिक व्यय का भुगतान किया जाता है तो सामाजिक कर कटौती लागू नहीं होती है;

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार उस करदाता पर भी लागू होता है जो एक छात्र का भाई (बहन) है, ऐसे मामलों में जहां करदाता शैक्षणिक संस्थानों में 24 वर्ष से कम उम्र के भाई (बहन) की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान करता है। ;

3) चिकित्सा संगठनों, चिकित्सा गतिविधियों में लगे व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं के लिए कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान की गई राशि में, उसे, उसके पति या पत्नी, माता-पिता, 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे (दत्तक बच्चों सहित), वार्ड में 18 वर्ष से कम आयु (रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित चिकित्सा सेवाओं की सूची के अनुसार), साथ ही चिकित्सा उपयोग के लिए दवाओं की लागत की राशि (द्वारा अनुमोदित दवाओं की सूची के अनुसार) रूसी संघ की सरकार), उनके उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित और करदाता द्वारा अपने स्वयं के धन खाते से खरीदी गई।

इस उप-अनुच्छेद द्वारा प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती को लागू करते समय, करदाता द्वारा स्वैच्छिक व्यक्तिगत बीमा अनुबंधों के साथ-साथ उनके पति या पत्नी, माता-पिता, बच्चों (दत्तक बच्चों सहित) के लिए स्वैच्छिक बीमा अनुबंधों के तहत कर अवधि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है। 18 वर्ष से कम आयु के, 18 वर्ष से कम आयु के वार्डों को उनके द्वारा बीमा संगठनों के साथ अनुबंधित किया गया है जिनके पास संबंधित प्रकार की गतिविधि का संचालन करने के लिए लाइसेंस हैं, जो विशेष रूप से चिकित्सा सेवाओं के लिए ऐसे बीमा संगठनों द्वारा भुगतान प्रदान करते हैं।

इस उपखंड के पैराग्राफ एक और दो में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती की कुल राशि वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है, लेकिन इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा के अधीन है।

चिकित्सा संगठनों में महंगे प्रकार के उपचार के लिए, चिकित्सा गतिविधियों को अंजाम देने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए, कर कटौती की राशि वास्तविक खर्चों की राशि में स्वीकार की जाती है। महंगे प्रकार के उपचार की सूची रूसी संघ की सरकार के एक डिक्री द्वारा अनुमोदित है।

चिकित्सा सेवाओं की लागत के भुगतान और (या) बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि चिकित्सा संगठनों में चिकित्सा सेवाएं प्रदान की जाती हैं, व्यक्तिगत उद्यमियों से जिनके पास चिकित्सा गतिविधियों को करने के लिए उचित लाइसेंस हैं, के अनुसार जारी किए गए हैं रूसी संघ का कानून, साथ ही जब करदाता प्रदान की गई चिकित्सा सेवाओं के लिए अपने वास्तविक खर्चों, चिकित्सा उपयोग के लिए दवाओं की खरीद या बीमा प्रीमियम के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है।

निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता को प्रदान की जाती है यदि चिकित्सा सेवाओं की लागत का भुगतान और चिकित्सा उपयोग के लिए खरीदी गई दवाओं और (या) बीमा प्रीमियम का भुगतान नियोक्ताओं की कीमत पर नहीं किया गया था;

4) गैर-राज्य पेंशन प्रावधान के समझौते (समझौते) के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए पेंशन योगदान की राशि में, करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन फंड के साथ उसके पक्ष में और (या) के पक्ष में निष्कर्ष निकाला गया रूसी संघ के परिवार संहिता के अनुसार परिवार के सदस्य और (या) करीबी रिश्तेदार (पति/पत्नी, माता-पिता और बच्चे, जिनमें दत्तक माता-पिता और दत्तक बच्चे, दादा-दादी और पोते-पोतियां, पूर्ण और आधे (एक समान पिता या माता वाले) भाई और बहनें शामिल हैं ), संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत विकलांग बच्चे, और (या) एक स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत कर अवधि में करदाता द्वारा भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि में एक बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में निष्कर्ष निकाला गया और (या) जीवनसाथी (विधवा, विधुर सहित), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), विकलांग बच्चों (अभिभावक (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित), और (या) करदाता द्वारा कर में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि के पक्ष में स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत अवधि, यदि ऐसे समझौते कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं, किसी बीमा संगठन के साथ अपने पक्ष में और (या) जीवनसाथी (विधवा सहित) के पक्ष में संपन्न (निष्कर्षित) होते हैं , विधुर), माता-पिता (दत्तक माता-पिता सहित), बच्चे (संरक्षकता (ट्रस्टीशिप) के तहत गोद लिए गए बच्चों सहित), - इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में।

इस उप-अनुच्छेद में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती करदाता द्वारा गैर-राज्य पेंशन प्रावधान और (या) स्वैच्छिक पेंशन बीमा और (या) स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए उसके वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ जमा करने पर प्रदान की जाती है;

5) संघीय कानून के अनुसार कर अवधि के दौरान करदाता द्वारा भुगतान की गई वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि में "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन पर" - राशि में इस लेख के पैराग्राफ 2 द्वारा स्थापित सीमा को ध्यान में रखते हुए, वास्तव में किए गए खर्चों की संख्या।

इस उपखंड में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता संघीय कानून के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान का भुगतान करने के लिए अपने वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करता है "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और गठन के लिए राज्य समर्थन पर" पेंशन बचत", या जब करदाता एक वित्त पोषित पेंशन के लिए उसके द्वारा भुगतान किए गए अतिरिक्त बीमा योगदान की राशि के बारे में कर एजेंट से प्रमाण पत्र जमा करता है, करदाता की ओर से कर एजेंट द्वारा रोका और हस्तांतरित किया जाता है, संघीय कार्यकारी द्वारा अनुमोदित एक फॉर्म में करों और शुल्क के क्षेत्र में नियंत्रण और पर्यवेक्षण के लिए अधिकृत निकाय।

2. इस लेख के पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती तब प्रदान की जाती है जब करदाता कर अवधि के अंत में कर प्राधिकरण को कर रिटर्न जमा करता है।

इस लेख के पैराग्राफ 1 के उप-पैराग्राफ 4 और 5 में प्रदान की गई सामाजिक कर कटौती भी करदाता को कर अवधि के अंत से पहले प्रदान की जा सकती है जब वह नियोक्ता (इसके बाद इस पैराग्राफ में - कर एजेंट) से संपर्क करता है, दस्तावेजी पुष्टि के अधीन। इस आलेख के उपपैराग्राफ 4 और 5 पैराग्राफ 1 के अनुसार करदाता के खर्च और यह प्रदान किया गया कि गैर-राज्य पेंशन समझौते, स्वैच्छिक पेंशन बीमा, स्वैच्छिक जीवन बीमा के तहत योगदान (यदि ऐसे समझौते कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं) और (या) वित्तपोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान को करदाता के पक्ष में भुगतान से रोक दिया गया और नियोक्ता द्वारा संबंधित निधियों और (या) बीमा संगठनों में स्थानांतरित कर दिया गया।

इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2-5 में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती (इस लेख के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट करदाता के बच्चों की शिक्षा के लिए खर्चों और अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट महंगे उपचार के खर्चों को छोड़कर) इस लेख के) वास्तव में किए गए खर्चों की राशि में प्रदान किए जाते हैं, लेकिन कुल मिलाकर कर अवधि में 120,000 रूबल से अधिक नहीं। यदि एक कर अवधि में करदाता के पास प्रशिक्षण, चिकित्सा सेवाओं, एक गैर-राज्य पेंशन समझौते (समझौते) के तहत खर्च, एक स्वैच्छिक पेंशन बीमा समझौते (समझौते) के तहत, एक स्वैच्छिक जीवन बीमा समझौते (समझौते) के तहत खर्च हैं (यदि ऐसे समझौते हैं) कम से कम पांच साल की अवधि के लिए संपन्न होते हैं) और संघीय कानून के अनुसार वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान के भुगतान पर "वित्त पोषित पेंशन के लिए अतिरिक्त बीमा योगदान और पेंशन बचत के गठन के लिए राज्य समर्थन पर," करदाता स्वतंत्र रूप से , जिसमें कर एजेंट से संपर्क करना शामिल है, यह चुनता है कि इस अनुच्छेद में निर्दिष्ट सामाजिक कर कटौती की अधिकतम राशि के भीतर किस प्रकार के खर्चों और किस राशि को ध्यान में रखा जाएगा।

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परचे को छापें

हमारा सुझाव है कि आप रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219, अध्याय 23 "सामाजिक कर कटौती" से परिचित हों। जानकारी 2016 तक चालू है। यदि आपको लगता है कि रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 219 पुराना है और प्रासंगिक नहीं है, तो हम आपसे फॉर्म का उपयोग करके साइट के संपादकों को इसके बारे में लिखने के लिए कहते हैं।

कला। रूसी संघ का 219 टैक्स कोड (2017): प्रश्न और उत्तर

कला। 219 रूसी संघ का टैक्स कोडव्यक्तिगत आयकर के लिए सामाजिक कटौती प्राप्त करने की शर्तों को नियंत्रित करता है। इस तथ्य के कारण कि करदाताओं को अक्सर कोड के इस लेख के प्रावधानों को व्यवहार में लागू करने में कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है, और विधायी जानकारी की धारणा को सुविधाजनक बनाने के लिए, हमारा सुझाव है कि आप विशेष रूप से तैयार की गई सामग्री से खुद को परिचित कर लें।

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219 व्यक्तिगत आयकर को कम करने में कैसे मदद करेगा?

सामाजिक कर कटौती के कारण, व्यक्तिगत करदाता अपना आयकर कम कर सकते हैं। सामाजिक कटौती के अंतर्गत आने वाले कुछ खर्चों की सीमा 120,000 रूबल की राशि है। और संबंधित अन्य खर्चों के लिए, उदाहरण के लिए, महंगी दवाओं की खरीद और समान महंगी चिकित्सा सेवाओं के भुगतान के लिए कोई सीमा नहीं है।

कला के पैरा 2 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219, ज्यादातर मामलों में सामाजिक कटौती के रूप में लाभ रिपोर्टिंग अवधि के लिए टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय घोषित किया जा सकता है। उसी समय, नियोक्ता के पास आवेदन करते समय, उपचार और प्रशिक्षण के खर्चों के साथ-साथ गैर-राज्य निधियों को पेंशन (बीमा) भुगतान से जुड़ी कटौती का उपयोग पहले किया जा सकता है।

कला के तहत सामाजिक लाभ के अपने अधिकार की घोषणा करने के लिए। टैक्स कोड के 219, करदाता के पास धन के भुगतान के तथ्य को साबित करने वाले उचित दस्तावेज होने चाहिए। कटौती के अधिकार का उपयोग करने की वैधता की जांच करते समय कर निरीक्षक द्वारा बाद में इन दस्तावेजों का अनुरोध किया जा सकता है। कर एजेंट से संपर्क करते समय, करदाता को कभी-कभी यह चुनने की आवश्यकता होगी कि वह उपलब्ध सामाजिक कटौतियों में से किसका उपयोग करेगा यदि ऐसे कई कटौती योग्य खर्च हैं और वे स्थापित सीमा में फिट नहीं होते हैं।

लेख में प्रत्येक प्रकार के सामाजिक भुगतान के बारे में और पढ़ें .

अब आपको यह समझने की आवश्यकता है कि कर कटौती के अधिकार का दावा करते समय करदाता किन खर्चों का उपयोग कर सकता है। यह महत्वपूर्ण है कि वे उचित हों और उचित रूप से समर्थित हों।

क्या रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 219 पेंशनभोगियों के लिए सामाजिक कर कटौती की गारंटी देता है?

रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 219 पेंशन योगदान, साथ ही स्वैच्छिक जीवन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम को सामाजिक कटौती के रूप में वर्गीकृत करने की अनुमति देता है जिसके द्वारा भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर कम हो जाता है। इसके अलावा, हम गैर-राज्य पेंशन फंडों में भुगतान किए गए योगदान के बारे में बात कर रहे हैं, और, महत्वपूर्ण रूप से, पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए निर्देशित भुगतान के हिस्से के बारे में। इन अधिकारों को उपधारा में परिभाषित किया गया है। 4 और 5 पैराग्राफ 1 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।

इसके अलावा, करदाता द्वारा निकटतम रिश्तेदारों या परिवार के सदस्यों के पक्ष में किए गए पेंशन भुगतान का उपयोग सामाजिक कटौती के रूप में भी किया जा सकता है। इसमें दादा-दादी, भाई/बहन, माता-पिता/पति-पत्नी, बच्चों/पोते-पोतियों के लिए किया गया पेंशन भुगतान भी शामिल हो सकता है।

किस मामले में शिक्षा व्यय को सामाजिक कटौती के रूप में वर्गीकृत नहीं किया जा सकता है?

उप के अनुसार. 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 219, एक व्यक्ति प्रशिक्षण पर खर्च की गई धनराशि से प्राप्त आय पर कर का भुगतान करने के अपने दायित्वों को कम कर सकता है। आख़िरकार, किसी विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक शिक्षा के लिए की गई वास्तविक लागत (आपकी अपनी या 24 वर्ष से कम उम्र के नाबालिग बच्चों की) को सामाजिक कटौती माना जाता है।

लेकिन ऐसी कई स्थितियाँ हैं जब व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ट्यूशन भुगतान को ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की कमी के अलावा, कई बारीकियां हैं जिनके कारण करदाता को सामाजिक कटौती उपलब्ध नहीं होगी:

1. यदि कोई छात्र अनुबंध के तहत अंशकालिक अध्ययन कर रहा है, तो ट्यूशन के लिए भुगतान करने वाले माता-पिता को सामाजिक कटौती का अधिकार नहीं है। कारण यह है कि, जैसा ऊपर बताया गया है, कटौती केवल पूर्णकालिक अध्ययन करने वाले बच्चों के माता-पिता को प्रदान की जाती है।

हालाँकि, यदि कोई छात्र काम करता है और शैक्षणिक संस्थान के साथ समझौता उसके नाम पर तैयार किया गया है, तो वह अपने वेतन से रोके गए व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम करने के लिए ट्यूशन भुगतान का उपयोग सामाजिक कटौती के रूप में कर सकता है।

यदि मां ने अपनी ओर से बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, तो छात्र के लिए सामाजिक कटौती का उपयोग करने का एकमात्र अवसर मां को जारी की गई पावर ऑफ अटॉर्नी होगी, जो बच्चे के पैसे को ट्यूशन फीस के रूप में योगदान करने का अधिकार प्रदान करेगी।

2. यदि माता-पिता 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान करते हैं, लेकिन बच्चा विवाहित है, तो माता-पिता उप-अनुच्छेद के अनुसार सामाजिक कटौती के अधिकार से वंचित हैं। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।

संपूर्ण मुद्दा यह है कि, कानूनी विवाह में प्रवेश करने के बाद, बच्चा न केवल कानूनी, बल्कि कानूनी क्षमता भी प्राप्त करता है। इसका मतलब यह है कि माता-पिता अब विवाहित बच्चे के कानूनी प्रतिनिधि नहीं हैं और तदनुसार, सामाजिक लाभ के अधिकार से वंचित हैं। यही स्थिति तब उत्पन्न हो सकती है जब किसी बच्चे के पास कानूनी विवाह के बिना अपने स्वयं के बच्चे हों।

हालाँकि, यह महत्वपूर्ण है कि विश्वविद्यालय के पास शैक्षणिक सेवाएँ प्रदान करने का लाइसेंस या शैक्षणिक संस्थान की स्थिति की पुष्टि करने वाला कोई अन्य दस्तावेज़ हो। इसके अलावा, माता-पिता केवल 50,000 रूबल से अधिक की राशि में कटौती का लाभ उठा सकेंगे। व्यक्तिगत आयकर भुगतान के लिए प्रति कर अवधि 1 बच्चे के लिए। इसके अलावा, यदि माता-पिता दोनों बच्चे की शिक्षा के भुगतान के लिए सामाजिक लाभ के लिए आवेदन करते हैं, तो राशि की अधिकतम सीमा दोनों पर लागू होती है।

4. यदि कोई बच्चा मास्टर डिग्री पर पढ़ाई जारी रखने का निर्णय लेता है, तो क्या माता-पिता कटौती के अधिकार का लाभ उठा पाएंगे?

जब कोई बच्चा 24 वर्ष का हो जाता है और विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक अध्ययन जारी रखता है, तो माता-पिता सामाजिक लाभों का लाभ उठाने का अवसर खो देंगे।

यदि बच्चा स्वयं शिक्षा के लिए भुगतान करता है तो आप सामाजिक लाभ के अपने अधिकार बरकरार रख सकते हैं। यदि वह कार्यरत है और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करता है, तो उसके पास कला के खंड 7 के अनुसार सामाजिक लाभ के लिए आवेदन करने के लिए 3 वर्ष का समय होगा। रूसी संघ का 78 टैक्स कोड।

5. क्या किसी शैक्षणिक संस्थान में अध्ययन के दौरान शिक्षण सहायक सामग्री की खरीद पर खर्च की गई राशि के लिए कोई सामाजिक कटौती है?

शैक्षिक सामग्री की खरीद पर खर्च किए गए धन को प्रशिक्षण के लिए वास्तविक भुगतान के लिए जिम्मेदार नहीं ठहराया जा सकता है, इसलिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय उनका उपयोग सामाजिक कटौती के रूप में नहीं किया जा सकता है।

6. यदि बच्चे की शिक्षा के लिए भुगतान मातृत्व पूंजी से किया गया हो तो क्या कर कटौती का अधिकार बरकरार रहेगा?

नहीं, आप इस मामले में सामाजिक कटौती का उपयोग नहीं कर सकते। यह निषेध टैक्स कोड में स्पष्ट रूप से बताया गया है।

7. क्या कोई बहन अपने भाई की शिक्षा के लिए भुगतान करते समय सामाजिक कटौती का लाभ उठा सकती है, जो अभी तक अपने 24वें जन्मदिन तक नहीं पहुंचा है?

हां, यह हो सकता है, लेकिन केवल तभी जब भाई किसी लाइसेंस प्राप्त शैक्षणिक संस्थान में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा हो।

यह जानने के लिए कि क्या सौतेले पिता के लिए शैक्षिक खर्चों में कटौती संभव है, सामग्री पढ़ें .

क्या महंगी दवाओं और चिकित्सा सेवाओं के सभी खर्चों का उपयोग बिना किसी प्रतिबंध के किया जा सकता है?

उप के अनुसार. 3 खंड 1 और खंड 2 कला। रूसी संघ के कर संहिता के 219, इलाज के लिए महंगी दवाओं की खरीद की लागत, साथ ही महंगी चिकित्सा सेवाओं के भुगतान का उपयोग करदाता द्वारा सामाजिक कटौती के रूप में राशि को सीमित किए बिना किया जा सकता है, लेकिन केवल अगर उनके बारे में जानकारी हो 19 मार्च 2001 नंबर 201 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची में शामिल।

यदि इन चिकित्सा सेवाओं या दवाओं को इस सूची में इंगित नहीं किया गया है, तो 120,000 रूबल की सीमा के भीतर कर कटौती का लाभ उठाना संभव होगा। एक वर्ष में। इसके अलावा, यह महत्वपूर्ण है कि करदाता भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाले सभी चेक और रसीदें अपने पास रखे। और चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान की गणना के लिए सामाजिक कटौतियों का उपयोग करते समय, यह आवश्यक है कि जिस व्यक्ति ने उन्हें प्रदान किया है (कानूनी इकाई या व्यक्तिगत उद्यमी) वह लाइसेंस प्राप्त चिकित्सा गतिविधियाँ करता है।

आप हमारे लेख से व्यक्तियों से कर कटौती की सीमा मूल्य के बारे में अधिक जान सकते हैं .

किस बीमा का उपयोग सामाजिक कटौती के रूप में किया जा सकता है?

व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कर आधार को कम करने के लिए, आप सामाजिक कटौती का उपयोग कर सकते हैं:

1. उप के अनुसार. 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219, वीएचआई समझौते के तहत बीमा भुगतान के खर्च का उपयोग सामाजिक कटौती के रूप में किया जा सकता है। इस मामले में, स्वैच्छिक बीमा स्वयं करदाता और उसके कम उम्र के बच्चों, पति/पत्नी और/या माता-पिता दोनों के लिए जारी किया जा सकता है।

कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, करदाता को बीमा प्रीमियम के स्व-भुगतान का प्रमाण देना होगा। इसके अलावा, बीमाकर्ता के पास चिकित्सा सेवाओं के भुगतान से संबंधित संचालन का लाइसेंस होना चाहिए।

हमारे लेख में स्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा के बारे में और पढ़ें .

2. उप के अनुसार. 4 पैराग्राफ 1 कला। रूसी संघ के कर संहिता के 219, सामाजिक कटौतियों में गैर-राज्य स्वैच्छिक पेंशन बीमा अनुबंधों के तहत बीमा का भुगतान और करदाता स्वयं और उसके परिवार के सदस्यों और माता-पिता दोनों के पक्ष में जारी जीवन बीमा अनुबंधों के तहत योगदान भी शामिल है। एक शर्त यह है कि अनुबंध कम से कम 5 साल तक चलना चाहिए। सामाजिक भुगतान का आकार 120,000 रूबल तक सीमित है।

किन मामलों में चिकित्सा सेवाओं (दवाओं या बीमा प्रीमियम) के खर्चों के लिए सामाजिक कटौती लागू करना संभव नहीं होगा?

यदि चिकित्सा सेवाओं, दवाओं या बीमा पॉलिसियों के लिए भुगतान नियोक्ता द्वारा किया गया हो तो चिकित्सा सामाजिक कटौती का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है। यह सीधे उप के अंतिम पैराग्राफ में कहा गया है। 3 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।

कौन सा दान व्यक्तिगत आयकर की राशि को कम कर सकता है?

केवल वे जो उप में सूचीबद्ध हैं। 1 खंड 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 219, दान सामाजिक कर के अधिकार की घोषणा के रूप में व्यक्तिगत आयकर को कम कर सकता है। इसमे शामिल है:

• धर्मार्थ या धार्मिक संगठनों को सहायता;
• विज्ञान, खेल (पेशेवर को छोड़कर), शिक्षा, स्वास्थ्य देखभाल या संस्कृति (भौतिक सहित) के क्षेत्र में सामाजिक रूप से उन्मुख क्षेत्र में काम करने वाले एनपीओ को दान;
• लक्ष्य पूंजी की भरपाई के लिए गैर-लाभकारी संगठनों को योगदान।

दान की राशि पर भी प्रतिबंध हैं - आय की राशि का अधिकतम 25% वर्ष के लिए व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। और, निःसंदेह, सभी सूचीबद्ध भुगतानों का दस्तावेजीकरण किया जाना चाहिए।

कर अवधि समाप्त होने से पहले सामाजिक लाभ कैसे प्राप्त करें?

पैराग्राफ में दिए गए पेंशन योगदान के लिए सामाजिक कटौती का लाभ उठाने के लिए। 4 और 5 बड़े चम्मच। रूसी संघ के कर संहिता के 219, करदाता को अपने नियोक्ता से संपर्क करना चाहिए, जो कर एजेंट के रूप में वेतन से व्यक्तिगत आयकर काटता है। इस मामले में, करदाता को गैर-राज्य निधियों में पेंशन योगदान के भुगतान या पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के लिए बीमा योगदान या बीमा समझौते के तहत किए गए वास्तविक खर्चों की पुष्टि करने वाले सभी दस्तावेज प्रदान करने होंगे। अनिवार्य शर्त: बीमा अनुबंध 5 साल से अधिक की अवधि के लिए संपन्न होना चाहिए, और करदाता कर्मचारी के पक्ष में किए गए भुगतान से पेंशन के वित्त पोषित हिस्से में अतिरिक्त योगदान रोक दिया गया था।

इस वर्ष प्रशिक्षण और चिकित्सा देखभाल की लागत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 2 और खंड 3) के लिए काम पर कटौती प्राप्त करना भी संभव है। हालाँकि, इस मामले में, आपको पहले कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ संघीय कर सेवा से संपर्क करना होगा। इन दस्तावेजों पर विचार के परिणामों के आधार पर, कर प्राधिकरण को, आवेदन की तारीख से 30 कैलेंडर दिनों के भीतर, कटौती के अधिकार का नोटिस जारी करना होगा, जो करदाता नियोक्ता को प्रदान करेगा।

सामग्री में पढ़ें कि कौन से दस्तावेज़ उपचार की लागत की पुष्टि करेंगे .